【正文】 支部分自理。 序號(hào) 崗位 飛機(jī) 火車(chē) 汽車(chē) 輪船 1 董事長(zhǎng) 頭等倉(cāng) 軟臥 實(shí)報(bào) 實(shí)報(bào) 2 總經(jīng)理 普通倉(cāng) 軟 臥 實(shí)報(bào) 實(shí)報(bào) 3 部長(zhǎng)級(jí) 普通倉(cāng) 硬臥 實(shí)報(bào) 實(shí)報(bào) 4 職 員 普通倉(cāng) 硬臥 實(shí)報(bào) 實(shí)報(bào) 注：因工作需要自備交通車(chē)輛的每百公里補(bǔ)助汽油 15 升，具體里程見(jiàn)小車(chē)管理辦法《到各地里程表》 (三 )住宿費(fèi)：董事長(zhǎng)、總經(jīng)理住宿費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，其他人員實(shí)行規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)下表 (單位：元 /天 ) 住宿標(biāo)準(zhǔn) 部長(zhǎng)級(jí) 職員 直轄城市 300 250 省會(huì)城市 250 200 一般城市 200 180 地 區(qū) 150 150 注：如遇特殊情況需超出標(biāo)準(zhǔn)的，必須經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意，否則不予報(bào)銷(xiāo)。鄂爾多斯市住宿標(biāo)準(zhǔn)參照省會(huì)城市。 (四 )出差伙食補(bǔ)貼及公雜費(fèi)：出差期間給予一定的伙食補(bǔ)助和公雜費(fèi)（公雜費(fèi)是用于補(bǔ)助所在出差城市市內(nèi)交通和通訊等支出），實(shí)行定額包干，憑票報(bào)銷(xiāo)?；锸逞a(bǔ)助和公雜費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)下表（單位：元 /每天） 補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn) 部長(zhǎng)級(jí) 職員 直轄城市 50 40 省會(huì)城市 45 35 一般城市 40 30 地 區(qū) 40 30 注：凡外出開(kāi)會(huì)，會(huì)議費(fèi)含食宿費(fèi)的不享受此政策。 (五 )審批： 出差人員整理好報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，由財(cái)務(wù)人員對(duì)單據(jù)按規(guī)定全面核實(shí)，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可報(bào)銷(xiāo)。 (六 ) 出差人如以預(yù)支的形式支付差旅費(fèi)，必須先填寫(xiě)“借款單”，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方或領(lǐng)取現(xiàn)金。 (七 )“差旅費(fèi)借款單”填寫(xiě)要求： 1. 經(jīng)辦人填寫(xiě)的“借款單”要求完整、準(zhǔn)確。 2. 要求寫(xiě)清楚付款方法。 3. 要求寫(xiě)明出差的詳細(xì)內(nèi)容及計(jì)算公式。 (八 )出差人在返回公司 3 天內(nèi)，依據(jù)所有差旅期間的費(fèi)用發(fā)票，填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，報(bào)銷(xiāo)差額多退少補(bǔ)。 (九 )差旅費(fèi)必須當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)，跨月費(fèi)用一律不予報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用必須取得符合財(cái)務(wù)規(guī)定的稅務(wù)發(fā)票，不符合規(guī)定的發(fā)票不予報(bào)銷(xiāo)。 (十 )公司職員隨上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)出差的，其報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)以上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)。 第七節(jié) 其他 費(fèi)用 小額 付款 管理 一、公司內(nèi)部的小額 付款 ，指員工直接費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，因金額不大而無(wú)需提前申請(qǐng)的款項(xiàng)。其種類(lèi)包括：加班補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)、移動(dòng)電話(huà)費(fèi)、市內(nèi)應(yīng)酬費(fèi)用等等。 二、報(bào)銷(xiāo)程序： ，須 注明費(fèi)用項(xiàng)目用途及金額、經(jīng)手人簽名 ,經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可報(bào)銷(xiāo)。 ，上報(bào)勞資部門(mén)審核及統(tǒng)計(jì)，之后程序同上。 三、市內(nèi)交通費(fèi)：原則上員工外出辦事，應(yīng)盡量使用公交車(chē)、小巴等大眾類(lèi)的公共交通工具。出租車(chē)的選擇只適用于突發(fā)性及緊急性的公事。此外特殊情況如陪同客人外出、出外時(shí)須攜帶沉重的文件等情況，經(jīng)部長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可。 四、書(shū)籍、資料購(gòu)買(mǎi)：?jiǎn)T工購(gòu)買(mǎi)書(shū)籍應(yīng)符合其崗位的需要，如是一些在工作中的補(bǔ)充資料或提升本崗位專(zhuān)業(yè)水平的工具書(shū)籍，但在向部長(zhǎng)提出購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)之前，應(yīng)先向行政部查詢(xún)企業(yè)的書(shū)籍庫(kù)是 否有所需或類(lèi)同的書(shū)籍，以免重復(fù)購(gòu)買(mǎi)。 、資料報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)先到 行政部 辦理登記入庫(kù)，由資料員簽收后，方可進(jìn)入報(bào)銷(xiāo)程序。 ，參考公司制定的《辦公用品勞保用品管理制度》。 五、通訊費(fèi)： ：參考公司制定的《電話(huà)費(fèi)用管理辦法》。 ： （ 1）部門(mén)按各崗位出外的頻密性，提出部門(mén)員工的每月手機(jī)報(bào)銷(xiāo)額申請(qǐng)，經(jīng)董事長(zhǎng)審批后，相關(guān)文檔抄送財(cái)務(wù)部備案。 （ 2）申請(qǐng)手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的員工手機(jī)一律自配，公司不予解決。 （ 3）部長(zhǎng)以上人員手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)參考《 電話(huà)費(fèi)用管理辦法 》執(zhí)行。 六、應(yīng)酬費(fèi)：指 公司部門(mén)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用如：餐費(fèi)、禮品等。