【正文】 性。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)將公司重大 經(jīng)營(yíng) 信息上報(bào)集團(tuán)和股份主管部門， 綜合部將其他重大信息上報(bào)集團(tuán)相關(guān)部門， 并與主管部門就重大信息進(jìn)行溝通和反饋。 加強(qiáng)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通和協(xié)調(diào)，及時(shí)了解監(jiān)管要求，積極反映訴求和建議。 黨群工作部記錄舞弊案件舉報(bào)的主要內(nèi)容以供領(lǐng)導(dǎo)班子檢查。 綜合管理 部是公司內(nèi)部控制體系 監(jiān)督、 評(píng)價(jià)的主管部門，內(nèi)部控制 監(jiān)督、 評(píng)價(jià)主要包含內(nèi)部控制 日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督、自我 評(píng)價(jià) 報(bào)告等相關(guān)內(nèi)容。 各責(zé)任部門按要求制定并實(shí)施相應(yīng)的改進(jìn)措施 ， 并將改進(jìn)措施實(shí)施情況 報(bào) 綜合 部。 專項(xiàng)監(jiān)督具體程序參照內(nèi)部審核程序?qū)嵤? 7 附件 文件、記錄、法律法規(guī)總清單 公司內(nèi)控流程目錄 公司各部門業(yè)務(wù)流程圖 風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣、權(quán)限指引表 和關(guān)鍵控制點(diǎn)說明 。 綜合 部 牽頭組織各部門 結(jié)合 公司內(nèi)控體系日常運(yùn)行情況、 公司內(nèi)部監(jiān)督情況， 參考 內(nèi)部審核 的工作底稿，對(duì)內(nèi)部控制的充分性、適宜性和有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià) ，并出具自我評(píng)價(jià)報(bào)告，經(jīng)內(nèi)控管理委員會(huì)審批后，上報(bào)集團(tuán) 。對(duì)驗(yàn)證不符合要求的，應(yīng)重新執(zhí)行程序的有關(guān)規(guī)定。 內(nèi)部審核 公司內(nèi)控體系內(nèi)部審核按照 大連港集團(tuán) 內(nèi)控部相關(guān)要求，進(jìn)行策劃和實(shí)施。 6 內(nèi)部監(jiān)督 目的 內(nèi)部監(jiān)督是公司內(nèi)部控制得以有效實(shí)施的機(jī)制保障，公司內(nèi)部控制規(guī)范體系是一個(gè)不斷調(diào)整、逐步完善、持續(xù)優(yōu)化的動(dòng)態(tài)過程。 反舞弊工作 關(guān)注 的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié) ： 未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益； 在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等； 經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)； 相關(guān) 部門 或人員串通舞弊。 外部信息傳遞 重點(diǎn) 做到 以下方面： 加強(qiáng)與集團(tuán)公司之間的溝通，及時(shí)、準(zhǔn)確地向集團(tuán)公司匯 報(bào)本公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)成果、年度預(yù)算、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、 分配方案等方面的信息。 控制措施： 內(nèi)部信息的傳遞： 公司將相關(guān)信息在公司內(nèi)部各管理層次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間進(jìn)行內(nèi)部傳遞。 內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)之間通過內(nèi)部報(bào)告 等 形式傳遞經(jīng)營(yíng) 、 管理 等 信息的過程，主要涵蓋了文件控制管理、會(huì)議管 理 等方面內(nèi)容。 文檔 性記錄 合同文本 ； 合同會(huì)簽記錄表 ； 合同登記臺(tái)帳 等相關(guān)記錄。通過建立和實(shí)施合同管理流程的內(nèi) 部控制，規(guī)范合同文本形式，明確合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的程序和要求，防范 未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂 立合同、合同對(duì)方主體資格未達(dá)到要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，從而保證企業(yè)利益、信譽(yù)和形象 。 預(yù)算編制采取滾動(dòng)預(yù)算編制方法，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、科學(xué)性、可行性。 關(guān)鍵控制目標(biāo)： 建立和完善預(yù)算編制 工作制度，明確編制依據(jù)、編制程序、編制方法，確保預(yù)算編制依據(jù)合理、程序適當(dāng)、方法科學(xué)；全面預(yù)算審批有權(quán)威性；全面預(yù)算下達(dá)有力度，并成為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)；進(jìn)行全面預(yù)算目標(biāo)的層層分解，落實(shí)各個(gè)責(zé)任部門的預(yù)算責(zé)任，確保預(yù)算的有效執(zhí)行；以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)控制企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)；通過分析預(yù)算，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行問題，及時(shí)糾正偏差，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程的控制；預(yù)算調(diào)整要嚴(yán)肅符合公司經(jīng)營(yíng)需求，編報(bào)合理。