【正文】 否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進行登記。 第三十二條 學(xué)校政府采購的職能部門是國有資產(chǎn)管理處，具體負責(zé)政府采購項目的報批、招標文件的準備、合同簽訂與驗收等工作。 第三十五條 學(xué)校監(jiān)察處負責(zé)政府采購業(yè)務(wù)中質(zhì)疑投訴的受理與答復(fù)工作。 第二十四條：建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。負責(zé)保管印章的人員要配置單獨的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點銀存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。項目建議書、可行性研究報告、概預(yù)算、竣工決算報告等應(yīng)當(dāng)由學(xué)校內(nèi)部的相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審核，出具評審意見。財會部門加強與建設(shè)項目承建單位的溝通，準確掌握建設(shè)進度，加強價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結(jié)算。單位建設(shè)項目工程洽商和設(shè)計變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經(jīng)授權(quán)擅自以學(xué)校名義對外簽訂合同，嚴禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行審查。與單位經(jīng)濟活動相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負責(zé)人報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。 第四十四條：學(xué)校負責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)Ｈ素撠?zé)對學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的有效性進行評價并出具學(xué)校內(nèi)部控制自我評價報告。決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離機制側(cè)重點為：（一）過程分離：決策（授權(quán)審批）、執(zhí)行、監(jiān)督過程分離。（一）重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項內(nèi)容納入本制度的重大經(jīng)濟事項包括：1．年度財務(wù)預(yù)算、決算。（二）重大經(jīng)濟事項決策原則1．科學(xué)、依法、民主、集體決策的原則。3．公示原則。參與決策有關(guān)人員在集體討論時應(yīng)明確個人意見（同意、反對、棄權(quán)）。1．確定議題。3．醞釀意見。4．充分討論。會議實行逐項表決，議題經(jīng)充分討論后，進行表決。7．形成紀要。在執(zhí)行過程中，確需進行重大調(diào)整或變更的，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究。建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確校內(nèi)各崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位是指與預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟業(yè)務(wù)有關(guān)的審批、執(zhí)行和監(jiān)督等崗位。崗位責(zé)任制的形式和內(nèi)容。把好人員入口關(guān)。四、建立健全內(nèi)部監(jiān)督稽核機制。內(nèi)部管理制度是否符合國家有關(guān)規(guī)定尤其是國家明確的標準、范圍和程序；內(nèi)部管理制度是否符合本單位的實際情況。第二、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況，具體包括：預(yù)算業(yè)務(wù)重點檢查：預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行制度否建立并得到有效執(zhí)行；預(yù)算執(zhí)行分析機制是否建立并得到有效執(zhí)行；預(yù)算與決算相互反映、相互促進的機制是否建立并得到有效執(zhí)行；全過程的預(yù)算績效管理機制是否建立并得到有效執(zhí)行等。（三）監(jiān)督檢查程序制定監(jiān)督檢查工作方案。實施監(jiān)督檢查：第一步，內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)獲取相關(guān)的文件和資料，掌握內(nèi)部控制建立情況。根據(jù)測試結(jié)果，分析查找內(nèi)部控制缺陷。監(jiān)督檢查的結(jié)果和改進建議應(yīng)當(dāng)經(jīng)過相關(guān)工作人員復(fù)核和驗證。