【正文】 XXXXX鄉(xiāng)中心學校會計工作交接制度1. 認真執(zhí)行“會計基礎工作規(guī)范”中會計工作交接若干規(guī)定。二、認真執(zhí)行上級部門制定的電算化管理制度，自覺接受上級部門的檢查和監(jiān)督。九、本單位可根據(jù)需要設置二級或三級科目。十七、采用磁性介質(zhì)存貯會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。6. 監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應當認真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將情況報告本單位領導。四、需再領用收費票據(jù)時，需交清上次所領用的票據(jù)存根，并在《票據(jù)領用薄》寫明交回時間。三、會計檔案一律不外借，如遇特殊情況，需經(jīng)領導同意，可采取復制辦法解決。開支范圍：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金；（4）各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（6）結算起點以下的零星支出；（7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。XXXXX鄉(xiāng)中心學校往來款項管理制度一、 行政事業(yè)單位往來款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟業(yè)務活動過程中，與其他單位和本單位個人發(fā)生的臨時性待結算的款項。第三條：學校印章包括學校公章、黨支部印章、財務專用章、校領導公務私章及各職能部門印章等，公章管理實行專人負責制，學校公章由總務主任管理，財務專用章由出納管理校長法人私章由財務負責人協(xié)助校長管理。第三章 用印批準權限第七條：使用學校公章必須根據(jù)用印件的內(nèi)容由學校主管領導或校務辦公室主任批準。因特殊原因，確需到存放部門以外地點使用，應經(jīng)管理負責人同意并填寫《公章使用登記表》，派遣專人攜帶前往。用印后一般需要保存的材料有：（一）一般信件要保留領導人簽批的草稿。第二十三條：蓋印位置要恰當，印跡要端正、清晰；印章名稱要與印件落款一致；不漏蓋、不多蓋。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。XXXXX鄉(xiāng)中心學校差旅費管理制度一、職工因公出差前要填寫出差任務單，經(jīng)分校（部門）負責人和主管領導審批后，作為借款和報銷的依據(jù)，并粘貼在差旅費報銷單上。六、工作人員報銷會議培訓期間差旅費，要附舉辦單位的正式會議培訓通知或主管領導同意召開會議、組織培訓的批示。五、制定內(nèi)部財務會計管理制度，細化管理措施。完成教育局計財科布置的各項工作。8. 按時做好財務分析報告，分析財務收支情況，及時書面報告校長。4. 審核后的原始憑證應及時編制記賬憑證，做到“日清日結”。二、負責逐筆復核本單位各戶原始憑證和記賬憑證，并對復核簽署的一切憑證負責。 　　三、熟悉并正確使用國家規(guī)定的會計科目及本單位設立的明細科目、項目，編制記帳憑單時要準確反映原始憑證的內(nèi)容，摘要簡明，要素完備，金額準確。三、專項資金的管理要求：各項專項資金的申請、使用都必須符合國家及相關直屬部門管理規(guī)定。五、專項資金的管理流程：論證：密切關注相關國家規(guī)定及相關行業(yè)信息，對符合國家、省、市有關專項資金管理辦法的項目，由項目申請部門牽頭，組織相關部門、使用部門等進行項目論證，就符合條件的項目組織材料及項目可研報告。保證資金?？顚Ｓ?，維護國有資產(chǎn)的保值增值。監(jiān)督：本單位專項資金的使用與管理部門均為專項資金的監(jiān)督部門，有權及有責任對專項資金的審批與使用進行監(jiān)督。項目申請部門：項目歸口部門，負責各個專項資金項目可行性論證與可研的編制，負責專項資金項目的申請及報批工作，負責專項資金對應項目評價、驗收工作。 一、專項資金的概念：專項資金指本單位向上級主管部門、財政部門或相關職能管理部門申請具有特定用途的、獲得批復或批準，并由本單位使用的資金。 二、按照《會計法》規(guī)定，嚴格審核各種收支憑證是否合法，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確，按時填制收付款記帳憑單，并交由出納人員辦理收付。8. 積極主動配合會計人員工作，努力完成上級交辦的其他任務。3. 嚴格審核原始憑證，拒收虛假票據(jù)，對原始憑據(jù)的真實性、正確性、完整性、合法性負責。6. 負責做好本單位的工資單編制以及代扣代繳個人所得稅、養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、公積金、失業(yè)保險金等相關事項的工作。XXXXX鄉(xiāng)中心學校會計員的崗位職責1. 忠于職守、廉潔奉公，自覺抵制違紀違法行為，嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行《會計法》。對違背預算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀律的事項，嚴格把關，拒絕受理。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標準內(nèi)核領伙食補助；沒有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補助。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?XXXXX鄉(xiāng)中心學校報銷票據(jù)管理制度一、作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報銷。