根據(jù)分析報(bào)告的意見，要求責(zé)任部門落實(shí)整改，相關(guān)部門監(jiān)督、跟蹤落實(shí)情況。 在日常會(huì)計(jì)處理時(shí)及時(shí)對(duì)帳，將會(huì)計(jì)帳簿與實(shí)物資產(chǎn)、會(huì)計(jì)憑證、往來單位、個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳帳相符、 帳實(shí)相符。 關(guān)鍵控制目標(biāo)： 各崗位職責(zé)明確，按權(quán)責(zé)發(fā)生制預(yù)算確認(rèn)收入成本，保證財(cái)務(wù)報(bào)告編 29 制依據(jù)準(zhǔn)確，健全財(cái)務(wù)報(bào)告各環(huán)節(jié)授權(quán)批準(zhǔn)制度，建立日常信息核對(duì)制度，充分利用財(cái)務(wù)信息技術(shù)處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確定重大事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處 理，清查資產(chǎn)核實(shí)債務(wù)，準(zhǔn)確編制財(cái)務(wù)報(bào)告，制定財(cái)務(wù)分析制度，為管理層提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)分析。 對(duì)報(bào)廢擬出售等需處理的固定資產(chǎn)，由有關(guān)部門或人員提出處置申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)審核和審批后報(bào)上級(jí)授權(quán)管理部門或人員批準(zhǔn)后予以處理。 資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn) 財(cái)務(wù)部是固定資產(chǎn)管理的職能管理部門，通過建立和實(shí)施固定資產(chǎn)流程的內(nèi)部控制，規(guī)范了固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收、調(diào)撥、盤點(diǎn)、處理等方面的管理流程，防范了固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)，可能導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值貶損或資源浪費(fèi)的問題發(fā)生。 控制措施 ： 制定并嚴(yán)格執(zhí)行 采購(gòu)業(yè)務(wù) 的各項(xiàng)管理制度，統(tǒng)籌安排采購(gòu)計(jì)劃 。 關(guān)鍵控制目標(biāo)： 資金收付業(yè)務(wù)真實(shí)、授權(quán)審批明確、財(cái)務(wù)部門復(fù)核手續(xù)的合法及完整、出納 收支憑證完整。 通過具體的業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣、權(quán)限指引表、關(guān)鍵控制點(diǎn)說明， 概括描述公司各 項(xiàng) 業(yè)務(wù)流程的 關(guān)鍵控制目標(biāo) 和 控制措施 。 控制活動(dòng)的形式 公司通過預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制、手工控制與自動(dòng)控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。 控制活動(dòng)分類 與形式 24 控制活動(dòng)的分類 按作用分類： 預(yù)防性控制：指為防止錯(cuò)誤和非法行為的發(fā)生，或盡量減少其發(fā)生機(jī)會(huì)所進(jìn)行的一種控制。 風(fēng)險(xiǎn)分析 在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，公司主要采取定性分析方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度， 各職能部門 負(fù)責(zé)人組織本 部門人員 ， 對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)，級(jí)別主要分為 —— 高、中、低三級(jí)。下面 具體介紹公司 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 的 方式 方法 ： 應(yīng)用業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣 工具 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn) 識(shí)別 綜合管理 部負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的組織、協(xié)調(diào)與溝通，各職能部門對(duì)業(yè)務(wù)流程圖和風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣進(jìn)行梳理，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行標(biāo)注和識(shí)別，具體程序如下： 首先， 各職能部門 按照內(nèi)部控制規(guī)范 指引 相關(guān)要求，重點(diǎn)對(duì)公司實(shí)際工作和指引要求涉及到的所有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，并繪制 或調(diào)整 相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程圖， 流程圖的繪制是公司業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)性工作， 對(duì)每個(gè)流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和預(yù)期控制點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別和設(shè)置。 