【正文】 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理要求；風(fēng)險(xiǎn)控制措施是否存在缺陷和漏洞，能否防范經(jīng)營(yíng)管理中的不規(guī)范行為，有效降低和控制經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)；是否制定了清晰、明確的業(yè)務(wù)流程，流程的起點(diǎn)、終點(diǎn)以及中間涉及的各控制點(diǎn)、控制標(biāo)準(zhǔn)、各個(gè)崗位間的職責(zé)分工是否明確。 自我評(píng)價(jià)報(bào)告模板各部門、各單位通過(guò)對(duì)自我評(píng)價(jià)工作底稿的分析、匯總，編制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明流程風(fēng)險(xiǎn)管控的執(zhí)行情況、發(fā)現(xiàn)的主要缺陷以及初步改進(jìn)建議。抽樣方法：如果被評(píng)價(jià)流程中全年的業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)較一致，可以選擇“隨機(jī)挑選”的抽樣方法；如果業(yè)務(wù)活動(dòng)有較大的變化，或存在明顯的細(xì)分特征，則可以考慮使用“間隔挑選”，從不同特點(diǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)中分別抽取樣本，以保證樣本整體具有代表性；對(duì)于特殊或非常重要的流程和業(yè)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)按所涉金額大小或業(yè)務(wù)重要性選擇或增加樣本量直至全部選取。序號(hào)樣本發(fā)生樣本名稱樣本內(nèi)容簡(jiǎn)要說(shuō)明備 注123456789……中國(guó)神華包神鐵路有限責(zé)任公司目標(biāo)事項(xiàng)每周發(fā)生一次，則每年抽樣的規(guī)模應(yīng)在 515 個(gè)樣本之間。表中所推薦的抽樣數(shù)量范圍是根據(jù)統(tǒng)計(jì)抽樣原理及經(jīng)驗(yàn)確定的。控制活動(dòng)的管理要求是否嵌入相關(guān)制度：檢驗(yàn)相關(guān)制度是否嵌入了控制活動(dòng)的管控要求，以保障控制活動(dòng)的具體落實(shí)是否按照控制活動(dòng)的管理要求具體執(zhí)行：評(píng)價(jià)人員應(yīng)按“抽樣標(biāo)準(zhǔn)”來(lái)抽取適當(dāng)?shù)臉颖荆瑱z驗(yàn)每一樣本是否記錄和執(zhí)行了控制活動(dòng)的管控要求；對(duì)于未按要求執(zhí)行控制的情況應(yīng)當(dāng)在備注一欄中加以說(shuō)明；缺陷數(shù)比例：計(jì)算每一行未按管理要求執(zhí)行的樣本量占總樣本量的比例，用以衡量某一管理要求的執(zhí)行情況；未執(zhí)行比例：計(jì)算每一列未執(zhí)行管理要求的數(shù)量占所有管理要求數(shù)量的比例，用以衡量某一樣本執(zhí)行管理要求的情況；最高百分比（％）：分別填寫(xiě)缺陷數(shù)比例和未執(zhí)行比例的最高數(shù)值，作為流程整體有效性評(píng)價(jià)的判斷依據(jù)。 16 責(zé)任部門XX 部流程名稱流程編號(hào)評(píng)價(jià)人評(píng)價(jià)時(shí)間XX 年 X 月 X 日抽樣標(biāo)準(zhǔn)事項(xiàng)頻率及樣本量□ 每年一次—1 個(gè)樣本 □ 每天一次—2040 個(gè)樣本 □ 每周一次—515 個(gè)樣本□ 每月一次—25 個(gè)樣本) □ 每季一次(2 個(gè)樣本) □ 每天多次—2560 個(gè)樣本□ 不規(guī)律項(xiàng)按最接近頻率選擇 □ 按照涉及金額及重要性 □ 其他：按照經(jīng)驗(yàn)及統(tǒng)計(jì)抽樣□ 隨機(jī)挑選 □ 間隔挑選 □ 其他抽樣方式抽樣方法抽樣數(shù)量樣本總量 個(gè)，抽取的樣本量 個(gè)。負(fù)責(zé)單位：執(zhí)行與評(píng)價(jià)該工作流程的主要責(zé)任部門、單位。 自我評(píng)價(jià)工作底稿結(jié)構(gòu)自我評(píng)價(jià)工作底稿是控制活動(dòng)檢查評(píng)價(jià)的主要工具，用于詳細(xì)記錄和說(shuō)明評(píng)價(jià)過(guò)程中具體業(yè)務(wù)和管理流程的基本信息、抽樣標(biāo)準(zhǔn)及樣本量、流程執(zhí)行的缺陷情況和相關(guān)制度的保障情況。5．注意事項(xiàng)① 在本部門、本單位的職能、業(yè)務(wù)、重要流程和制度、關(guān)鍵崗位等發(fā)生重大變動(dòng)時(shí)，應(yīng)自行負(fù)責(zé)組織自我評(píng)價(jià)。3．人員要求：具有豐富的管理控制經(jīng)驗(yàn)，熟練掌握自我評(píng)價(jià)的方法和工具，崗位之間交叉檢查。2．