【正文】 問題請示制度，以處理和解決項目組內(nèi)部、項目組與被咨詢者之間以及項目負(fù)責(zé)經(jīng)理與項目質(zhì)量控制復(fù)核人員、總經(jīng)理之間的意見分歧。第二十四條工作底稿的原則性要求主要有：工作底稿應(yīng)真實完整地反映審計全過程；工作底稿必須重點突出；記錄清晰：結(jié)論明確。對質(zhì)量控制政策和程序及時做出必要的修正。其他管理、服務(wù)類人員的職 級、工資標(biāo)準(zhǔn)和任職條件，參照執(zhí)業(yè)人員和管理人員執(zhí)行。中、高級管理人員由公司股東會直接考核任命或聘用。第十條 本規(guī)定自2009年7月1日起實施?？偨?jīng)理職權(quán)范圍內(nèi)的重要事項應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理辦公會議集體決議。第四章 業(yè)務(wù)范圍第十一條 根據(jù)行業(yè)管理有關(guān)規(guī)定，本公司自主承攬業(yè)務(wù)，在全國范圍內(nèi)開發(fā)市場，不受行業(yè)、地域的限制。第十五條 業(yè)務(wù)執(zhí)行本公司實行項目負(fù)責(zé)人責(zé)任制。3．檔案管理員要保證檔案的完整性、機密性，所內(nèi)員工借閱時，必須辦理登記手續(xù)，用畢后應(yīng)及時歸還。第七章 附則第二十二條 本規(guī)定作為本公司一般業(yè)務(wù)管理基本指導(dǎo)，對本公司一般業(yè)務(wù)具有約束力。負(fù)責(zé)各部門資金使用計劃的審批，配合公司有關(guān)部門做好抵押物品質(zhì)押、抵押貸款的撥付工作；負(fù)責(zé)組織清查資產(chǎn)；監(jiān)督、檢查公司的資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；參與并監(jiān)督重大經(jīng)濟合同的簽訂及執(zhí)行情況；協(xié)調(diào)銀行、工商、稅務(wù)等有關(guān)業(yè)務(wù)部門的關(guān)系；承辦領(lǐng)導(dǎo)委托的其他工作。，超過限額的現(xiàn)金必須當(dāng)天送存銀行；，逐筆及時記載現(xiàn)金收付，達到日清日結(jié)，做到賬款相符；；；，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；，每月不得少于一次，并做好記錄。第二十九條 公司因流動資金不足可以向金融機構(gòu)貸款，貸款余額不得超過其注冊資本。第七章固定資產(chǎn)與低值易耗品的管理第三十七條 固定資產(chǎn)與低值易耗品范圍：固定資產(chǎn)是指單價在2000元以上，使用年限超過一年的資產(chǎn)；低值易耗品是指單價在100元以上，2000元以下，使用年限較短，不能作為固定資產(chǎn)的各種用具、設(shè)備。第四十三條 建立健全固定資產(chǎn)、低值易耗品報管、使用、核算責(zé)任制度，明確各部門的職責(zé)。盤虧、盤盈的固定資產(chǎn)、低值易耗品，要通過待處理財產(chǎn)程序，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。第三十五條 辦公室負(fù)責(zé)本公司辦公印品的統(tǒng)一采購。，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記，每日中了結(jié)出余額，月末編制“銀行存款余額調(diào)解表”，做到帳單相符。第二十五條 會計人員工作變動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作進行交接，具體交接手續(xù)按《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定辦理；第四章貨幣資金管理第二十六條 現(xiàn)金的管理。第四條 公司財務(wù)部由財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計、出納工作人員組成。第二十條 總經(jīng)理有責(zé)任督導(dǎo)各級業(yè)務(wù)人員，以便使其執(zhí)業(yè)行為符合本公司執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度。第十八條 業(yè)務(wù)檔案1．項目負(fù)責(zé)人必須按本公司規(guī)定的檔案索引整理工作底稿。對項目經(jīng)理實施動態(tài)管理程序，由綜合管理部專門負(fù)責(zé)對項目經(jīng)理進行動態(tài)管理。第九條 副總經(jīng)理班子成員應(yīng)積極拓展業(yè)務(wù)，并由本公司統(tǒng)一承接業(yè)務(wù)?？偨?jīng)理按股東會授權(quán)行使職權(quán)。員工晉級按規(guī)定履行申請、審批程序。工資標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家宏觀經(jīng) 濟發(fā)展?fàn)顩r、勞動法律規(guī)章和本公司經(jīng)營業(yè)績水平逐步進行調(diào)整(暫 行標(biāo)準(zhǔn)詳見附件1)。員工職級工資和任職條件規(guī)定第一條 為加強本公司員工薪酬管理，激勵員工努力工作、勤奮 學(xué)習(xí)、不斷進取，保護員工合法權(quán)益，根據(jù)本公司《勞動人事管理制 度》、《員工薪酬福利管理制度》，特制訂本規(guī)定。第六章 監(jiān) 控第二十九條本公司監(jiān)控有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范，以合理保證質(zhì)量控制制度中的政策和程序是相關(guān)、適當(dāng)?shù)?，并正在有效運行。第二十二條項目負(fù)責(zé)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)按如下要求采取適當(dāng)方式與委托方、產(chǎn)權(quán)持有者或其他主要相關(guān)當(dāng)事人進行溝通，征求各當(dāng)事人意見和建議。項目組在向本公司內(nèi)部或外部其他專業(yè)人士咨洵時，應(yīng)當(dāng)提供所有相關(guān)事實，以使其能夠?qū)ψ稍兊氖马椞岢鲇幸姷氐囊庖?。第四?業(yè)務(wù)質(zhì)量控制第十三條為明確審計項目的各個崗位及相應(yīng)職責(zé)，本公司實行審計項目崗位責(zé)任制。