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 公司各項(xiàng)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程均需要進(jìn)行識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并加以控制。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序通常包括：目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注因素 公司領(lǐng)導(dǎo)和所有員工 職業(yè)操守和 專業(yè)勝任能力等人力資源因素。 增設(shè)員工午餐補(bǔ)助發(fā)放工作，按員工每人每月出勤情況等額發(fā)配補(bǔ)助。 尊重員工人格，維護(hù)員工尊嚴(yán)，杜絕性別、民族、宗教、年齡等各種歧視，保障員工身心健康。 及時(shí)辦理員工社會(huì)保險(xiǎn)，足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，保障員工依法享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇。 文檔性記錄 保留相關(guān)記錄 促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù) 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 依法保護(hù)員 工合法權(quán)益，貫徹人力資源政策，保護(hù)員工依法享有勞動(dòng)權(quán)利和履行勞動(dòng)義務(wù)，保持工作崗位相對(duì)穩(wěn)定，積極促進(jìn)充分就業(yè)，切實(shí)履行社會(huì)責(zé)任。 文檔性記錄 年 度 職工帶薪年休假計(jì)劃表 ； 員工休假記錄表 等相關(guān)記錄 。 文檔性記錄 員工年度績(jī)效評(píng)估表 等相關(guān)記錄 違規(guī)行為的糾正措施 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 公司管理層及員工對(duì)工作失職和違反公司政策的行為， 采取適當(dāng)?shù)募m正措施。 主要措施 根據(jù)公司職能和機(jī)構(gòu)設(shè)置方案，明確各部門的職責(zé)權(quán)限、崗位設(shè)置和人員安排；通過進(jìn)行工作分析，明確部門內(nèi)各崗位的工作職責(zé)，編制崗位職責(zé)說明書。培訓(xùn)需求計(jì)劃表 。 公司制定《員工培訓(xùn)管理辦法》，并根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合培訓(xùn)需求調(diào)研，制定年度員工培訓(xùn)計(jì)劃，通過培訓(xùn)的有效實(shí)施，確保員工業(yè)務(wù)能力和管理水平達(dá)到崗位任職要求。通過建立和實(shí)施人力資源管理流程的內(nèi)部控制，規(guī)范了人力資源管理核心工作。 公司按照集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃制度及流程編制五年規(guī)劃和年度計(jì)劃、編制公司年度預(yù)算報(bào)表及部門績(jī)效指標(biāo)。通過公司年度、季度、月度計(jì)劃來實(shí)現(xiàn)階段目標(biāo)控制；通過定期對(duì)公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)綜合分析的過程控制為公司發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)和調(diào)整提供依據(jù)、進(jìn)而為防范戰(zhàn)略目標(biāo)偏差、戰(zhàn)略規(guī)劃過于激進(jìn)或保守提供保障。 負(fù)責(zé)安排職工食宿，組織開展 積極向上的文體活動(dòng)，豐富職工的業(yè)余文化生活。 負(fù)責(zé)公司內(nèi)外宣傳、聯(lián)絡(luò)，做好與政府、上級(jí)有關(guān)部門、友鄰和同行業(yè)單位的友好聯(lián)系工作。 負(fù)責(zé)公司的人力資源、薪酬福利、社會(huì)保險(xiǎn)、績(jī)效考核、職工培訓(xùn)等方面工作。 負(fù)責(zé)簽訂咨詢、測(cè)量、設(shè)施拆除和工程監(jiān)理等合同，并負(fù)責(zé)對(duì)上述合同的價(jià)格進(jìn)行審定、會(huì)簽以及合同成果 審查驗(yàn)收。 結(jié)合 XX 區(qū)域?qū)嶋H情況和 XX內(nèi)外部環(huán)境條件，對(duì)市場(chǎng)勢(shì)態(tài)進(jìn)行分析，提供可行性論證。 對(duì)工程管理過程中的文件、資料進(jìn)行管理，配合代建單位進(jìn)行工程竣工 驗(yàn)收及移交工作。 參與工程施工過程中質(zhì)量、進(jìn)度、現(xiàn)場(chǎng)及投資的控制管理，參與施工階段的安全監(jiān)督及管理。 負(fù)責(zé)辦理建設(shè)用地（海）的征用手續(xù)；負(fù)責(zé)工程開工前“五通一平”的組織實(shí)施落實(shí)工作。確定設(shè)計(jì)方案；參與各工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)方案審查及設(shè)計(jì)交底工作。 主要措施 公司定期對(duì)組織架構(gòu)運(yùn)行的效率和效果進(jìn)行全面評(píng)估，根據(jù)不同的發(fā)展時(shí)期和戰(zhàn)略要求，結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，對(duì)組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，并作出相應(yīng)的優(yōu)化調(diào)整。 