側(cè)重于單位層面內(nèi)部控制，主要包括以下四個方面：1)內(nèi)部控制建立的合法性，即行政事業(yè)單位在對內(nèi)部控制建立過程中，是否做到以內(nèi)部控制的基本原理為前提，以相關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定以及《XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)范》作為依據(jù)。二是對內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進行自我評價。4)執(zhí)行業(yè)務(wù)控制的相關(guān)工作人員是否具備必要的權(quán)限、資格和能力。自我評價報告應(yīng)當(dāng)作為行政事業(yè)單位完善內(nèi)部控制的依據(jù)和考核評價相關(guān)工作人員的依據(jù)。第二章 不相容職務(wù)分離的目標和原則第三條：不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)達到以下基本目標：（一）規(guī)范單位會計行為，保持會計資料真實、完整。（二）不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會計及業(yè)務(wù)工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越不相容職務(wù)分離規(guī)范的權(quán)力。第三章 不相容職務(wù)分離的內(nèi)容第五條：不相容職務(wù)主要包括：負責(zé)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、檔案管理、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。（三）有價證券的經(jīng)辦人員不得進行證券收付的會計核算工作。（七）同一筆業(yè)務(wù)的登記權(quán)限和審核權(quán)限相隔離，登記和審核人員不能為同一操作員。（十一）在進行業(yè)務(wù)操作時出現(xiàn)系統(tǒng)故障的，要立即通知系統(tǒng)管理員，由系統(tǒng)管理員排除故障。（二）寫出檢查報告，對涉及資金管理、資產(chǎn)管理及各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內(nèi)部機構(gòu)和崗位設(shè)置存在的缺陷提出改進建議。必須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合賬戶，需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一定要按規(guī)定進行明細結(jié)轉(zhuǎn)。月末對未達賬，應(yīng)查明原因，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。賬冊打印每年至少兩次。三、一切財務(wù)開支應(yīng)憑合法票據(jù)，必須取得財政和稅務(wù)發(fā)票。對沒有辦理審批手續(xù)而購物的發(fā)票不予受理。五、報銷差旅費，須提供單位負責(zé)人批準的會議通知或外出的申請報告。二、空白支票必須由出納人員負責(zé)登記，保管、領(lǐng)用、繳銷。六、除按規(guī)定提取、轉(zhuǎn)賬的各項費用，其他開支的一切費用，必須由有關(guān)部門批準、領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可報銷入賬。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校財務(wù)公開制度為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，加強學(xué)校財務(wù)管理，對學(xué)校財務(wù)活動進行有效地控制和監(jiān)督，進一步提高教育經(jīng)費的使用效益，保障教育事業(yè)的健康發(fā)展，特制定學(xué)校財務(wù)公開制度。四、財務(wù)公開的組織實施：學(xué)校成立政（財）務(wù)公開監(jiān)督小組，工會主席任組長，其他組成人員由教職工大會通過，其中教師代表人數(shù)應(yīng)占多數(shù)。，必須按規(guī)定的程序辦理，手續(xù)完備后方能采購。2．入庫時要區(qū)分物品性質(zhì)，對危險品、易腐蝕物品、易爆物品要區(qū)別對待，妥善保管。（專用室）賬冊。6．每學(xué)期結(jié)束時，財產(chǎn)管理員要及時收回、統(tǒng)一管理。（五）存貨報廢1．報廢物品要加以區(qū)別，找出報廢原因。4．報廢物品處理后的回收資金，要及時入賬。對不明原因的長款和短款，應(yīng)及時查明原因，專項報告單位領(lǐng)導(dǎo)或上級財務(wù)主管部門。領(lǐng)用要有記錄，賬實要相符。三、清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的方法為輔，以達到摸清家底、保證財產(chǎn)安全的目的。分校（部門）固定資產(chǎn)管理實行負責(zé)人負責(zé)制，分校（部門）負責(zé)人全面負責(zé)本分校（部門）的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負責(zé)固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動情況表”，分校（部門）負責(zé)人簽字后報財務(wù)機構(gòu)。