【正文】 擬改組企業(yè)應(yīng)聘請(qǐng)具有改組和主承銷商經(jīng)驗(yàn)的證券公司作為企業(yè)股份制改組的財(cái)務(wù)顧問(wèn)?！　　　　　　　　　〈鸢福築　　三、擬發(fā)行上市公司改組的規(guī)范要求　　(一)原則要求　　(二)具體要求　　(5項(xiàng)，P61)　　擬發(fā)行上市的公司原則上應(yīng)采取整體改制方式，即剝離非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)后，企業(yè)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)整體進(jìn)入股份有限公司?！　?4)公司在最近3年內(nèi)無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載?！　?3)向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)公司股份總額數(shù)的25%以上?！　　　　　　　　　答案]B　　二、企業(yè)股份制改組的法律、法規(guī)要求　　(一)改組為股份有限公司的法律、法規(guī)要求　　(二)改組為擬上市的股份有限公司的法律、法規(guī)要求　　　　2.《證券法》對(duì)上市公司的要求：　　(1)公司股票經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，已經(jīng)向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行。　　(二)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)　　通過(guò)企業(yè)股份制改組，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)投資主體的多元化，明晰產(chǎn)權(quán)產(chǎn)系，建立起以股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理分權(quán)與制衡為特征的公司治理結(jié)構(gòu)，較好地建立起公司的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制和管理結(jié)構(gòu)，以促進(jìn)公司的發(fā)展。　　公司法人財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性是公避開(kāi)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的首要條件，是公司作為獨(dú)立民事主體存在的基礎(chǔ)，也是公司作為市場(chǎng)生存和發(fā)展主體的必要條件?！　答案]正確第三章 企業(yè)的股份制改組第一節(jié)　企業(yè)股份制改組的目的、要求和程序　　一、企業(yè)股份制改組的目的(3項(xiàng))　　(一)確立法人財(cái)產(chǎn)權(quán)　　規(guī)范的公司能夠有效地實(shí)現(xiàn)出資者所有權(quán)與公司法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的分離。　　(6)制作、確認(rèn)清算報(bào)告和公告公司終止?！　?5)破產(chǎn)?！　?4)清算義務(wù)和責(zé)任?！　?3)清償順序。在申報(bào)債權(quán)期間，清算組不得對(duì)債權(quán)人進(jìn)行清償?！　?二)解散的原因(五點(diǎn))　　(三)解散的清算　　清算組的規(guī)范運(yùn)作：　　(1)債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書(shū)之日起30日內(nèi)，未接到通知書(shū)的自公告之日起45日內(nèi)，向清算組申報(bào)其債權(quán)?！　?二)分立　　分類：新設(shè)分立和派生分立二、股份有限公司的解散和清算　　(一)解散的概念　　公司解散時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的清算活動(dòng)?！　　　　　　　　　答案]AB　　第六節(jié)　股份有限公司的合并、分立、解散和清算　　一、股份有限公司的合并和分立　　(一)合并　　分類：吸收合并和新設(shè)合并　　吸收合并就是(A+B=A)　　新設(shè)合并就是(A+B=C)　　公司應(yīng)當(dāng)做出合并之日起10日通知債權(quán)人，30日內(nèi)在報(bào)紙至少公告三次。對(duì)公司資產(chǎn)，不得以任何個(gè)人名義開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)。　　公司持有的本公司股份不得分配利潤(rùn)?！　「鶕?jù)《公司法》第一百六十七條的規(guī)定，公司分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的10%列入公司法定公積金?！〉