財務會計管理制度(已修改)
2025-08-17 17:03 本頁面
【正文】 財務會計管理制度為了規(guī)范公司的會計核算和加強財務管理，根據中華人民共和國《會計法》、《房地產開發(fā)企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》和〈企業(yè)財務報告條例〉，制訂本管理制度。第一章 會計核算工作規(guī)范一、會計人員對發(fā)生的下列事項應當及時辦理會計手續(xù)，進行會計核算：款項和有價證券的收付；財物的收發(fā)、增減和使用；債權債務的發(fā)生和結算；資本、基金的增減；收入、支出、費用、成本的計算；財務成果的計算和處理；其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。二、填制會計憑證會計人員辦理經濟事項，必須依據原始憑證或者填制原始憑證。原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額。單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須一致。購買實物的原始憑證必須有驗收入庫證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的證明。一式幾聯(lián)的原始憑證，應當注明原始憑證的用途，只能以一聯(lián)作為原始憑證，財務負責人簽字只能簽一聯(lián)；一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據本身具有復寫功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時應該加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據。經上級有關部門批準的經濟業(yè)務，應當將批準的文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。有條件可附文件復印件。原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)有錯誤的，應該由開出單位重開或者更正，更正處加蓋開出單位公章。會計機構、會計人員要根據審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。第二章 借款費及用報銷內控制度一、借款程序由借款單位或借款人填寫借款單包括：借款理由、期限、金額等。報部門負責人、財務負責人、中心主任審批。借款事項完成后，應及時到財務部門填制報銷憑證。二、費用報銷經辦人備齊手續(xù)完備的發(fā)票及單據，自制原始憑證（含驗收單）簽字。部門負責人審批。中心主任審批。財務復核、審批。制票、沖帳、付款。第三章 會計工作交接制度一、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或離職。二、接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。三、會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。尚未登記帳目的，應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據磁盤及有關資料、實物，其他會計資料和物品等內容。四、會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由單位會計機構負責人負責監(jiān)交；會計機構負責人交接，由單位領導人員負責監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。五、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收。具體如下：現(xiàn)金、有價證券要根據會計帳簿有關記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符，對未達帳項逐筆填寫，未達原因、經辦人、具體事由。各種財產物資和債權債務的明細帳戶余額要與總帳有關帳戶余額核對相符。必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數(shù)據在實際操作狀態(tài)下進行交接。六、會計機構負責人移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接管人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。七、移交清冊一般應當填制一式三份，并注明：單位名稱、職務、交接日期、移交清冊頁數(shù)以及需
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