評(píng)價(jià)方法的選擇：根據(jù)評(píng)價(jià)項(xiàng)目的不同，應(yīng)當(dāng)綜合考慮選擇一種或多種評(píng)價(jià)方法進(jìn)行評(píng)價(jià)，獲取充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并做出書(shū)面記錄，主要包括： 13 中國(guó)神華包神鐵路有限責(zé)任公司① 符合性測(cè)試：對(duì)重要業(yè)務(wù)或典型業(yè)務(wù)進(jìn)行測(cè)試，按照規(guī)定的業(yè)務(wù)處理程序進(jìn)行檢查，確認(rèn)有關(guān)控制點(diǎn)是否符合規(guī)定并得到認(rèn)真執(zhí)行，以判斷內(nèi)部控制的遵循情況；對(duì)某項(xiàng)控制的特定環(huán)節(jié)，選擇若干時(shí)期的同類業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，確認(rèn)該環(huán)節(jié)的控制措施是否一貫或持續(xù)發(fā)揮作用；② 抽樣測(cè)試：針對(duì)具體的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程，按照業(yè)務(wù)發(fā)生頻率及固有風(fēng)險(xiǎn)的高低，從確定的抽樣總體中抽取一定比例的業(yè)務(wù)樣本，對(duì)業(yè)務(wù)樣本的符合性進(jìn)行判斷，進(jìn)而對(duì)業(yè)務(wù)流程控制運(yùn)行的有效性做出評(píng)價(jià)；③ 個(gè)別訪談法：根據(jù)檢查評(píng)價(jià)需要，對(duì)重點(diǎn)或關(guān)鍵崗位進(jìn)行單獨(dú)訪談，以獲取有關(guān)信息；④ 調(diào)查問(wèn)卷法：針對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)或控制問(wèn)題設(shè)計(jì)問(wèn)卷調(diào)查表，分別對(duì)不同層次的員工進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查，根據(jù)調(diào)查結(jié)果對(duì)相關(guān)項(xiàng)目做出評(píng)價(jià)；⑤ 穿行測(cè)試法：通過(guò)抽取一份全過(guò)程的文件，來(lái)了解整個(gè)業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況的評(píng)估評(píng)價(jià)方法；⑥ 比較分析法：通過(guò)分析、比較數(shù)據(jù)間的關(guān)系、趨勢(shì)或比率來(lái)取得評(píng)價(jià)證據(jù)的方法；⑦ 標(biāo)桿法：通過(guò)與公司外部相同或相似經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最佳實(shí)務(wù)進(jìn)行比較，對(duì)控制設(shè)計(jì)有效性評(píng)價(jià)的方法。③ 在檢查執(zhí)行過(guò)程是否保留了完整和可靠的文檔記錄時(shí)，要注意驗(yàn)證每個(gè)業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)，核實(shí)實(shí)際執(zhí)行情況與流程圖、流程描述及風(fēng)險(xiǎn)控制文檔的描述是否一致；驗(yàn)證業(yè)務(wù)活動(dòng)所經(jīng)過(guò)的流程和控制是否有完整和可靠的文檔記錄，是否保留了控制實(shí)施證據(jù)。主要檢查是否涵蓋了本部門（單位）經(jīng)營(yíng)管理中需關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題及重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)；是否明確了各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理要求；風(fēng)險(xiǎn)控制措施是否存在缺陷和漏洞，能否防范經(jīng)營(yíng)管理中的不規(guī)范行為，有效降低和控制經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)；是否制定了清晰、明確的業(yè)務(wù)流程，流程的起點(diǎn)、終點(diǎn)以及中間涉及的各控制點(diǎn)、控制標(biāo)準(zhǔn)、各個(gè)崗位間的職責(zé)分工是否明確。 12 流程名稱流程編號(hào)責(zé)任部門當(dāng)前子流程子流程編號(hào)最后更新時(shí)間版本流程目標(biāo)相關(guān)制度及規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編 號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述控制點(diǎn)編 號(hào)控制活動(dòng)自我評(píng)估方法參與單位1．2．中國(guó)神華包神鐵路有限責(zé)任公司第五章自我評(píng)價(jià)的實(shí)施 控制活動(dòng)自我檢查評(píng)價(jià)的要求各部門、各單位負(fù)責(zé)人按照公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)施方案，負(fù)責(zé)組織本部門、本單位的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，明確重點(diǎn)、方法、時(shí)間、人員安排和工作要求。除對(duì)已列明流程進(jìn)行評(píng)價(jià)外，公司各部門、各單位應(yīng)參照本手冊(cè)要求，從風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)對(duì)所有重要流程進(jìn)行梳理，編制自我評(píng)價(jià)工作表并進(jìn)行自我檢查評(píng)價(jià)。 