谖骞?jié)　股份有限公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)　　一、股份有限公司的會(huì)計(jì)一般規(guī)定　　上市公司在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)和證券交易所報(bào)送年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，在每一會(huì)計(jì)年度前6個(gè)月結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)送半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。在審計(jì)委員會(huì)中，至少應(yīng)有1名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士。專門(mén)委員會(huì)的成員全部由董事組成?！　?五)董事會(huì)的其他職權(quán)(10條)　　(3)擬訂公司重大收購(gòu)及收購(gòu)本公司股票的方案?！　?四)上市公司關(guān)聯(lián)關(guān)系董事表決權(quán)的限制　　出席董事會(huì)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足三人的，應(yīng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會(huì)審議。董事會(huì)秘書(shū)由董事長(zhǎng)提名，經(jīng)董事會(huì)聘任或解聘。　　(三)設(shè)立董事會(huì)秘書(shū)　　《公司法》第一百二十四條規(guī)定：“上市公司設(shè)董事會(huì)秘書(shū)，負(fù)責(zé)公司股東大會(huì)和董事會(huì)會(huì)議的籌備、文件保管以及公司股東資料的這理，辦理信息披露事務(wù)等事宜。　　(4)獨(dú)立董事聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)的費(fèi)用及其他行使職權(quán)時(shí)所需的費(fèi)用由上市公司承擔(dān)?！　?2)上市公司應(yīng)當(dāng)提供獨(dú)立董事履行職責(zé)所必須的工作條件?！　。?5項(xiàng))　　(1)上市公司應(yīng)當(dāng)保證獨(dú)立董事享有與其他董事同等的知情權(quán)。(7項(xiàng))　　【例題】上市公司董事會(huì)可以按照股東大會(huì)的有關(guān)決議，設(shè)立( )等專門(mén)委員會(huì)?！　—?dú)立董事行使上述職權(quán)應(yīng)當(dāng)全體獨(dú)立董事1/2以上同意?！　?5)獨(dú)立聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)及咨詢機(jī)構(gòu)。　　(3)提請(qǐng)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)?！　　　?1)重大關(guān)聯(lián)交易(指上市公司擬與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的總額高于300萬(wàn)元或高于上市公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5%的關(guān)聯(lián)交易)應(yīng)由獨(dú)立董事認(rèn)可后提交董事會(huì)討論?！　、苓B任時(shí)間不得超過(guò)6年　?、莳?dú)立董事連續(xù)3次未親自出席董事會(huì)會(huì)議的，由董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)予以撤換。　?、垡髨?bào)送證監(jiān)會(huì)　　中國(guó)證監(jiān)會(huì)在15個(gè)工作日內(nèi)對(duì)獨(dú)立董事的任職資格和獨(dú)立性進(jìn)行審核?！　?6項(xiàng))　?、偕鲜泄疽寻l(fā)行股份1%以上的股東可以提出獨(dú)立董事候選人?！　?4)最近1年內(nèi)曾經(jīng)具有前3項(xiàng)所列舉情形的人員?！　∮捎讵?dú)立董事必須具有獨(dú)立性，因此，下列人員不得擔(dān)任獨(dú)立董事：共7點(diǎn)　　(2)直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其直系親屬?！　《⑸鲜泄径潞投聲?huì)的特別規(guī)定　　(一)董事義務(wù)的特別規(guī)定　　(二)上市公司設(shè)立獨(dú)立董事　　獨(dú)立董事是董事會(huì)的成員，由股東大會(huì)選舉和更換。股東大會(huì)的職權(quán)不得通過(guò)授權(quán)的形式由董事會(huì)或其他機(jī)構(gòu)和個(gè)人代為行使。　　(4)審議股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。　　[答案]正確第四節(jié)　上市公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定　　一、上市公司股東大會(huì)的特別規(guī)定　　(一)股東大會(huì)的特別職權(quán)(5點(diǎn)，詳記)　　(2)審議公司在1年購(gòu)買(mǎi)、出售重大資產(chǎn)超過(guò)公司最近1期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%的事項(xiàng)?！　