如果銷(xiāo)售人員發(fā)生應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)從銷(xiāo)售獎(jiǎng)內(nèi)沖銷(xiāo)。 ，根據(jù)不同的性質(zhì)，由對(duì)口部門(mén)負(fù)責(zé)接待。 《業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用辦法》和《禮品管理辦法》。 七、各項(xiàng)費(fèi)用在未制定出標(biāo)準(zhǔn)前實(shí)行董事長(zhǎng)或授權(quán)委托人審批制。 第五章 收入管理 一、收入管理主要是指對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的收款及開(kāi)票業(yè)務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的利息及使用費(fèi)收入和提供勞務(wù)的總收入等方面的管理。 對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)進(jìn)行收款時(shí)，需要嚴(yán)格按照銷(xiāo)售收款的流程進(jìn)行。在開(kāi)具發(fā)票前，應(yīng)逐項(xiàng) 核對(duì)銷(xiāo)售控制表、價(jià)格優(yōu)惠單和銷(xiāo)售合同。 銷(xiāo)售房屋的收入，按購(gòu)房者與公司簽訂的合同或協(xié)議規(guī)定的金額或雙方接受的金額確定，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用，銷(xiāo)售折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入。 公司已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品房發(fā)生銷(xiāo)售退回的，應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期退回的收入。 收取任何款項(xiàng)時(shí)必須開(kāi)具收據(jù)或發(fā)票，收取房款時(shí)要審核成交價(jià)格及審批單。 收據(jù)和發(fā)票實(shí)行登記和銷(xiāo)號(hào)制度，控制收據(jù)和發(fā)票的數(shù)量和編號(hào)，定期查對(duì)已蓋章而未使用過(guò)的收據(jù)、發(fā)票，防止短缺、遺失，保證所有收入及時(shí)入賬，已使用過(guò)的收據(jù)和發(fā)票要清點(diǎn)、登記和 保存。 每日收取的現(xiàn)金、支票和其他銀行票據(jù)應(yīng)當(dāng)及時(shí)送交銀行，在款項(xiàng)未收齊 之前，原則上不開(kāi)具發(fā)票、不簽訂銷(xiāo)售合同。 第 六 章 財(cái)務(wù)分析 一、為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)狀況分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在公司管理中的作用。 二、各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的計(jì)算填列。 (一 )各指標(biāo)的計(jì)算口徑和格式按附表一和企業(yè)財(cái)務(wù)分析表進(jìn)行。 (二 )表中的計(jì)劃數(shù)指各 部門(mén) 每年度的承包指標(biāo)數(shù)。 (三 )產(chǎn)品銷(xiāo)售率及上年同期對(duì)比的增減水平。 (四 )投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列。 三、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀 況分析：從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷(xiāo)售等方面對(duì)公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作一簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)并與上年同期水平作一對(duì)比說(shuō)明。 四、成本費(fèi)用分析 (一 )原材料消耗與上期對(duì)比增減變化情況，對(duì)變化原因作出分析說(shuō)明。 (二 )管理費(fèi)用與銷(xiāo)售費(fèi)用的增減變化情況 (與上期對(duì)比 )并分析變化的原因，對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)、銷(xiāo)售傭金單列分析。 (三 )以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷(xiāo)售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。 五、利潤(rùn)分析 (一 )分析主要業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比例。 (二 )對(duì)各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營(yíng)業(yè)收入作出說(shuō) 明。 (三 )分析利潤(rùn)盈虧情況及其原因。 六、資金的籌集與運(yùn)用狀況分析 (一 )存貨分析 。 。 ，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。 (二 )應(yīng)收帳款分析 ，包括催收或上訴的進(jìn)度情況。 ，如比例較大的應(yīng)說(shuō)明原因。 ，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等，對(duì)于借給外單位和其他用途而 掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說(shuō)明。 、年度分析應(yīng)對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，予以分類(lèi)說(shuō)明。 七、負(fù)債分析 (一 )根據(jù)負(fù)債比率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。 (二 )分析本期增加的借款的去向。 (三 )季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤(rùn)率的對(duì)比，分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。 八、其他事項(xiàng)分析 (一 )對(duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說(shuō)明 (如長(zhǎng)期投資等 )。 (二 )對(duì)數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用超過(guò)限度的現(xiàn)金余額作出分析。 (三 )對(duì)其他影響公司效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說(shuō)明。 