【正文】 性。 財務部負責將公司重大 經營 信息上報集團和股份主管部門， 綜合部將其他重大信息上報集團相關部門， 并與主管部門就重大信息進行溝通和反饋。 加強與監(jiān)管機構的溝通和協(xié)調，及時了解監(jiān)管要求，積極反映訴求和建議。 黨群工作部記錄舞弊案件舉報的主要內容以供領導班子檢查。 綜合管理 部是公司內部控制體系 監(jiān)督、 評價的主管部門，內部控制 監(jiān)督、 評價主要包含內部控制 日常監(jiān)督、專項監(jiān)督、自我 評價 報告等相關內容。 各責任部門按要求制定并實施相應的改進措施 ， 并將改進措施實施情況 報 綜合 部。 專項監(jiān)督具體程序參照內部審核程序實施。 7 附件 文件、記錄、法律法規(guī)總清單 公司內控流程目錄 公司各部門業(yè)務流程圖 風險控制矩陣、權限指引表 和關鍵控制點說明 。 綜合 部 牽頭組織各部門 結合 公司內控體系日常運行情況、 公司內部監(jiān)督情況， 參考 內部審核 的工作底稿，對內部控制的充分性、適宜性和有效性進行自我評價 ，并出具自我評價報告，經內控管理委員會審批后，上報集團 。對驗證不符合要求的，應重新執(zhí)行程序的有關規(guī)定。 內部審核 公司內控體系內部審核按照 大連港集團 內控部相關要求，進行策劃和實施。 6 內部監(jiān)督 目的 內部監(jiān)督是公司內部控制得以有效實施的機制保障，公司內部控制規(guī)范體系是一個不斷調整、逐步完善、持續(xù)優(yōu)化的動態(tài)過程。 反舞弊工作 關注 的重點領域和關鍵環(huán)節(jié) ： 未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產，牟取不當利益； 在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等； 經理及其他高級管理人員濫用職權； 相關 部門 或人員串通舞弊。 外部信息傳遞 重點 做到 以下方面： 加強與集團公司之間的溝通，及時、準確地向集團公司匯 報本公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經營成果、年度預算、財務狀況、經營成果、 分配方案等方面的信息。 控制措施： 內部信息的傳遞： 公司將相關信息在公司內部各管理層次、責任單位、業(yè)務環(huán)節(jié)之間進行內部傳遞。 內部信息傳遞是指企業(yè)內部各管理層級之間通過內部報告 等 形式傳遞經營 、 管理 等 信息的過程，主要涵蓋了文件控制管理、會議管 理 等方面內容。 文檔 性記錄 合同文本 ； 合同會簽記錄表 ； 合同登記臺帳 等相關記錄。通過建立和實施合同管理流程的內 部控制，規(guī)范合同文本形式，明確合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的程序和要求，防范 未經授權對外訂 立合同、合同對方主體資格未達到要求、合同內容存在重大疏漏和欺詐，從而保證企業(yè)利益、信譽和形象 。 預算編制采取滾動預算編制方法，提高預算編制的準確性、科學性、可行性。 關鍵控制目標： 建立和完善預算編制 工作制度，明確編制依據(jù)、編制程序、編制方法，確保預算編制依據(jù)合理、程序適當、方法科學；全面預算審批有權威性；全面預算下達有力度，并成為預算執(zhí)行的依據(jù)；進行全面預算目標的層層分解，落實各個責任部門的預算責任，確保預算的有效執(zhí)行；以預算為標準控制企業(yè)各項經濟活動，以實現(xiàn)預算目標；通過分析預算，發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行問題，及時糾正偏差，實現(xiàn)預算執(zhí)行過程的控制；預算調整要嚴肅符合公司經營需求，編報合理。根據(jù)分析報告的意見，要求責任部門落實整改，相關部門監(jiān)督、跟蹤落實情況。 在日常會計處理時及時對帳，將會計帳簿與實物資產、會計憑證、往來單位、個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳帳相符、 帳實相符。 關鍵控制目標： 各崗位職責明確，按權責發(fā)生制預算確認收入成本，保證財務報告編 29 制依據(jù)準確，健全財務報告各環(huán)節(jié)授權批準制度，建立日常信息核對制度，充分利用財務信息技術處理財務數(shù)據(jù)，確定重大事項的會計處 理，清查資產核實債務，準確編制財務報告，制定財務分析制度，為管理層提供有價值的財務分析。 