第二十一條：掌管印章的人員要自覺加強學習，不斷提高政治覺悟和業(yè)務素質(zhì)，堅持原則，秉公辦事，嚴格履行審批登記手續(xù)，嚴禁以印謀私，損害學校利益。（一）上報及下發(fā)的印件內(nèi)容有誤或批準權限不當；（二）涉及個人財產(chǎn)、經(jīng)濟、法律糾紛等方面的印件；（三）未經(jīng)主管部門領導審核及校領導簽發(fā)批準的印件；（四）非本校教職員工或與本校工作、業(yè)務無關的印件。因故需臨時交接，需經(jīng)主管領導批準并嚴格交接手續(xù)。校長的法人名章具有法人效力。第二條：各處室應高度重視學校印章管理與使用工作，規(guī)范遵守本規(guī)定。定期獲取銀行對賬單，查實銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等行為，都要進行相應的處理；六、各種會計資料，包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機設備、光盤等，未經(jīng)單位領導同意，不得外借和帶出單位；七、借閱會計資料，應當履行相應的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄；存放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時，還應該認真檢查，防止感染病毒。XXXXX鄉(xiāng)中心學校會計檔案借閱制度一、查閱會計檔案人員，需填寫查檔理由申請表，經(jīng)主管領導（簽字或蓋章）批準后，方可查閱。使用前，應當檢查票據(jù)有無缺頁、重頁、重號、漏號等錯印情況，發(fā)現(xiàn)問題應及時將該本票據(jù)繳購買部門更換或注銷。4. 會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務會計部門共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報單位領導及上級主管部門批準后銷毀。十五、入檔的會計數(shù)據(jù)備份要標明備份內(nèi)容、日期和備份者的姓名。如上機需臨時離開，也應退出操作系統(tǒng)。6. 會計人員辦理交接手續(xù)，必須由單位領導負責監(jiān)交。：各單位應根據(jù)本單位會計機構具體情況，規(guī)定稽核、復核制度。在使用中，要嚴格按資金往來結算票據(jù)使用范圍使用票據(jù)，嚴禁以資金往來結算票據(jù)代替收費票據(jù)使用XXXXX鄉(xiāng)中心學校財務稽核制度：會計憑證按其填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑證。開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。七、區(qū)級相關工作精神傳達必須議事。八、上級主管部門或其他部門配備（調(diào)撥）的、用專項資金購買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產(chǎn)賬進行管理。資產(chǎn)出租、出借，嚴格按照有關規(guī)定要求進行審批；未經(jīng)批準，不得出租、出借。各分校（部門）所需固定資產(chǎn)應當根據(jù)業(yè)務工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節(jié)約、有效的原則進行配置。二、學校在進行財產(chǎn)清查時，要在學校領導的安排下，由總務主任具體負責，組織相關人員參加。2．銀行存款清查：銀行存款應每月與銀行對賬單進行逐筆核銷，對查明原因的未達賬應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。9．賠償辦法由設備管理人員填寫賠償單，經(jīng)學校分管領導批準再由損壞者憑賠償單到財務部門繳款。領用物品若有多余，須歸還倉庫。（三）造冊登記。、部門負責人、學校財產(chǎn)（管理員）三人的簽名。九、財務負責人負責票據(jù)保管工作，每次購回票據(jù)均應按本編號，并在收據(jù)登記本上登載，出納負責票據(jù)的領用工作，會計應根據(jù)發(fā)票記賬聯(lián)對應發(fā)票存根聯(lián)逐張銷號，并留下銷號的痕跡，已使用的票據(jù)經(jīng)財政局檢驗后由學?？倓仗幗y(tǒng)一保管。XXXXX鄉(xiāng)中心學校財務牽制制度一、按照“錢賬分管”的原則，學校的現(xiàn)金收付保管由出納人員負責，保險箱鑰匙和密碼由出納人員負責保管和使用。四、報銷時，已辦理購物申報審批手續(xù)的發(fā)票，附上購物申報審批單，經(jīng)經(jīng)手人簽字后，單位會計負責對原始憑證的真實性、合法性、正確性、完整性進行審核后，報審批人簽批。記賬憑證必須定期打印、裝訂。三、賬簿設置包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。（十）禁止非工作人員操縱業(yè)務系統(tǒng)，不使用業(yè)務系統(tǒng)時，應及時退出系統(tǒng)或注銷登錄。（二）住房公積金業(yè)務臨柜人員不得經(jīng)手現(xiàn)金、轉帳支票，不得進行住房公積金歸集、支取、轉移的會計核算工作。第四條：不相容職務分離應當遵守以下基本原則：（一）不相容職務分離應當符合國家有關規(guī)范，以及單位的實際情況。應用自我評價報告。4)內(nèi)部控制建立的適應性，即內(nèi)部控制的建立是否根據(jù)外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和自身條件的變化適時地調(diào)整關鍵控制點和控制措施。對于檢查測試中發(fā)現(xiàn)的問題應當時與相關業(yè)務部門溝通，并就存在的問題和改進建議與相關業(yè)務部門達成一致。監(jiān)督檢查工作方案經(jīng)單位負責人批準后實施監(jiān)督檢查。