各 職能部門編制組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖及崗位說明書 ，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)分配情況，保證其能夠正確履行職責(zé)。 崗位職責(zé)劃分 對(duì)內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)的職責(zé)進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的名稱、職責(zé)和工作要求等，明確各個(gè)崗位的職責(zé)權(quán)限和相互關(guān)系。公司管理層由 4 人組成，設(shè) 總經(jīng)理 1 人， 副總經(jīng)理 2 人 ，財(cái)務(wù)總監(jiān) 1 人 。 ? 定期組織開展內(nèi)控培訓(xùn)，提高員工對(duì)內(nèi)控工作的認(rèn)識(shí)，并指導(dǎo)員工開展 10 自我監(jiān)督。 ? 負(fù)責(zé)組織《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》的編制及修改完善等維護(hù)工作。 ? 負(fù)責(zé)準(zhǔn)備關(guān)于公司內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告及其他年報(bào)需要披露的與內(nèi)部控制有關(guān)的資料，并協(xié)調(diào)對(duì)外披露相關(guān)事宜。 綜合部?jī)?nèi)控工作的職責(zé) ? 負(fù)責(zé)制定公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃和年度實(shí)施計(jì)劃，并組織實(shí)施。 ? 監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)：綜合部是公司內(nèi)部控制管理歸口部門，負(fù)責(zé)公司的內(nèi)控管理工作及內(nèi)控體系的有效性和符合性實(shí)施監(jiān)督、評(píng)價(jià)。內(nèi)控管理委員會(huì)下設(shè) 工作小組 ，負(fù)責(zé)內(nèi)控管理委員會(huì)日常工作。 本手冊(cè)由 綜合 部負(fù)責(zé)解釋和組織修訂。 綜合 部負(fù)責(zé)《內(nèi)部控制管 理手冊(cè)》的修 訂、維護(hù)與發(fā)放工作。 (7) 附件 手冊(cè) 的 適用范圍 和管理 (1) 適用范圍 《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》 適用于公司 各部門 ?？刂拼胧┲饕ú幌嗳萋殑?wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控 7 制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制、法律風(fēng)險(xiǎn)控制和績(jī)效考評(píng)控制等。 (2) 內(nèi)部環(huán)境：內(nèi)部環(huán)境是影響、制約內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。 ? 適度授權(quán)原則 確定授權(quán)對(duì)象、授權(quán)環(huán)節(jié)及授權(quán)范圍，防止授權(quán)過度與不足。 ? 獎(jiǎng)懲結(jié)合原則 明確各部門及人員應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，做到獎(jiǎng)罰有對(duì)象，責(zé)任可追溯，避免發(fā)生越權(quán)或互相推諉的現(xiàn)象。 內(nèi)部控制使各部門、各崗位形成較為系統(tǒng)的既制約又具有縱橫交錯(cuò)關(guān)系的統(tǒng)一整體，確保各部門和各崗位均能按特定的目標(biāo)相互協(xié)調(diào)地發(fā)揮作用，最終實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部控制的總體目標(biāo)。 內(nèi)部控制目標(biāo) 內(nèi)部 控制目標(biāo)： 通過內(nèi)部控制 體系的建設(shè)、 實(shí)施 與完善 ，分析現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程，評(píng)價(jià)控制措施的充分性、適宜性和有效性，通過對(duì) 內(nèi)部環(huán)境 和 各項(xiàng) 業(yè)務(wù)流程以及相關(guān)制度的優(yōu)化與梳理， 保證 公司的 經(jīng)營(yíng) 管理 合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果， 最終形成具有自身特色的企業(yè)文化，并 促進(jìn) 公司 發(fā)展戰(zhàn)略 的實(shí)現(xiàn) 。 本手冊(cè)的實(shí)施對(duì)完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步規(guī) 范公司內(nèi)部各個(gè)管理層次相關(guān)業(yè)務(wù)流程，分解和落實(shí)責(zé)任，控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性，確保企業(yè)資產(chǎn)安全高效運(yùn)行具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。公司的每一位員工既是內(nèi)部控制的主體，又是內(nèi)部控制的客體；既要對(duì)其負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)實(shí)施控制，又要受到其他人員或制 5 度的監(jiān)督與制約。 ? 成本效益原則 內(nèi)部控制權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制，既要防止程序過細(xì)、控制過度會(huì)降低效率，增大控制成本，又要避免控制不足達(dá)不到控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。對(duì)不符合內(nèi)控要求