11 主要負(fù)責(zé)部門流程涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)類別戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)合規(guī)年度機(jī)車工作方案編制流程運(yùn)輸安全風(fēng)險(xiǎn)√技術(shù)計(jì)劃（月度）編制流程運(yùn)輸安全風(fēng)險(xiǎn)√運(yùn)輸技術(shù)管理流程運(yùn)輸安全風(fēng)險(xiǎn)√調(diào)度指揮中心日（班）計(jì)劃編制流程運(yùn)營(yíng)調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)√調(diào)度命令簽發(fā)工作流程運(yùn)營(yíng)調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)√調(diào)度員工作流程運(yùn)營(yíng)調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)√計(jì)劃調(diào)度員工作流程運(yùn)營(yíng)調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)√列車調(diào)度員工作流程運(yùn)營(yíng)調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)√工程技術(shù)部工程項(xiàng)目變更洽商管理流程工程管理風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)√工程項(xiàng)目竣工結(jié)算管理流程工程管理風(fēng)險(xiǎn)、資金管理風(fēng)險(xiǎn)√工務(wù)技術(shù)管理流程工程管理風(fēng)險(xiǎn)√工程項(xiàng)目立項(xiàng)流程工程管理風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)√√中國(guó)神華包神鐵路有限責(zé)任公司目前管控風(fēng)險(xiǎn)的制度規(guī)定目前管控風(fēng)險(xiǎn)的制度規(guī)定流程中主要風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制活動(dòng)檢驗(yàn)控制活動(dòng)的有效性輔助風(fēng)險(xiǎn)管控和檢查的部門、單位圖 31：自我評(píng)價(jià)工作表結(jié)構(gòu)示意圖在上圖的“風(fēng)險(xiǎn)描述”一欄中，列出了本流程所涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，“控制活動(dòng)”中列明了針對(duì)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)所采取的管控措施；“自我評(píng)價(jià)方法”用以檢驗(yàn)控制活動(dòng)是否存在和有效；為保障控制活動(dòng)落實(shí)，在“參與單位”中列明了參與相應(yīng)控制活動(dòng)檢查的部門、單位。 自我評(píng)價(jià)工作表的架構(gòu)自我評(píng)價(jià)工作表是公司各部門、各單位開(kāi)展流程自我評(píng)價(jià)檢查工作并進(jìn)行流程改進(jìn)的方法和依據(jù)。公司各部門、各單位應(yīng)當(dāng)按照《內(nèi)部控制手冊(cè)》的要求，針對(duì)所處經(jīng)營(yíng)環(huán)境和面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)和主要管理問(wèn)題的變化，通過(guò)適當(dāng)?shù)姆椒ǎㄈ缭L談、專題討論）收集、確認(rèn)、分析相關(guān)信息，重新評(píng)估與本部門、本單位與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，選定重要流程，制定、改進(jìn)或更新流程風(fēng)險(xiǎn)、控制活動(dòng)和檢查評(píng)價(jià)方法，據(jù)此開(kāi)展內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)工作。9中國(guó)神華包神鐵路有限責(zé)任公司第四章控制活動(dòng)的自我檢查評(píng)價(jià) 控制活動(dòng)的制定流程管理是內(nèi)部控制中最主要的控制活動(dòng)，2008 年 810 月，公司參照中國(guó)神華總部《自我評(píng)價(jià)手冊(cè)》中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和本公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀診斷情況，從主要風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，按照重要性和示范性的原則，梳理了涉及財(cái)務(wù)管理、合同管理、工程管理、安全管理和調(diào)度管理的重要流程（見(jiàn)表 41）。 評(píng)價(jià)方法借鑒國(guó)際最佳實(shí)踐，結(jié)合公司實(shí)際情況，將公司層面內(nèi)部控制環(huán)境細(xì)分為八大要素，針對(duì)每個(gè)具體要素，設(shè)定具體控制活動(dòng)和檢查方法。針對(duì)控制環(huán)境關(guān)鍵要素進(jìn)行評(píng)價(jià)，反映公司層面控制環(huán)境建立、維護(hù)和執(zhí)行情況。、各單位內(nèi)部控制缺陷的整改情況進(jìn)行核查和確認(rèn)。 評(píng)價(jià)報(bào)告的處理，應(yīng)當(dāng)督促有關(guān)部門或單位采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行改進(jìn)，對(duì)于重大缺陷應(yīng)并追究相關(guān)人員的責(zé)任。抽查和復(fù)核：紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)室根據(jù)公司董事會(huì)和管理層的授權(quán)，對(duì)各部門、單位報(bào)送的自我檢查評(píng)價(jià)工作底稿和評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行真實(shí)性、合理性的抽查和復(fù)核。