九、通過(guò)分析對(duì)所存在的問(wèn)題，提出解決措施和途徑，包括： (一 )根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對(duì)公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)提出合理化建議。 (二 )對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度提出建議。 (三 )總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)。 十、財(cái)務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名，并在第一頁(yè)表上的右上蓋上單位公章，如欄目或紙張不夠，請(qǐng)另加附頁(yè)，但要保持整齊、美觀(guān)。 十一、公司財(cái)務(wù)分析應(yīng)在每月 10 號(hào)前報(bào) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 ，一式二份。 各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明 應(yīng)收帳款平均占用額 30 1. 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) =—————————————— 本月銷(xiāo)售收入 (或營(yíng)業(yè)收入 ) 全部流動(dòng)資金平均占用額 30 2. 流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù) =—————————————— 本月銷(xiāo)售收入 (或營(yíng)業(yè)收入 ) 存貨平均占用額 30 3. 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =———————————— 本月銷(xiāo)售收入 (或營(yíng)業(yè)收入 ) 銷(xiāo)售利潤(rùn) (或營(yíng)業(yè)利潤(rùn) ) =—————————————— 100% 本月銷(xiāo)售收入 (或營(yíng)業(yè)收入 ) 本月產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 =———————————— 100% Σ各產(chǎn)品產(chǎn)量銷(xiāo)售單價(jià) 負(fù)債總額 =———————— 100% 資產(chǎn)總額 稅后利潤(rùn) =—————————————— 100% 實(shí)收資本 (或項(xiàng)目投入資金 ) 以上各項(xiàng)指標(biāo)的平均占用額，指該指示的月初數(shù)與月末數(shù)的平均數(shù)。 年度財(cái)務(wù)分析則將上述公式中的 30 改為 360，銷(xiāo)售收入以全年累計(jì)數(shù)計(jì)算，各項(xiàng)指標(biāo)的平均點(diǎn)用額則指該指標(biāo)的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)。 第 七 章 會(huì)計(jì)檔案管理 一、企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、查帳報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程、 董事會(huì)記錄等各種會(huì)計(jì)資料。 二、會(huì)計(jì)檔案的保存。 財(cái)務(wù)部應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，按順序立卷登記有效。 會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類(lèi)，具體和保管年限詳見(jiàn)附表。 會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)由審計(jì)部和財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷(xiāo)毀單上簽名或蓋章。 三、會(huì)計(jì)檔案的借用。 財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若 要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。 公司內(nèi)各部門(mén)若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。 外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)執(zhí)行總裁同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)及查閱理由。 會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。 四、由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交 人、移交人、接收人簽字或蓋章。 五、會(huì)計(jì)檔案保管期限。 檔案名稱(chēng) 保管期限 (一 )會(huì)計(jì)憑證類(lèi) 、記帳憑證 15 年 其中：涉及外來(lái)和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證 永久 3 年 (二 )會(huì)計(jì)帳簿類(lèi)： 15 年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25 年 、總帳、輔助帳 15 年 永久 (三 )會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)： 3 年 、季度會(huì)報(bào)表 15 年 永久 (四 )其它類(lèi)： 25 年 成本計(jì)劃 3 年 、合同、協(xié)議 永久 第八章、 違反財(cái)務(wù)制度 處罰辦法 一 、出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 1— 3 倍： (一 )超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； (二 )用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的； (三 )未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金 (包括現(xiàn)金 )或支付款項(xiàng)的； (四 )利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的； (五 )未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按 批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； (六 )保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的； (七 )違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。 二 、出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。 (一 )違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的； (二 )拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件