?五)監(jiān)事會(huì)決議　　監(jiān)事會(huì)作出決議，應(yīng)當(dāng)經(jīng)半數(shù)以上監(jiān)事通過(guò)?！　?三)監(jiān)事會(huì)主席、會(huì)議運(yùn)作和議事規(guī)則　　監(jiān)事會(huì)每6個(gè)月至少召開(kāi)一次會(huì)議。　　監(jiān)事的任期每屆為三年，監(jiān)事任期屆滿時(shí)，連選可連任。股份有限公司的監(jiān)事會(huì)由股東大會(huì)或職工通過(guò)民主選舉產(chǎn)生的，監(jiān)事會(huì)成員不少于3人，由股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表組成。監(jiān)事應(yīng)具有法律、會(huì)計(jì)等方面的專業(yè)知識(shí)或工作經(jīng)驗(yàn)。　　【例題】判斷正誤：股份有限公司的經(jīng)理由股東大會(huì)聘任。　　三、股份有限公司的經(jīng)理　　(一)聘任和資格　　經(jīng)理的任職資格和董事相同，《公司法》關(guān)于不適于擔(dān)任董事的規(guī)定也同樣適用于經(jīng)理。董事會(huì)的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會(huì)決議，致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的，參與決議的董事對(duì)公司負(fù)賠償責(zé)任。董事會(huì)決議的表決，實(shí)行一人一票。代表1/10以上表決權(quán)的股東、1/3以上董事或者監(jiān)事會(huì)，可以提議召開(kāi)董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議?！　答案]正確　　(三)董事會(huì)的規(guī)范運(yùn)作和議事規(guī)則　　董事會(huì)應(yīng)謹(jǐn)慎授予董事長(zhǎng)職權(quán)，例行或長(zhǎng)期授權(quán)須在章程中明確規(guī)定。應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)提交書(shū)面的辭職報(bào)告?！　?1)提名辦法一般由公司章程或相關(guān)辦法規(guī)定?！　?　　%　　%　　%　　答案：A　二、股份有限公司的董事會(huì)　　(一)董事的資格和產(chǎn)生　　　　　　董事由股東大會(huì)選舉或更換，任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過(guò)三年。　　　　會(huì)議記錄應(yīng)當(dāng)與出席股東的簽名冊(cè)及代理出席的委托書(shū)一并保存。(4)變更公司形式。(2)公司增加或者減少注冊(cè)資本。　?。汗蓶|大會(huì)做出特別決議，應(yīng)當(dāng)由出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。股東大會(huì)決議分為普通決議和特別決議?！　　纠}】當(dāng)( )時(shí)，應(yīng)當(dāng)在2 個(gè)月內(nèi)召開(kāi)股份有限公司臨時(shí)股東大會(huì)?！　　　」蓶|可自決議作出之日起60日內(nèi)，請(qǐng)求人民法院撤消?！　?3)單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上股份的股東請(qǐng)求時(shí)。　　　　出現(xiàn)下列情形的，應(yīng)當(dāng)在該情形出現(xiàn)后2個(gè)月內(nèi)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)共6點(diǎn)　　(1)董事人數(shù)不足于《公司法》規(guī)定的法定最低人數(shù)或少于公司章程所定人數(shù)的2/3。提案人應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開(kāi)前10天，將提案遞交董事會(huì)，由董事會(huì)審核后公布?！　?4)股東的出席和代理出席　　無(wú)記名股票持有人出席股東大會(huì)的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)議召開(kāi)五日前至股東大會(huì)閉會(huì)時(shí)止，將股票交存于公司?！　?3)股東大會(huì)會(huì)議。公司在計(jì)算會(huì)議通知的起始期限時(shí)，不應(yīng)當(dāng)包括會(huì)議召開(kāi)當(dāng)日?！　?2)股東大會(huì)的會(huì)議通知：召開(kāi)股東大會(huì)，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)將會(huì)議的事項(xiàng)于會(huì)議召開(kāi)20日前以公告方式通知各股東。