【正文】 作需要進行不定期的重點清查。七、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財務機構統(tǒng)一組織。六、國有資產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關規(guī)定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預算。資產(chǎn)出租、出借，嚴格按照有關規(guī)定要求進行審批；未經(jīng)批準，不得出租、出借。對擅自處置的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規(guī)定進行處理。處置方式包括無償調撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損等。三、固定資產(chǎn)的調撥：是指單位內(nèi)部有償或無償調撥固定資產(chǎn)（包括機關與各事業(yè)單位之間調撥），要由調出部門填寫“固定資產(chǎn)調撥單”，由調出調入單位雙方簽章，經(jīng)領導審批后，交財務機構一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。各分校（部門）所需固定資產(chǎn)應當根據(jù)業(yè)務工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節(jié)約、有效的原則進行配置。二、固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。財務室負責固定資產(chǎn)管理工作，通過固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)卡片進行會計核算，確保固定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。發(fā)現(xiàn)差錯應查明原因，經(jīng)批準后，進行調賬，并指定人員寫出報告，以便核查。二、學校在進行財產(chǎn)清查時，要在學校領導的安排下，由總務主任具體負責，組織相關人員參加。（二）固定資產(chǎn)清查：對所有固定資產(chǎn)，每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實相符。4．存貨的清查：主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。3．應收、應付、代管賬款、對外投資的清查：對所有往來單位的往來款項，要加強核對清理。2．銀行存款清查：銀行存款應每月與銀行對賬單進行逐筆核銷，對查明原因的未達賬應編制銀行存款余額調節(jié)表。XXXXX鄉(xiāng)中心學校資產(chǎn)清查制度一、資產(chǎn)清查內(nèi)容包括流動資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)清查以及其他資產(chǎn)清查。3．報廢單要學校負責人，財務主管和財產(chǎn)保管員簽字、說明。若是失竊物品，要有備案記錄，根據(jù)實際情況酌情處理。9．賠償辦法由設備管理人員填寫賠償單，經(jīng)學校分管領導批準再由損壞者憑賠償單到財務部門繳款。7．人員調動一定要做好個人物品借用歸還工作。5．出借的物品要按期收回。教學物品和器材專供本校教學使用，在不影響教學前提下，經(jīng)領導同意方可出借。領用物品若有多余，須歸還倉庫。（四）領用、借用及賠償，由財產(chǎn)管理員統(tǒng)一管理。、名稱、數(shù)量應和記錄相符合。做到及時登賬，按月結賬、對賬。（三）造冊登記。3．根據(jù)勤儉辦學原則，應盡量減少倉庫內(nèi)積壓物品，而對教學所需物品要保證供應。會計入賬聯(lián)應及時交財務入賬。二、驗收入庫1．財產(chǎn)管理員負責驗收入庫。、部門負責人、學校財產(chǎn)（管理員）三人的簽名。財務公開除需事前、事中、事后和必須按學期公開的事項外，對財務收支的審議公開每年進行兩次，由學校教工大會組織進行XXXXX鄉(xiāng)中心學校存貨管理制度一、存貨采購，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。三、財務公開的時間：主要采取定期公開和不定期公開的方式，對財務收支管理，按會議年度，年初要公開收支預算計劃，年終要公開財務收支決算；學生代管費收支，按學期結算公開；對財務狀況可半年進行一次；與財務有關的其他事項的公開時間，應根據(jù)需要在事前、事中、事后及時公開。一、財務公開的內(nèi)容：財政核撥的正常、專款、專項資金；單位或個人捐贈的資金、財務，其他單位募集的資金；公務接待費用；重要財產(chǎn)、物資的購置和損失；集體和個人福利待遇、以及工資情況；其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟事項。九、財務負責人負責票據(jù)保管工作，每次購回票據(jù)均應按本編號，并在收據(jù)登記本上登載，出納負責票據(jù)的領用工作，會計應根據(jù)發(fā)票記賬聯(lián)對應發(fā)票存根聯(lián)逐張銷號，并留下銷號的痕跡，已使用的票據(jù)經(jīng)財政局檢驗后由學?？倓仗幗y(tǒng)一保管。七、建立支票領用簿，月末應及時核對銀行存款，做到銀行日記賬與銀行對賬單相符，如有不符應及時查明原因制作銀行存款調節(jié)表。五、出納人員不得兼管稽核、會計檔案、財產(chǎn)保管和收入、費用、債權、債務賬目登記工作。三、空白支票和印鑒章應分開保管。XXXXX鄉(xiāng)中心學校財務牽制制度一、按照“錢賬分管”的原則，學校的現(xiàn)金收付保管由出納人員負責，保險箱鑰匙和密碼由出納人員負責保管和使用。六、臨時工工資待遇，按有關規(guī)定的工資標準，于每月的中旬發(fā)放本月工資。報銷費用在1000元以上的，需轉賬支付。如有借款，應先結清借款。四、報銷時，已辦理購物申報審批手續(xù)的發(fā)票，附上購物申報審批單，經(jīng)經(jīng)手人簽字后，單位會計負責對原始憑證的真實性、合法性、正確性、完整性進行審核后，報審批人簽批。會計資料必須規(guī)范統(tǒng)一，會計記錄的文字應當使用中文。二、所有的報銷由學校財務部門核定經(jīng)費來源，日常公用經(jīng)費支出由校長審批，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續(xù)。