購置固定資產(chǎn)首先填制“固定資產(chǎn)購置申請表”交財務(wù)室，金額在10000元以下的由財務(wù)負責(zé)人審批，10000元以上的由主校長或召開會議研究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務(wù)的要實行政府采購。處置固定資產(chǎn)要嚴格按照有關(guān)規(guī)定的權(quán)限及要求進行審批；未經(jīng)批準不得擅自處置。對擅自出租、出借的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進行處理。每年進行一次全面清查。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校教育收費專項議事制度為了進一步依法治校,加強行風(fēng)建設(shè),規(guī)范教育收費行為,特制定該項議事制度。四、收費工作結(jié)束之后必須議事。八、收費操作過程中不明確的必須議事。除財政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴格按照財務(wù)隸屬關(guān)系分別使用黑龍江省財政部門統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時上繳財政專戶。如填寫錯誤，應(yīng)另行填開。個別用量大的票據(jù)存根存放五年確有困難的，經(jīng)財政收費管理機構(gòu)批準，可適當(dāng)縮短保存期限。(1)原始憑證的審核：主要審核合法有效的原始憑證應(yīng)具備的基本要素是否齊全，即：原始憑證的名稱、填制憑證日期、憑證的編號、接受憑證單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容（包括品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、填制單位公章和填制人簽章等）是否按規(guī)范的要求填寫齊全。賬簿啟用表內(nèi)容是否按規(guī)定填寫，裝訂后按實際使用的賬頁順序編定頁碼。在稽核工作中，遇到問題應(yīng)及時向校長和上級主管部門報告。4. 移交人員在編制移交清冊時應(yīng)列明移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、會計軟件及密碼，會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁盤等）及有關(guān)資料、其他會計資料和物品、實物等內(nèi)容。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校會計電算化管理制度為了科學(xué)、規(guī)范地開展會計電算化工作，不斷提高財務(wù)管理水平，根據(jù)有關(guān)會計電算化規(guī)定和辦法，特制定本辦法：一、我單位使用用友U8財務(wù)軟件進行會計電算化核算。五、定期對計算機進行病毒檢測，切實做好防毒工作，未經(jīng)檢查的外來軟盤不得上機運行，發(fā)現(xiàn)機內(nèi)病毒，應(yīng)立即采取有力措施，消除病毒。八、在操作過程中如遇斷電、設(shè)備故障，軟件運行不正常等情況，應(yīng)立即中止操作，并迅速備份，然后通知有關(guān)人員及時處理。十二、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要定期打印，總分類賬、明細賬接需打印，一般賬簿可以根據(jù)實際情況和工作需要按月或按季按年打印,發(fā)生業(yè)務(wù)少的賬簿可滿頁打印。十六、會計電算化的檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要的會計檔案應(yīng)準備雙份，存放在不同地點。2. 各單位的會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料應(yīng)建立檔案，妥善保管，實行會計電算化單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)，會計軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會計檔案進行管理。5. 按規(guī)定銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案部門和財務(wù)會計部門共同派員監(jiān)銷，也可請主管部門參與監(jiān)銷。二、收費票據(jù)必須由學(xué)?？倓?wù)負責(zé)人購買，按票據(jù)購買證填寫的號碼分類、登記，寫清購進日期、本數(shù)及編號。票據(jù)使用時每聯(lián)要加蓋單位財務(wù)印簽章或發(fā)票專用章。七、發(fā)現(xiàn)票據(jù)填寫錯誤時，須重新填開，并在錯誤的票據(jù)上打印“作廢”字樣（三聯(lián)），保存?zhèn)洳?，不可把收?jù)聯(lián)、記賬聯(lián)附在記賬憑證后。二、外單位查閱會計檔案人員，必須持單位介紹信，經(jīng)主管財會領(lǐng)導(dǎo)簽字批準后，方可查閱。六、查閱帳卷時，禁止吸煙，以保證會計檔案的安全。