【正文】 況；其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟事項。七、建立支票領用簿，月末應及時核對銀行存款，做到銀行日記賬與銀行對賬單相符，如有不符應及時查明原因制作銀行存款調(diào)節(jié)表。三、空白支票和印鑒章應分開保管。六、臨時工工資待遇，按有關規(guī)定的工資標準，于每月的中旬發(fā)放本月工資。如有借款，應先結清借款。會計資料必須規(guī)范統(tǒng)一，會計記錄的文字應當使用中文。每月結賬后必須錄制軟件備份，以防信息丟失。六、會計報表必須采用財政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實、正確、及時地編制好各類報表。四、記賬憑證應當及時傳遞，記賬必須及時，不得積壓。XXXXX鄉(xiāng)中心學校賬務處理程序制度一、會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，會計處理方法的前后一致，按照國家統(tǒng)一的會計制度設置會計科目和會計賬簿。要記錄故障內(nèi)容、故障原因及排除方法，系統(tǒng)管理員、相關的操作員和分管科長聯(lián)合簽字，存檔備案。（八）業(yè)務權限和財務權限相隔離，業(yè)務制單和財務記帳人員不能為同一操作員。（四）系統(tǒng)管理員負責業(yè)務操作人員的登錄帳戶開設、注銷及密碼初始化工作，并根據(jù)操作員的工作內(nèi)容分配權限。經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人與經(jīng)辦人及記帳人員職責權限應當相互分離、相互制約。（三）不相容職務分離應當涵蓋單位內(nèi)部涉及會計和業(yè)務的各項工作及相關崗位。（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產(chǎn)的安全、完整。對于執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的相關部門及工作人員提出表揚表彰，對違反內(nèi)部控制的部門和人員提出處理意見；對于認定的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門應當根據(jù)單位負責人的要求提出整改建議，要求責任部門或崗位及時整改，并跟蹤其整改落實情況；對已經(jīng)造成損失或負面影響的追究相關工作人員的責任。提交自我評價報告。主要側重于業(yè)務層面內(nèi)部控制，主要包括以下四個方面：1)各個業(yè)務控制在監(jiān)督檢查期內(nèi)是如何運行的。2)內(nèi)部控制建立的全面性，即內(nèi)部控制的建立是否覆蓋了所有經(jīng)濟活動、經(jīng)濟活動的全過程、所有內(nèi)部控制關鍵崗位、各相關部門及工作人員和相關工作任務都具備約束力。編制自我評價報告。第三步，復核和驗證。例如，單位相關的內(nèi)部管理制度，各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程圖、內(nèi)部控制關鍵崗位的崗位責任書，以及相關的財務數(shù)據(jù)等。內(nèi)部監(jiān)督機構制定監(jiān)督檢查工作方案。收支業(yè)務重點檢查：收支是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；印章和票據(jù)的使用、保管是否存在漏洞；相關憑據(jù)的審核是否符合要求；定期核查的機制是否建立并得到有效執(zhí)行等。授權審批的權限范圍、審批程序和相關責任是否明確；授權審批手續(xù)是否健全；是否存在未經(jīng)授權審批就辦理業(yè)務的情形；是否存在越權審批、隨意審批情形。學校成立內(nèi)部監(jiān)督稽核機構（人員兼職），負責檢查單位內(nèi)部管理制度和機制建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關鍵崗位及人員設置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進建議。關鍵崗位人員選拔要具備與其工作崗位相適應的的資格和能力，包括：知識、技能、專業(yè)背景和從業(yè)資格等。以書面形式描述關鍵崗位的專業(yè)能力和職業(yè)道德要求，明確崗位職責、崗位權利以及與其他崗位的關系。主要包括預決算編制和績效評價、資金管理、票據(jù)管理、印章管理、物資和固定資產(chǎn)的采購和管理、以及內(nèi)部監(jiān)督等。加強對內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員的管理。進行集體決策重大事項，必須有三分之二以上組成人員到會方能舉行，并且分管校長必須到會，如分管副校長因故無法到會，除特別緊急事項須立即進行決策外，該事項應留待下次會議決定。重大行政決策事項，指定專人負責會議記錄和整理會議紀要。6．作出決定。議題由分校校長或有關負責人作簡要說明，與會人員應就議題充分討論并發(fā)表明確的意見。會議召開的時間、議題一般應提前通知與會人員。會議議題由校長根據(jù)分管校長和相關分校（部門）的提議確定。5．財務室充分論證的原則。堅持政務公開、透明特別是涉及教職工切身利益問題的決策，必須進行公示廣泛聽取教職工意見。重大事項必須集體討論后按規(guī)定程序報批，堅決禁止校長獨斷專行的決策行為。2．超過一萬元的支出；3．經(jīng)濟分配方案，主要是指職工勞保、獎金及福利待遇分配等；(資產(chǎn))損失的處置。（二）崗位分離：申請與審批，審批與執(zhí)行，執(zhí)行與監(jiān)督、決策與監(jiān)督分離、會計記錄與財產(chǎn)保管、財產(chǎn)保管與清查稽核等崗位相分離。 XXXXX鄉(xiāng)中心學校內(nèi)部控制工作機制內(nèi)部控制機制建設包括：經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實行有效分離；建立健全議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督機制。 第四章 評價與監(jiān)督第四十二條：建立健全內(nèi)部財務牽制制度，明確各相關部門或崗位的職責權限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督牽制的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。單位應當加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。 第三十九條：財會部門根據(jù)合同履行情況辦理價款結算和進行賬務處理。 第三十八條：對合同履行情況實施有效監(jiān)控。對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結合。 第三十五條：建設項目竣工后，按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據(jù)批復的竣工決算和有關規(guī)定辦理建設項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。 第三十三條：加強對建設項目檔案的管理。 第三十一條：依據(jù)國家有關規(guī)定組織建設項目招標工作，并接受有關部門的監(jiān)督。 第二十九條：建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應當定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應當指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴格的接觸限制條件和審批程序。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。 （三）按照規(guī)定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。 （一）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。 第三十六條 學校政府采購業(yè)務檔案，包括采購計劃、批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收報告等相關資料由國有資產(chǎn)管理處整理歸檔。 第三十三條 學校政府采購項目的采購計劃、采購預算、采購執(zhí)行、采購資金支付等由國有資產(chǎn)管理處會同財務處、審計處、監(jiān)察處共同完成。 （四）加強支出的核算和歸檔控制。支出憑證應當附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務事項相符。審批人應當在授權范圍內(nèi)審批，不得越權審批。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。 第二十條：學校的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。 第十七條：加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。 第十五條：根據(jù)內(nèi)設部門的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在學校內(nèi)部進行指標分解、審批下達，規(guī)范內(nèi)部預算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預算對經(jīng)濟活動的管控作用。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保預算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。加強內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，由學校領導班子集體研究決定。 第二章 學校層面內(nèi)部控制第八條：財務室為內(nèi)部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。 第六條：建立學校內(nèi)部控制組織機構。 （三）制衡性原則。 第五條：學校建立與實施內(nèi)部控制，應當遵循下列原則： （一）全面性原則。. .. . .. 目 錄單位層面內(nèi)部控制內(nèi)部控制規(guī)范……………………………………………………………1內(nèi)部控制工作機制……………………………………………………11不相容職務分離辦法…………………………………………………20賬務處理程序制度……………………………………………………23財務收支審批制度……………………………………………………24財務牽制制度…………………………………………………………25財務公開制度…………………………………………………………26財產(chǎn)管理制度………………………………………………………28資產(chǎn)清查制度………………………………………………………30固定資產(chǎn)管理制度……………………………………………………31教育收費專項議事制度………………………………………………33收費管理制度………………………………………………………34財務稽核制度…………………………………………………………35會計工作交接制度………………………………………………37會計電算化管理制度…………………………………………………38會計檔案管理制度……………………………………………………40票據(jù)管理制度………………………………………………………41會計檔案借閱制度……………………………………………………43會計電算化檔案管理制度……………………………………………44貨幣資金管理制度………………………………………………45往來款項管理制度……………………………………………………46印章管理使用制度……………………………………………………47報銷票據(jù)管理制度……………………………………………………52差旅費管理規(guī)定………………………………………………………53財務負責人崗位職責………………………………………………54會計員崗位職責………………………………………………………55出納員崗位職責………………………………………………………56稽核員崗位職責………………………………………………………57審核崗位職責…………………………………………………………58財政專項資金管理辦法……………………………………………59基建、維修管理制度………………………………………………61內(nèi)部稽核制度…………………………………………………………63業(yè)務層面內(nèi)部控制印章管理內(nèi)部控制制度………………………………………………68印章管理內(nèi)部控制流程圖……………………………………………73票據(jù)管理內(nèi)部控制制度………………………………………………74票據(jù)管理內(nèi)部控制流程圖……………………………………………78銀行賬號管理內(nèi)部控制制度…………………………………………79銀行賬號管理內(nèi)部控制流程圖………………………………………83行政事業(yè)性收費內(nèi)部控制制度………………………………………84行政事業(yè)性收費內(nèi)部控制流程圖……………………………………87支出管理內(nèi)部控制制度………………………………………………88支出管理內(nèi)部控制流程圖……………………………………………91預算編制內(nèi)部控制制度………………………………………………92預算編制內(nèi)部控制流程圖……………………………………………93政府采購內(nèi)部控制制度………………………………………………97政府采購內(nèi)部控制流程圖……………………………………………101實物資產(chǎn)內(nèi)部控制制度………………………………………………102實物資產(chǎn)內(nèi)部控制流程圖……………………………………………107貨幣資金支出內(nèi)部控制制度…………………………………………108貨幣資金支出內(nèi)部控制流程圖………………………………………112自我評價報告內(nèi)部控制建設自我評價報告………………………………………113 XXXXX鄉(xiāng)中心學校 內(nèi)部控制規(guī)范第一章 總 則第一條：為了進一步提高學校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規(guī)和相關規(guī)定，制定本規(guī)范。 第四條：學校內(nèi)部控制的目標主要包括：合理保證學校經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。在全面控制的基礎上，內(nèi)部控制應當關注到重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。內(nèi)部控制應當符合國家有關規(guī)定和學校的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、學校經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。第七條：學校具體工作包括梳理學校各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據(jù)國家有關規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度并督促相關工作人員認真執(zhí)行。學校建立健全集體研究決策機制。 第十一條：內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員具備與其工作崗位相適應的資格和能力。 第三章 業(yè)務層面內(nèi)部控制第一節(jié) 預算業(yè)務控制第十三條：建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內(nèi)部管理制度。 （二）建立內(nèi)部預算編制、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息，根據(jù)工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性。定期通報各部門預算執(zhí)行情況，召開預算執(zhí)行分析會議，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執(zhí)行的有效性。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。 第二十一條：建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。明確支出的內(nèi)部審批權限、程序、責任和相關控制措施。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是