內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位相適應的資格和能力。在每年的學習計劃中安排相應內(nèi)容，對關鍵崗位工作人員進行的業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，及時、全面、準確掌握國家有關法律法規(guī)政策，不斷提升專業(yè)技能和業(yè)務水平，不斷提高職業(yè)道德修養(yǎng)。崗位責任制的制定要堅持：才能與崗位相統(tǒng)一的原則，職責與權利相統(tǒng)一的原則和考核與獎懲相一致的原則。三、建立健全內(nèi)部控制關鍵崗位責任制。作出通過決定的，由校長簽發(fā)；作出修改決定的，由承辦分校（部門）依照會議要求修改后報分管校長審定，由校長簽發(fā)；屬重大原則或者實質(zhì)內(nèi)容修改的，作出再次審議決定，按程序重新審議。與會人員要認真熟悉材料，醞釀意見，做好發(fā)言準備。（三）集體決策的程序集體決策采取校長會、教代會的形式,由校長負責主持,財務負責人參加,必要時有關分校負責人列席參加（會議列席人員由校長確定）。對專業(yè)性、技術性較強的重大事項，必須進行專家論證、技術咨詢、決策評估。單位重大經(jīng)濟事項實行班子集體決策制度，防范“一言堂”或者“一支筆”造成的決策風險和腐敗風險。 第四十三條：根據(jù)實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。 第四十條：合同歸口管理部門加強對合同登記的管理，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。 第三十四條：經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應當按照國家有關規(guī)定報經(jīng)批準。 第三十條：建立與建設項目相關的審核機制。 （三）建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。 第二十六條：加強貨幣資金的核查控制。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。第三節(jié) 政府采購業(yè)務控制 第三十一條 學校政府采購項目預算以及采購項目計劃列入年度預算，采購活動的執(zhí)行、管理、驗收等按相關規(guī)定執(zhí)行。全面審核各類單據(jù)。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。建立預算執(zhí)行分析機制。根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。 第九條：學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應當相互分離。 （四）適應性原則。 第三條：本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指學校為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。內(nèi)部控制應當貫穿學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。為切實做好我校內(nèi)部控制工作，我校成立內(nèi)部控制工作領導組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部控制工作。重大經(jīng)濟事項的認定標準應當根據(jù)有關規(guī)定和學校實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。 第十四條：學校的預算編制應當做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確。 第十八條：加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。 第二十二條：按照支出業(yè)務的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。 （三）加強支付控制。 第三十四條 學校政府采購項目的驗收工作由國有資產(chǎn)管理處負責。 （二）嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。 第二十七條：加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關部門和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關鍵環(huán)節(jié)的管控。 （四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，根據(jù)對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關資產(chǎn)管理。合同履行過程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o法按時履行的，應當及時采取應對措施。 第四十一條：加強對合同糾紛的管理。一、經(jīng)濟活動決策、執(zhí)行、監(jiān)督實行有效分離。、資產(chǎn)。4．誰決策、誰負責的原則。2．準備材料。討論時，堅持一把手本位表態(tài)制，校長在聽取其他與會人員的意見后再表明自己的意見。校長否定多數(shù)人意見作出最后決定的，須在會議紀要中說明理由。（一）建立健全崗位責任制按照權責對等原則建立健全關鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（二）關鍵崗位工作人員管理實行輪崗制度。（一）內(nèi)部監(jiān)督檢查頻率：每年至少進行一次全面向監(jiān)督檢查，必要時根據(jù)需要不定期地對內(nèi)部控制開展