【正文】 內(nèi)蒙古中鼎置業(yè) 有限 責任 公司財務(wù)制度 目 錄 ……………………………………………………………… 1 第一部 財務(wù)管理制度 ………………………………………… .....2 第一章 財務(wù)部職能 …………………………………… .................2 第二章 財務(wù) 部組織結(jié)構(gòu)及崗位職 責 ………………………… .....3 第三章 財務(wù)工作管理 ………………………………………… .… 7 第四章 付 款 和報銷 管理 ………………… …………………… .… 8 第一節(jié) 付 款聯(lián)簽審批 …………………………………………… .8 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 ……………………………………………… . ...8 第三節(jié) 合同 付 款管理 ………………………………………… ....9 第四節(jié) 固定資產(chǎn) 采購 付 款 理 ………………… ……………… … 9 第五節(jié) 差旅費 報銷 管理 …………………… …………… …… .. ..10 第七節(jié) 其他 小額 費用報銷 管理 …………………… ………… ... .12 第六章 收入管理 ……… … …… …………………………… … . ...14 第十章 財務(wù)分析 ………………………………………………… .15 第十二章 會計檔案管理 ……………………………… ……… .… 19 第二部 會計核算制度 ………………………………………… .22 第一章 會計核算基礎(chǔ)條件和范圍 …………………………… .....22 第二章 會計科目的設(shè)置 及核算內(nèi)容和使用說明 ..…… .……… ..22 第三章 會計賬簿 的設(shè)置 ???????????????? .44 第四章 會計憑證 ??????????????????? .45 第五章 會計報告 ??????????????????? .46 第一部 財務(wù)管理制度 第一章 財務(wù)部職能 為加強公司的財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)在公司 經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。 公司財務(wù)部門的職能是： 一、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。 二、建立健全公司財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強會計核算管理，分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。 三、積極為公司經(jīng)營管理提供信息服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。 四、厲行節(jié)約，合理使用資金。 五、合理歸集、分配公司成本費用，及時編制成本費用報表。 六、對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。 七、完成公司交給的其他工作。 八、公司財務(wù)部由 財務(wù)負責人 、 綜合會計、稅務(wù)會計、銷售會計、出納人員崗位組成。財務(wù)部門可根據(jù)需要改變現(xiàn)有設(shè)置。 九、公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。 第二章 財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)和 崗位職責 一、財務(wù)部門組織結(jié)構(gòu) 二 、 財務(wù)負責人 負責組織本公司的下列工作： （一） 負責組織公司財務(wù)部各方面的日常財務(wù)運作。 （二） 建立健全公司財務(wù)管理和會計核算的各項規(guī)章制度，規(guī)范財務(wù)控制流程，優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，逐步完善會計核算和財務(wù)監(jiān)督體系并組織實施。 （三） 負責公司財務(wù)決策的研究、設(shè)計，統(tǒng)籌公司資金籌措、經(jīng)營和 調(diào)度。 財務(wù)副總 綜合會計 （項目一部） 綜合會計 （項目二部） 稅務(wù)會計 出納員 （項目一部） 出納員 （項目二部） 會計主管 （四） 及時跟蹤公司業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的進展狀況，組織財務(wù)人員進行各種費用、工程成本、收入、利潤及稅金等方面的多角度會計核算，對成本費用等各方面的控制提出建議并組織實施。 （五） 審核財務(wù)報表、財務(wù)分析等 報 告。 （六） 根據(jù)財務(wù)工作需要，負責擬定公司財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置和財會人員的配置編制，進行財務(wù)人員的培訓與考評。 （七） 負責溝通協(xié)調(diào)公司內(nèi)外部的財務(wù)事務(wù)，與政府、銀行和稅務(wù)部門建立和保持良好的工作和業(yè)務(wù)關(guān)系。 （八） 完成領(lǐng)導交辦的其他工作。 三、 財務(wù)主管主要工作 （一） 參加總經(jīng)理辦公會議，參與公司重大決策。 （二） 嚴格執(zhí)行公司的決策、決議，做好財務(wù)副總安排的工作。 （三） 協(xié)助財務(wù)副總制定公司財務(wù)管理和會計核算制度，并監(jiān)督各項制度的執(zhí)行。 （四） 負責對會計憑證、賬簿及會計報表進行審核，確保會計信息的完整準確及時。 （五） 全面熟練掌握公司賬目情況，組織會計核算，定期編制會計報表。 （六） 協(xié)助財務(wù)副總對接搞好銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門工作，搞好融資的財務(wù)準備工作，對公司融資、納稅做出合理籌劃。 （ 七 ） 完成領(lǐng)導交辦的其他工作。 二、綜合會計的主要工作： (一 )按照國家會計制度的規(guī)定記帳、復(fù)帳、報帳，做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、帳目清楚 、報送及時。 (二 )及時提供公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果，按照會計核算原則，定期核算、分析公司成本、費用和盈利情況 。 (三 )編制各種成本、費用報表，進行成本、費用的分析和考核，并提出建議。 (四 )編制往來憑證、轉(zhuǎn)帳憑證，登記總帳和明細帳， (五 )妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。 (六 )制造費用、銷貨成本的計算和審核工作，月末結(jié)帳，科目調(diào)整事宜。 (七 )存貨的核算與核對事項 (八 )固定資產(chǎn)核算，折舊計提。 (九 )負責票據(jù)的審核和記帳憑證的編制工作。 （十）完成財務(wù)負責人交付的其他工作。 四、 稅 務(wù)會計的主要工作： (一 )登記應(yīng)交稅金明細賬。 (二 )負責公司的稅款的計算、申報、核對、繳納工作，并編制稅金報表。 (三 )為領(lǐng)導提供有關(guān)納稅情況報表。 (四 )處理有關(guān)稅務(wù)方面的其它事務(wù)：如稅務(wù)登記、年審、一般納稅人年審等。 (五 )對登記應(yīng)交稅金賬、申報稅務(wù)報表的正確性負責。 五 、 銷售會計的主要工作： (一 )購置發(fā)票。 (二 )開具發(fā)票并對收入進行核算。 (三 )根據(jù)送貨單登記應(yīng)收賬款明細賬，核對應(yīng)收賬款并負責催收。 (四 )審核送貨單并簽字放行物品。 (五 )編制應(yīng)收賬款明細表及客戶對賬單。 (六 )對所開發(fā)票、應(yīng) 收賬款明細賬的正確性負責。 六 、 出納的主要工作職責是： (一 )執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 (二 )嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。 (三 )建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。 (四 )支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可生效。 (五 )做好與銀行的對帳工作，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 (六 )記好現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。 (七 )保管好庫存現(xiàn)金和有價證券、公司銀行支票和票據(jù)。 (八 )編制現(xiàn)金日報表。 (九 )配合會計做好各種帳務(wù)處理。 (十 )完成 財務(wù)負責人 交付的其他工作。 第三章 財務(wù)工作管理 一、 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。 二、 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。 三、 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。 四、 財務(wù)工作人員應(yīng)當定期進行財產(chǎn)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。 五、 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報董事長，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。 六、 財 務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。 七、 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向 財務(wù)負責人 和董事長作書面報告，請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。 八、 財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。 九、 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù) ，由董事長或總經(jīng)理監(jiān)交。 第四章 付款 和報銷 管理 第一節(jié) 付款 聯(lián)簽審批 一、 付款 聯(lián)簽：是指每一筆 付款 業(yè)務(wù)必須經(jīng)過各環(huán)節(jié)的聯(lián)合確認、審核、審批后方可確定為有效 付款 。