每月結賬后必須錄制軟件備份，以防信息丟失。記賬憑證必須定期打印、裝訂。六、會計報表必須采用財政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實、正確、及時地編制好各類報表。五、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，必須每天登記并結出當天余額。四、記賬憑證應當及時傳遞，記賬必須及時，不得積壓。三、賬簿設置包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。XXXXX鄉(xiāng)中心學校賬務處理程序制度一、會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，會計處理方法的前后一致，按照國家統(tǒng)一的會計制度設置會計科目和會計賬簿。檢查的主要職責：（一）對不相容職務分離的執(zhí)行情況進行檢查和評價。要記錄故障內(nèi)容、故障原因及排除方法，系統(tǒng)管理員、相關的操作員和分管科長聯(lián)合簽字，存檔備案。（十）禁止非工作人員操縱業(yè)務系統(tǒng)，不使用業(yè)務系統(tǒng)時，應及時退出系統(tǒng)或注銷登錄。（八）業(yè)務權限和財務權限相隔離，業(yè)務制單和財務記帳人員不能為同一操作員。（六）未經(jīng)授權，不得借用他人的用戶名和密碼登錄系統(tǒng)。（四）系統(tǒng)管理員負責業(yè)務操作人員的登錄帳戶開設、注銷及密碼初始化工作，并根據(jù)操作員的工作內(nèi)容分配權限。（二）住房公積金業(yè)務臨柜人員不得經(jīng)手現(xiàn)金、轉帳支票，不得進行住房公積金歸集、支取、轉移的會計核算工作。經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人與經(jīng)辦人及記帳人員職責權限應當相互分離、相互制約。（五）不相容職務分離辦法應當隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務職能的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。（三）不相容職務分離應當涵蓋單位內(nèi)部涉及會計和業(yè)務的各項工作及相關崗位。第四條：不相容職務分離應當遵守以下基本原則：（一）不相容職務分離應當符合國家有關規(guī)范，以及單位的實際情況。（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產(chǎn)的安全、完整。第二條：單位負責人對本單位內(nèi)部不相容職務分離的建立健全及有效實施負責。對于執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的相關部門及工作人員提出表揚表彰，對違反內(nèi)部控制的部門和人員提出處理意見；對于認定的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門應當根據(jù)單位負責人的要求提出整改建議，要求責任部門或崗位及時整改，并跟蹤其整改落實情況；對已經(jīng)造成損失或負面影響的追究相關工作人員的責任。應用自我評價報告。提交自我評價報告。3)相關內(nèi)部控制機制、內(nèi)部管理制度、崗位責任制、內(nèi)部控制措施是否得到了有效執(zhí)行。主要側重于業(yè)務層面內(nèi)部控制，主要包括以下四個方面：1)各個業(yè)務控制在監(jiān)督檢查期內(nèi)是如何運行的。4)內(nèi)部控制建立的適應性，即內(nèi)部控制的建立是否根據(jù)外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調整和自身條件的變化適時地調整關鍵控制點和控制措施。2)內(nèi)部控制建立的全面性，即內(nèi)部控制的建立是否覆蓋了所有經(jīng)濟活動、經(jīng)濟活動的全過程、所有內(nèi)部控制關鍵崗位、各相關部門及工作人員和相關工作任務都具備約束力。對內(nèi)不能控制建立和執(zhí)行有效性評價包括兩方面內(nèi)容：一是對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價。編制自我評價報告。對于檢查測試中發(fā)現(xiàn)的問題應當時與相關業(yè)務部門溝通，并就存在的問題和改進建議與相關業(yè)務部門達成一致。第三步，復核和驗證。第二步，根據(jù)了解的經(jīng)濟活動業(yè)務流程，確定監(jiān)督查的范圍和重點，綜合運用各種檢查方法對內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的有效性進行測試，記錄測試結果，編制工作底稿。例如，單位相關的內(nèi)部管理制度，各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程圖、內(nèi)部控制關鍵崗位的崗位責任書，以及相關的財務數(shù)據(jù)等。監(jiān)督檢查工作方案經(jīng)單位負責人批準后實施監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督機構制定監(jiān)督檢查工作方案。資產(chǎn)管理重點檢查：各類資產(chǎn)是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；是否按規(guī)定建立資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點和賬實核對等財產(chǎn)保護控制措施并得到有效執(zhí)行等。收支業(yè)務重點檢查：收支是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；印章和票據(jù)的使用、保管是否存在漏洞；相關憑據(jù)的審核是否符合要求；定期核查的機制是否建立并得到有效執(zhí)行等。內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位相適應的資格和能力。授權審批的權限范圍、審批程序和相關責任是否明確；授權審批手續(xù)是否健全；是否存在未經(jīng)授權審批就辦理業(yè)務的情形；是否存在越權審批、隨意審批情形。