對報廢擬出售等需處理的固定資產，由有關部門或人員提出處置申請，經相關管理部門及主管領導審核和審批后報上級授權管理部門或人員批準后予以處理。 資產管理 固定資產 財務部是固定資產管理的職能管理部門，通過建立和實施固定資產流程的內部控制，規(guī)范了固定資產采購、驗收、調撥、盤點、處理等方面的管理流程，防范了固定資產更新改造不夠、使用效能低下、維護不當，可能導致資產價值貶損或資源浪費的問題發(fā)生。 控制措施 ： 制定并嚴格執(zhí)行 采購業(yè)務 的各項管理制度，統(tǒng)籌安排采購計劃 。 關鍵控制目標： 資金收付業(yè)務真實、授權審批明確、財務部門復核手續(xù)的合法及完整、出納 收支憑證完整。 通過具體的業(yè)務流程圖、風險控制矩陣、權限指引表、關鍵控制點說明， 概括描述公司各 項 業(yè)務流程的 關鍵控制目標 和 控制措施 。 控制活動的形式 公司通過預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制、手工控制與自動控制相結合的方法，運用相應的控制措施，對風險進行控制。 控制活動分類 與形式 24 控制活動的分類 按作用分類： 預防性控制：指為防止錯誤和非法行為的發(fā)生，或盡量減少其發(fā)生機會所進行的一種控制。 風險分析 在風險識別的基礎上，公司主要采取定性分析方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度， 各職能部門 負責人組織本 部門人員 ， 對識別的風險進行評級，級別主要分為 —— 高、中、低三級。下面 具體介紹公司 風險識別 的 方式 方法 ： 應用業(yè)務流程圖、風險控制矩陣 工具 進行風險 識別 綜合管理 部負責風險評估工作的組織、協(xié)調與溝通，各職能部門對業(yè)務流程圖和風險控制矩陣進行梳理，對風險點進行標注和識別，具體程序如下： 首先， 各職能部門 按照內部控制規(guī)范 指引 相關要求，重點對公司實際工作和指引要求涉及到的所有業(yè)務流程進行梳理，并繪制 或調整 相應的業(yè)務流程圖， 流程圖的繪制是公司業(yè)務流程風險評估的基礎性工作， 對每個流程中存在的風險點和預期控制點進行識別和設置。 風險識別 公司各項關鍵業(yè)務流程均需要進行識別風險并加以控制。風險評估程序通常包括：目標設定、風險識別分析和風險應對。 內部風險關注因素 公司領導和所有員工 職業(yè)操守和 專業(yè)勝任能力等人力資源因素。 增設員工午餐補助發(fā)放工作，按員工每人每月出勤情況等額發(fā)配補助。 尊重員工人格，維護員工尊嚴，杜絕性別、民族、宗教、年齡等各種歧視，保障員工身心健康。 及時辦理員工社會保險，足額繳納社會保險費，保障員工依法享受社會保險待遇。 文檔性記錄 保留相關記錄 促進就業(yè)與員工權益保護 內控關注要點 依法保護員 工合法權益，貫徹人力資源政策，保護員工依法享有勞動權利和履行勞動義務，保持工作崗位相對穩(wěn)定，積極促進充分就業(yè)，切實履行社會責任。 文檔性記錄 年 度 職工帶薪年休假計劃表 ； 員工休假記錄表 等相關記錄 。 文檔性記錄 員工年度績效評估表 等相關記錄 違規(guī)行為的糾正措施 內控關注要點 公司管理層及員工對工作失職和違反公司政策的行為， 采取適當?shù)募m正措施。 主要措施 根據(jù)公司職能和機構設置方案，明確各部門的職責權限、崗位設置和人員安排；通過進行工作分析，明確部門內各崗位的工作職責，編制崗位職責說明書。培訓需求計劃表 。 公司制定《員工培訓管理辦法》，并根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，結合培訓需求調研，制定年度員工培訓計劃，通過培訓的有效實施，確保員工業(yè)務能力和管理水平達到崗位任職要求。通過建立和實施人力資源管理流程的內部控制，規(guī)范了人力資源管理核心工作。 公司按照集團戰(zhàn)略規(guī)劃制度及流程編制五年規(guī)劃和年度計劃、編制公司年度預算報表及部門績效指標。通過公司年度、季度、月度計劃來實現(xiàn)階段目標控制；通過定期對公司生產、經營活動綜合分析的過程控制為公司發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)和調整提供依據(jù)、進而為防范戰(zhàn)略目標偏差、戰(zhàn)略規(guī)劃過于激進或保守提供保障。 負責安排職工食宿，組織開展 積極向上的文體活動，豐富職工的業(yè)余文化生活。 負責公司內外宣傳、聯(lián)絡，做好與政府、上級有關部門、友鄰和同行業(yè)單位的友好聯(lián)系工作。 