第六條本公司質(zhì)量總監(jiān)在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下履行重大專業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)制定、解釋、質(zhì)量監(jiān)督及計算技術(shù)支持，重大風(fēng)險管理決策職能由總經(jīng)理履行。第三十九條 本公司為每位執(zhí)業(yè)人員建立執(zhí)業(yè)檔案，其中包含道德檔案，記錄個人違反職業(yè)道德的行為及其處理結(jié)果，并將其與執(zhí)業(yè)人員的職級晉升掛鉤，情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告、辭退處罰。第三十二條 如果某項重大的首先沖突問題未能解決，本公司注冊會計師可以考慮向注冊會計師協(xié)會或法律顧問咨詢。第二十六條 本公司注冊會計師不得貶損或詆毀其他注冊會計師。第十八條 本公司注冊會計師應(yīng)當(dāng)如實聲明其具有的專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗，不得對其專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗進行夸張、虛假和誤導(dǎo)性宣傳。第十條 本公司注冊會計師不得采用欺詐、利誘、強迫等不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)。第二章 基本要求第三條 本公司注冊會計師應(yīng)當(dāng)誠實正直，勤勉盡責(zé)，恪守獨立、客觀、公正的原則。2．任職資格（1）在本公司從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格。3．會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，報分管副總經(jīng)理審批后執(zhí)行。C 會計報表類：（1）主要財務(wù)指標(biāo)報表為3年。會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。3．財務(wù)報告編制完成并審核無誤后報送分管副總經(jīng)理審核并正式簽署。第十一條 利潤分配管理按照股東會議、董事會決議執(zhí)行。第八條 財產(chǎn)盤點制度1．為確保財產(chǎn)安全，本公司建立年終全面財產(chǎn)清查的制度。因保管或使用不善或故意損壞的，應(yīng)由責(zé)任人賠償。估算的外勤人數(shù)與天數(shù)應(yīng)與工作計劃基本吻合，不得故意虛報借款數(shù)額。6．建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿制度。2．本公司必須按照與客戶或委托方簽訂的業(yè)務(wù)委托書約定的付款金額、范圍、條件、進度和方式辦理業(yè)務(wù)收款。為了方便工作，具體由出納管財務(wù)專用章，會計主管管機構(gòu)負(fù)責(zé)人章，嚴(yán)禁財務(wù)印鑒一人兼管。本公司財務(wù)管理與會計核算由分管財務(wù)的副總經(jīng)理管理。(1)遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度。(5)根據(jù)行業(yè)的具體特點,依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī),政策,文件,制定財會管理具體制度和操作程序。(6)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票,現(xiàn)金收據(jù),票據(jù)等,應(yīng)注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄.(二)貨幣資金管理制度(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴(yán)格分清收支兩條線。2．主管會計（1）向部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，組織好本部門的日常管理工作：（2）每日做好各種會計憑證和賬務(wù)處理工作：（3）每月、每季按時做好各種會計報表，定期公布費用收繳及使用情況：（4）負(fù)責(zé)檢查、審核各下屬的收支賬目，向公司領(lǐng)導(dǎo)及時匯報工作情況：（5）檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實相符：（6）按照行業(yè)特點和需要，分類計自由式：完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會工作。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊。憑證、賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失，有關(guān)會計報表，賬冊、會計憑證保存年限按規(guī)定辦理：（6）指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現(xiàn)金收據(jù)、票據(jù)等，動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。學(xué)校民主理財小組每學(xué)期對單位收支進行一次財務(wù)審查，并將審查結(jié)果在校務(wù)公開欄上公布。學(xué)校的經(jīng)費支出嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算，凡學(xué)校預(yù)算中沒有安排的學(xué)校不得安排支出。學(xué)校房屋出租收入和食堂、校園商店等三產(chǎn)承包金收入統(tǒng)一納入學(xué)校大帳，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，不得將收入作為往來款項進行核算。凡退還給學(xué)生的費用，均由學(xué)生簽字，由班主任負(fù)責(zé)結(jié)退到學(xué)生手中，任何人不得截留挪用。第九條加強收入管理。因公事借款，在公事辦完后，經(jīng)辦人必須在一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。因政策變化或事業(yè)發(fā)展規(guī)劃有較大調(diào)整等原因，當(dāng)年確需調(diào)整預(yù)算項目的，經(jīng)報市教育局、財政局審核批準(zhǔn)后方可調(diào)整。第五條學(xué)校的財務(wù)收支實行“一支筆”審批制度。