（二）內(nèi)部監(jiān)督檢查內(nèi)容：第一、單位層面內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況，具體包括：單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離；權責是否對等；議事決策機制是否建立；重大經(jīng)濟事項的認定標準是否確定而且一貫地執(zhí)行。學校成立內(nèi)部監(jiān)督稽核機構（人員兼職），負責檢查單位內(nèi)部管理制度和機制建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關鍵崗位及人員設置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進建議。在每年的學習計劃中安排相應內(nèi)容，對關鍵崗位工作人員進行的業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，及時、全面、準確掌握國家有關法律法規(guī)政策，不斷提升專業(yè)技能和業(yè)務水平，不斷提高職業(yè)道德修養(yǎng)。關鍵崗位人員選拔要具備與其工作崗位相適應的的資格和能力，包括：知識、技能、專業(yè)背景和從業(yè)資格等。單位經(jīng)濟活動關鍵崗位實行輪崗制度，輪崗周期為5年（特殊原因或特殊崗位可適當縮短或延長輪崗時間）。以書面形式描述關鍵崗位的專業(yè)能力和職業(yè)道德要求，明確崗位職責、崗位權利以及與其他崗位的關系。崗位責任制的制定要堅持：才能與崗位相統(tǒng)一的原則，職責與權利相統(tǒng)一的原則和考核與獎懲相一致的原則。主要包括預決算編制和績效評價、資金管理、票據(jù)管理、印章管理、物資和固定資產(chǎn)的采購和管理、以及內(nèi)部監(jiān)督等。崗位構成。加強對內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員的管理。三、建立健全內(nèi)部控制關鍵崗位責任制。進行集體決策重大事項，必須有三分之二以上組成人員到會方能舉行，并且分管校長必須到會，如分管副校長因故無法到會，除特別緊急事項須立即進行決策外，該事項應留待下次會議決定。會議作出的決定，領導班子成員必須堅決執(zhí)行，任何個人無權改變。重大行政決策事項，指定專人負責會議記錄和整理會議紀要。作出通過決定的，由校長簽發(fā)；作出修改決定的，由承辦分校（部門）依照會議要求修改后報分管校長審定，由校長簽發(fā)；屬重大原則或者實質內(nèi)容修改的，作出再次審議決定，按程序重新審議。6．作出決定。5．逐項表決。議題由分校校長或有關負責人作簡要說明，與會人員應就議題充分討論并發(fā)表明確的意見。與會人員要認真熟悉材料，醞釀意見，做好發(fā)言準備。會議召開的時間、議題一般應提前通知與會人員。會議所需文件、審議需要的決策方案、草案及說明等資料，由分管校長組織相關分校（部門）提前準備。會議議題由校長根據(jù)分管校長和相關分校（部門）的提議確定。（三）集體決策的程序集體決策采取校長會、教代會的形式,由校長負責主持,財務負責人參加,必要時有關分校負責人列席參加（會議列席人員由校長確定）。5．財務室充分論證的原則。實行重大經(jīng)濟事項領導負責制和責任追究制。堅持政務公開、透明特別是涉及教職工切身利益問題的決策，必須進行公示廣泛聽取教職工意見。對專業(yè)性、技術性較強的重大事項，必須進行專家論證、技術咨詢、決策評估。重大事項必須集體討論后按規(guī)定程序報批，堅決禁止校長獨斷專行的決策行為。6．單位基本建設投資；。2．超過一萬元的支出；3．經(jīng)濟分配方案，主要是指職工勞保、獎金及福利待遇分配等；(資產(chǎn))損失的處置。單位重大經(jīng)濟事項實行班子集體決策制度，防范“一言堂”或者“一支筆”造成的決策風險和腐敗風險。（二）崗位分離：申請與審批，審批與執(zhí)行，執(zhí)行與監(jiān)督、決策與監(jiān)督分離、會計記錄與財產(chǎn)保管、財產(chǎn)保管與清查稽核等崗位相分離。進行經(jīng)濟活動組織架構和崗位設置，既要服從“九定方案”規(guī)定要求，在現(xiàn)有編制內(nèi)按照內(nèi)部控制的要求設計，又要從單位經(jīng)濟活動特點出發(fā)，建立聯(lián)合工作機制。 XXXXX鄉(xiāng)中心學校內(nèi)部控制工作機制內(nèi)部控制機制建設包括：經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實行有效分離；建立健全議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督機制。 第四十三條：根據(jù)實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。 第四章 評價與監(jiān)督第四十二條：建立健全內(nèi)部財務牽制制度，明確各相關部門或崗位的職責權限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督牽制的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。合同發(fā)生糾紛的，在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。單位應當加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。 第四十條：合同歸口管理部門加強對合同登記的管理，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。 第三十九條：財會部門根據(jù)合同履行情況辦理價款結算和進行賬務處理。建立合同履行監(jiān)督審查制度。 第三十八條：對合同履行情況實施有效監(jiān)控。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調機制，實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結合。 第六節(jié) 合同控制第三十六條：建立健全合同內(nèi)部管理制度。 第三十五條：建設項目竣工后，按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組