負責公司的人力資源、薪酬福利、社會保險、績效考核、職工培訓等方面工作。 負責簽訂咨詢、測量、設施拆除和工程監(jiān)理等合同，并負責對上述合同的價格進行審定、會簽以及合同成果 審查驗收。 結合 XX 區(qū)域實際情況和 XX內外部環(huán)境條件，對市場勢態(tài)進行分析，提供可行性論證。 對工程管理過程中的文件、資料進行管理，配合代建單位進行工程竣工 驗收及移交工作。 參與工程施工過程中質量、進度、現(xiàn)場及投資的控制管理，參與施工階段的安全監(jiān)督及管理。 負責辦理建設用地（海）的征用手續(xù)；負責工程開工前“五通一平”的組織實施落實工作。確定設計方案；參與各工程項目的設計方案審查及設計交底工作。 主要措施 公司定期對組織架構運行的效率和效果進行全面評估，根據(jù)不同的發(fā)展時期和戰(zhàn)略要求，結合實際經營需要，對組織架構和業(yè)務流程進行全面梳理，并作出相應的優(yōu)化調整。 各 職能部門編制組織結構圖、業(yè)務流程圖及崗位說明書 ，使員工了解和掌握組織架構設計及權責分配情況，保證其能夠正確履行職責。 崗位職責劃分 對內部各職能機構的職責進行科學合理的分解，確定具體崗位的名稱、職責和工作要求等，明確各個崗位的職責權限和相互關系。公司管理層由 4 人組成，設 總經理 1 人， 副總經理 2 人 ，財務總監(jiān) 1 人 。 ? 定期組織開展內控培訓，提高員工對內控工作的認識，并指導員工開展 10 自我監(jiān)督。 ? 負責組織《內部控制管理手冊》的編制及修改完善等維護工作。 ? 負責準備關于公司內部控制自我評估報告及其他年報需要披露的與內部控制有關的資料，并協(xié)調對外披露相關事宜。 綜合部內控工作的職責 ? 負責制定公司內部控制與風險管理規(guī)劃和年度實施計劃，并組織實施。 ? 監(jiān)督管理機構：綜合部是公司內部控制管理歸口部門，負責公司的內控管理工作及內控體系的有效性和符合性實施監(jiān)督、評價。內控管理委員會下設 工作小組 ，負責內控管理委員會日常工作。 本手冊由 綜合 部負責解釋和組織修訂。 綜合 部負責《內部控制管 理手冊》的修 訂、維護與發(fā)放工作。 (7) 附件 手冊 的 適用范圍 和管理 (1) 適用范圍 《內部控制管理手冊》 適用于公司 各部門 ?？刂拼胧┲饕ú幌嗳萋殑辗蛛x控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產保護控 7 制、預算控制、運營分析控制、法律風險控制和績效考評控制等。 (2) 內部環(huán)境：內部環(huán)境是影響、制約內部控制建立與執(zhí)行的各種內部因素的總稱，是實施內部控制的基礎。 ? 適度授權原則 確定授權對象、授權環(huán)節(jié)及授權范圍，防止授權過度與不足。 ? 獎懲結合原則 明確各部門及人員應承擔的職責，做到獎罰有對象，責任可追溯，避免發(fā)生越權或互相推諉的現(xiàn)象。 內部控制使各部門、各崗位形成較為系統(tǒng)的既制約又具有縱橫交錯關系的統(tǒng)一整體，確保各部門和各崗位均能按特定的目標相互協(xié)調地發(fā)揮作用，最終實現(xiàn)公司內部控制的總體目標。 內部控制目標 內部 控制目標： 通過內部控制 體系的建設、 實施 與完善 ，分析現(xiàn)有業(yè)務流程，評價控制措施的充分性、適宜性和有效性，通過對 內部環(huán)境 和 各項 業(yè)務流程以及相關制度的優(yōu)化與梳理， 保證 公司的 經營 管理 合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息的真實完整，提高經營效率和效果， 最終形成具有自身特色的企業(yè)文化，并 促進 公司 發(fā)展戰(zhàn)略 的實現(xiàn) 。 本手冊的實施對完善企業(yè)內部控制制度，進一步規(guī) 范公司內部各個管理層次相關業(yè)務流程，分解和落實責任，控制企業(yè)風險，保證財務報告真實性，確保企業(yè)資產安全高效運行具有較強的現(xiàn)實意義。公司的每一位員工既是內部控制的主體，又是內部控制的客體；既要對其負責的業(yè)務實施控制，又要受到其他人員或制 5 度的監(jiān)督與制約。 ? 成本效益原則 內部控制權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制，既要防止程序過細、控制過度會降低效率，增大控制成本，又要避免控制不足達不到控制風險的目的。對不符合內控要求