第二條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌措教育經(jīng)費；如實反映學(xué)校財務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)資料；加強票據(jù)管理和資金核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有效益流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟秩序；對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。學(xué)校的一切經(jīng)濟活動在校領(lǐng)導(dǎo)班子的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。第六條根據(jù)《會計法》、《預(yù)算法》、《政府采購法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，強化學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理，建立健全相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部分工做到錢帳分開，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。發(fā)生的現(xiàn)金收入須當(dāng)日繳存財政專戶，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫存現(xiàn)金。學(xué)校資產(chǎn)統(tǒng)一使用資產(chǎn)管理軟件進行管理。第十條加強學(xué)校收費管理。學(xué)校所有收費統(tǒng)一使用河南省財政廳制發(fā)的正規(guī)收費票據(jù)；學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)加強票據(jù)管理，落實專人購領(lǐng)、保管、繳驗、發(fā)放票據(jù)。要嚴(yán)格控制消費性支出，將節(jié)約的資金用于改善辦學(xué)條件。日常公用經(jīng)費按市財政部門規(guī)定的定額執(zhí)行，專項業(yè)務(wù)費根據(jù)教學(xué)需要，本著“精打細(xì)算，厲行節(jié)約”的原則合理使用。對未經(jīng)批準(zhǔn)擅自設(shè)立收費項目，擴大收費范圍，提高收費標(biāo)準(zhǔn)等違反規(guī)定亂收費的部門和個人，一經(jīng)查實，取消其當(dāng)年所有評優(yōu)資格，并根據(jù)省委辦公廳、省政府辦公廳相關(guān)文件規(guī)定對責(zé)任人給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備。第三篇：財務(wù)會計管理制度財務(wù)會計 管理制度為加強會計基礎(chǔ)工作 , 建立規(guī)范的會計工作秩序 , 提高會計工作水平, 根據(jù)〈中華人民共和國會計法〉有關(guān)規(guī)定 , 參照〈國家會計基礎(chǔ)工作規(guī)范〉條例標(biāo)準(zhǔn) , 結(jié)合〈企業(yè)會計制度〉有關(guān)內(nèi)容, 以及廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計核算的具體要求 , ,財務(wù)會計管理的涵義,各類咨詢服務(wù)費,代辦服務(wù)費,各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等,在資金運行過程中,包括各類咨詢服務(wù)費,代辦服務(wù)費等資金的籌集,使用,耗費,規(guī)范企業(yè)的財務(wù)行為,:對資金籌集運用的管理,有償服務(wù)管理費的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,:(一)籌集,管理資金這就是要保證經(jīng)營的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運用的效能,要加強有償服務(wù)管理費的收費工作,做到應(yīng)收盡受,在資金使用上,對各項支出要妥善安排,嚴(yán)格控制,注意節(jié)約,.(二)經(jīng)濟核算通過財務(wù)活動加強經(jīng)濟核算,改善經(jīng)營管理,降低成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟效益.(三)財務(wù)監(jiān)督實行財務(wù)監(jiān)督,管理,服務(wù),必須依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃,對公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項經(jīng)濟指標(biāo)進行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家,要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定,及時上繳各種稅金,彌補以前虧損,提取法定公積金,公益金,財務(wù)會計管理制度財務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化,:(一)會計核算方法及憑證賬冊制度(1)會計自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。(2)招待費報銷制度。(2)每日做好各種會計憑證和賬務(wù)處理工作。(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證,現(xiàn)金日記賬,銀行日記賬的工作。收入現(xiàn)鈔必須當(dāng)面進行真?zhèn)伪鎰e；（4）會計人員未復(fù)核和制作記賬憑證，出納員不得支付現(xiàn)金；（5）周末、月末對現(xiàn)金進行清查，并編制現(xiàn)金盤點表，以保證賬款相符、賬表相符，盤點后如發(fā)現(xiàn)長短款，應(yīng)查明原因，及時處理；（6）嚴(yán)禁公款私用，白條頂庫，擅自挪用資金；（7）對超過授權(quán)金額和范圍的現(xiàn)金支付，必須報告分管副總經(jīng)理簽批同意后才能辦理。銀行存款要按月定期對賬，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并核對總賬與日記賬，對未達賬項應(yīng)查明原因，及時處理，并向分管副總經(jīng)理報告；（5）對超過授權(quán)金額和范圍的現(xiàn)金支付，必須報告分管副總經(jīng)理簽批同意后才