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校貨幣資金管理制度一、現(xiàn)金管理制度管理原則：嚴格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點清、堅持復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結(jié)，查核限額、及時存取，嚴禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴防挪用、確保安全。二、銀行存款管理制度加強賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。建立債權(quán)債務(wù)責(zé)任追究等制度，督促財務(wù)及相關(guān)人員及時清理往來款項。各印章監(jiān)管人員要增強法律意識和責(zé)任感，認真履行崗位職責(zé)，嚴格照章辦事，凡是不符合本規(guī)定的，印章管理人員應(yīng)堅持原則拒絕用印。用于以學(xué)校名義上報、平送的文件、報表、布告、通告、公函、聘書、獎狀、合同、協(xié)議書、證明、申請、說明、成果鑒定書、項目申報書、成果申報書、計劃任務(wù)書、職稱申報表等。會計人員名章具有財務(wù)方面的效力。第十條：情況特殊的，須由校長批準后方可用印。第十二條：學(xué)校公章存放和使用地點在校務(wù)辦公室，部門公章存放和使用地點在部門辦公室內(nèi)，印章未經(jīng)管理負責(zé)人批準，均不得帶出存放地點使用。第十五條：凡屬于部門日常性工作的印件如報表、上報材料等，由主要負責(zé)人審核并在用材料上簽名，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)核準后，方可用印。第十八條：印章管理人員用章時，應(yīng)當(dāng)審閱、了解用印內(nèi)容，同時還要檢查留存材料是否齊全。（四）沒有留存材料的，要詳細記載用印情況。第二十二條：不得偽造、變造、盜用、故意毀壞公章，違反者學(xué)校將視其情況給予黨紀政紀處分，情節(jié)嚴重者，交公安機關(guān)處理。需注銷的印章均應(yīng)及時交回校辦辦理注銷手續(xù)，并將注銷印章交學(xué)校檔案室歸檔。二、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。報銷金額以核定數(shù)為準。五、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。三、出差人員乘坐飛機要從嚴控制。五、出差人員的市內(nèi)交通費按出差自然(日歷)天數(shù)計算，每人每天30元包干使用。二、組織編制并督促執(zhí)行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務(wù)收支計劃。四、定期分析本校的部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算外資金收支兩條線情況，認真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計工作，對存在問題及時采取改進措施。八、負責(zé)本校財會人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參與研究本系統(tǒng)會計人員的作用和調(diào)配。認真執(zhí)行財務(wù)會計制度。3. 按程序規(guī)范做好收據(jù)的銷號工作、支票使用入帳及作廢的統(tǒng)計工作，負責(zé)會計資料的裝訂歸檔、保管和監(jiān)管工作。7. 及時、正確編制年度部門預(yù)算、部門預(yù)算的調(diào)整，按照預(yù)算計劃執(zhí)行，確保教育經(jīng)費安全、有效地運作。認真執(zhí)行財務(wù)會計制度。各項收支憑證必須先審后付，把好出納關(guān)。5. 加強支票管理工作，做好支票領(lǐng)用、簽發(fā)、審批手續(xù)，簽發(fā)支票時內(nèi)容要填寫齊全，支票領(lǐng)用申請單要有領(lǐng)用人簽字。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)?；藛T崗位職責(zé)一、協(xié)助審查本級及本單位的財務(wù)收支計劃和預(yù)算計劃。五、承辦財務(wù)檢查和財務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。做好財務(wù)制度的宣傳解釋工作，對不符合規(guī)定的應(yīng)拒絕支付，并耐心解釋有關(guān)規(guī)定。定期清理往來款，對長期借款負責(zé)催交，往來款核銷要準確無誤。 二、專項資金的類別：財政專項補助、專項資金和專項借款。在資金使用上，要堅持?？顚Ｓ玫脑瓌t，使各項專用資金正確使用并達到預(yù)期目的。其他各相關(guān)部門：根據(jù)歸口及部門職責(zé)，負責(zé)專項資金項目運行各過程中的配合工作，包括項目委托、項目采購、證照申辦等。使用：專項資金使用嚴格按項目資金申報計劃執(zhí)行，本單位自有資金同步配套。驗收：專項資金項目要按申請計劃推進，按時完成項目任務(wù)，達到申請報告中預(yù)期的各項經(jīng)濟技術(shù)指標，同時由項目申請單位會同項目承擔(dān)單位、財會室及其他相關(guān)部門，開展項目驗收、工作，對項目進行專項評價及