缺少任何一個環(huán)節(jié)的審核或?qū)徍顺绦虿煌暾紝⒈徽J為是無效 付款 ，財務(wù)人員有權(quán)拒絕 付款 。 二、 審批權(quán)限： 公司所有付款全部由董事長審批或授權(quán)審批。 三、 審批程序： (一 )先下級，后上級；先定性審核，后定量核準；先業(yè)務(wù)線，后財務(wù)線。 (二 )經(jīng)辦人→部門負責人→項目主管→財務(wù)負責人→董事長或授權(quán)委托人。 (三 )任何 付款 不論經(jīng)辦 人是誰，都必須有 財務(wù)負責人 和董事長 或授權(quán)委托人 簽字。 (四 )經(jīng)辦人是總經(jīng)理的，必須由董事長簽字。 四、 審批權(quán)限說明： 經(jīng)辦人 部門負責人 項目負責人 財務(wù)負責人 董事長或授權(quán)人 填單 審核 審核 核準 審批 審核：是部門負責人和項目負責人對該項支出的合理性提出意見。 核準：是 財務(wù)負責人 根據(jù)財務(wù)制度對該項支出從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并備案。 審批：是有關(guān)領(lǐng)導參考“審核”和“核準”的意見后進行批準。 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 一、 公司可以在下列范 圍內(nèi)使用現(xiàn)金： (一 )職員工資、津貼、獎金； (二 )個人勞務(wù)報酬； (三 )出差人員必須攜帶的差旅費； (四 )結(jié)算起點以下的零星支出； (五 )財務(wù)負責人 批準的其他開支。 二、 報銷單據(jù)有下列情形之一，出納有權(quán)不予報銷 (一 )白條 (二 )未經(jīng)聯(lián)簽的單據(jù) (三 )原始發(fā)票不正規(guī) （稅務(wù)不認可） 。 (四 )支出金額超出計劃額度。 第三節(jié) 合同 付款 管理 一、 合同 付款 ：包括工程合同類付款、采購合同類付款和銷售傭金類合同付款。 二、 合同審批：合同 /協(xié)議都要按公司流程權(quán)責規(guī)定，在完成合同 /協(xié)議審批后，合同 /協(xié)議方可生效。 (一 )未蓋章及沒有雙方有效簽名的合同不可以生效。 (二 )合同 /協(xié)議審批程序： 1. 經(jīng)辦人填寫“合同 /協(xié)議審批會簽單” 后，經(jīng)聯(lián)簽審批。 2.“合同 /協(xié)議審批會簽單”經(jīng)審批后，交回財務(wù)部編號并存檔。 (三 )“合同 /協(xié)議審批會簽單”填寫內(nèi)容要求： 1. 經(jīng)辦人填寫的“合同 /協(xié)議審批會簽單”要求完整、準確。 2. 填寫內(nèi)容摘要，要求詳細的寫出合同內(nèi)容及合同簽訂的原因。 3. 在“合同 /協(xié)議審批會簽單”后應(yīng)附上詳細報價（應(yīng)有二、三家以上的報價）。 (四 )付款方式： 原則上 付款 都應(yīng)以轉(zhuǎn)賬支付。 如收款人因特殊 原因需要以現(xiàn)金付款，需經(jīng) 財務(wù)負責人 同意。 第四節(jié) 固定資產(chǎn)采購 付款 管理 一、 固定資產(chǎn)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，其使用年限在二年以上，單位價值在規(guī)定標準以上。 二、 各部門固定資產(chǎn)采購都要按公司規(guī)定，完成“固定資產(chǎn)采購申請”后方可 付款 。 三、“固定資產(chǎn)采購申請單”審批程序： 1．經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)采購申請單”，經(jīng)聯(lián)簽審批。 2．“固定資產(chǎn)采購申請單”經(jīng)聯(lián)簽審批后，交回財務(wù)部由出納編號，并準備 付款 。 四、“固定資產(chǎn)采購申請單”填寫 /上報要求： 1. 經(jīng)辦人填寫的“固定 資產(chǎn)采購申請單”要求完整、準確。 2. 要求寫清楚付款方式及付款金額。 3. 要求寫明添加固定資產(chǎn)的原因的詳細說明。 4. 在“固定資產(chǎn)采購申請單”后應(yīng)附有詳細報價（應(yīng)有 3 家以上的報價）。 五、付款方式： 1. 原則上 付款 都應(yīng)以轉(zhuǎn)賬支付。 如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，經(jīng) 財務(wù)負責人 同意后，方可以現(xiàn)金支付。 “ 付款審批單”或“借款單”應(yīng)寫明貨款是轉(zhuǎn)賬 /現(xiàn)金，并要寫明付款金額。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可匯款 /現(xiàn)金。 固定資產(chǎn)購置完畢后，應(yīng)先辦理驗收入庫；待確認后再填寫費用報銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批 后，報到財務(wù)部門，方可入賬沖銷借款或預(yù)付款。 第六節(jié) 差旅費 付款 管理 一、 各部門差旅費 付款 都要按公司規(guī)定和開支標準執(zhí)行。 二、 出差開支標準： (一 )市內(nèi)交通費實行定額包干，憑票報銷。 (二 )交通費：出差人員要按照規(guī)定等級乘坐交通工具，憑票報銷，未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超