實(shí)施方案應(yīng)明確評(píng)價(jià)目的、范圍、標(biāo)準(zhǔn)、方法、進(jìn)度安排和費(fèi)用預(yù)算等內(nèi)容，至少應(yīng)包括：至少包括：① 評(píng)價(jià)目的和范圍（根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定重要業(yè)務(wù)單元、重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)）；②組建跨部門評(píng)價(jià)小組，各部門抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干負(fù)責(zé)本部門、單位的內(nèi)部控制自我檢查評(píng)價(jià)工作；③ 各部門、單位自我檢查評(píng)價(jià)的時(shí)間安排、標(biāo)準(zhǔn)和工作底稿要求；④ 紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)室的抽查、復(fù)核和編制報(bào)告的安排，必要時(shí)聘請(qǐng)業(yè)務(wù)或管理方面的專家；實(shí)施自我評(píng)價(jià)：評(píng)價(jià)小組應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司批準(zhǔn)的評(píng)價(jià)方案，參照本手冊(cè)規(guī)定的內(nèi)容和要求，開(kāi)展對(duì)本部門、本單位職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制自我檢查評(píng)價(jià)工作，選擇適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)方法進(jìn)行必要的測(cè)試，獲取充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并做出書(shū)面記錄，確認(rèn)管控缺陷和不足。當(dāng)公司內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化或部門、單位的職責(zé)、流程、關(guān)鍵崗位等發(fā)生重大變動(dòng)時(shí)，應(yīng)就相關(guān)控制適當(dāng)增加內(nèi)自我評(píng)價(jià)的次數(shù)），報(bào)經(jīng)公司管理層和董事會(huì)批準(zhǔn)。 評(píng)價(jià)程序與方法內(nèi)部控制的年度檢查評(píng)價(jià)包括評(píng)價(jià)準(zhǔn)備、評(píng)價(jià)實(shí)施、評(píng)價(jià)反饋和評(píng)價(jià)報(bào)告形成四個(gè)階段。 評(píng)價(jià)類型檢查評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)包括年度評(píng)價(jià)和專項(xiàng)評(píng)價(jià)，年度評(píng)價(jià)是指公司按照中國(guó)神華總部年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的要求，結(jié)合公司內(nèi)部控制目標(biāo)，對(duì)公司年度內(nèi)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行的評(píng)價(jià)；專項(xiàng)評(píng)價(jià)是公司在特定時(shí)點(diǎn)對(duì)特定范圍的內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行的評(píng)價(jià)。（5）成本效益原則。⑷ 及時(shí)性原則。⑶ 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則。⑵ 一致性原則。 評(píng)價(jià)原則在評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)遵循以下原則：⑴ 全面性原則。5中國(guó)神華包神鐵路有限責(zé)任公司第二章內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本要求 責(zé)任主體公司董事會(huì)和管理層對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作負(fù)責(zé)，授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管理部門（紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)室）具體組織和實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。頒布及生效日期1．本手冊(cè)解釋權(quán)歸公司董事會(huì)，本手冊(cè)的編制、變更和廢止須經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后發(fā)布生效。更新和完善1. 本手冊(cè)每年應(yīng)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境、組織架構(gòu)、管理要求和管理問(wèn)題、重大風(fēng)險(xiǎn)的變化以及公司各部門、各業(yè)務(wù)單位的改進(jìn)建議、內(nèi)外部檢查評(píng)價(jià)的結(jié)果，適時(shí)更新。3. 當(dāng)公司實(shí)際情況（主要風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)、職責(zé)分配、組織結(jié)構(gòu)等）發(fā)生變化時(shí)，本手冊(cè)應(yīng)做必要的修訂、調(diào)整和補(bǔ)充。風(fēng)險(xiǎn)控制融入管理適用范圍和注意事項(xiàng)1. 公司各部門、