董事會(huì)不能履行或者不履行召集股東大會(huì)會(huì)議職責(zé)的，監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)召集和主持。累積投票制是指股東大會(huì)選舉董事或者監(jiān)事時(shí)，每一股份擁有與應(yīng)選董事或者監(jiān)事人數(shù)相同的表決權(quán)，股東擁有的表決權(quán)可以集中使用。　　審議代表公司發(fā)行在外有表決權(quán)股份總數(shù)的3%以上的股東的提案。該項(xiàng)表決由出席會(huì)議的其他股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)。　　公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東大會(huì)決議。　　實(shí)際控制人：不是公司股東，但通過(guò)投資關(guān)系、協(xié)議或者其他安排，能夠?qū)嶋H支配公司行為的人。出資額或者持有股份的比便雖然不足50%，但依其出資額或者持有的股份所享有的表決權(quán)已足以對(duì)股東會(huì)、股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響的股東。　第三節(jié)　股份有限公司的組織機(jī)構(gòu)　　在我國(guó)，股份有限公司的組織機(jī)構(gòu)一般為股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理和監(jiān)事會(huì)?！　?4)股份的注銷　　公司股份的全部注銷只有在公司解散時(shí)才發(fā)生。經(jīng)質(zhì)權(quán)人同意，出質(zhì)人轉(zhuǎn)讓股份所得的價(jià)款應(yīng)當(dāng)向質(zhì)權(quán)人提前清償所擔(dān)保的債權(quán)或向與質(zhì)權(quán)人約定的第三人提存。公司因?qū)⒐煞莳?jiǎng)勵(lì)給本公司職工而收購(gòu)本公司股份的，不得超過(guò)本公司已發(fā)行股份總額的5%?！　?二)股份的分派、收回、設(shè)質(zhì)和注銷　　(1)股份的分派　　(2)股份的收回　　分類：無(wú)償收回、有償收回　　《公司法》規(guī)定：公司不得收購(gòu)本公司的股票。公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份及其變動(dòng)情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的25%?！　?3)不可分性，即股份是公司資本最基本的構(gòu)成單位，每個(gè)股份不可再分?！　《⒐煞萦邢薰镜墓煞荨　?一)股份的含義　　　?。骸　?1)金額性，股份有限公司的資本劃分為股份，每一股的金額相等，即股份是一定價(jià)值的反映，并可以用貨幣加以度量?！　?2)應(yīng)當(dāng)在做出減少注冊(cè)資本決議之日起10日內(nèi)，通知債權(quán)人，并在30日內(nèi)在報(bào)紙上至少 公告?！　?三)資本的增加或減少　　股份有限公司增加或減少資本，應(yīng)修改公司章程?！　　　≠Y本維持原則是指股份有限公司在從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)努力保持與公司資本數(shù)額相當(dāng)?shù)膶?shí)有資本。　　(二)變更要求　　有限責(zé)任公司依法經(jīng)批準(zhǔn)變更為股份有限公司時(shí)，折合的實(shí)收股本總額應(yīng)當(dāng)不得高于公司的凈資產(chǎn)額。由于股東人數(shù)沒(méi)有上限，人數(shù)較多且分散，召開(kāi)股東大會(huì)比較困難，股東大會(huì)的議事程序也比較復(fù)雜，所以，股東大會(huì)的權(quán)限有所限制，董事會(huì)的權(quán)限較大。在股份有限公司中，股東的股權(quán)證明形式是股票，即股東所持有的股權(quán)是以股票的形式來(lái)體現(xiàn)的，股票是公司簽發(fā)的證明股東所持股份的憑證，可以轉(zhuǎn)讓、流通?！　≡诠煞萦邢薰局?，股東轉(zhuǎn)讓自己股份比較方便，可依法自由轉(zhuǎn)讓。股份有限公司具有資合、開(kāi)放性及設(shè)立程序相對(duì)復(fù)雜的特點(diǎn)?！　」煞萦邢薰镜墓蓶|人數(shù)有最低要求(2到200人)，其全部資本分為等額股份，股東以其認(rèn)購(gòu)的股份為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部財(cái)產(chǎn)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的法人。　　【例題】發(fā)起人持有的本公司股份自公司成立之日起(A )年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。　　(二)公司章程的內(nèi)容　　章程的內(nèi)容即章程記載的事項(xiàng)，分為必須記載的必要記載事項(xiàng)和由公司決定記載的任意記載事項(xiàng)。　　公司章程的效力起始于公司成立終止于公司被依法核準(zhǔn)注銷。公司公開(kāi)發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?！　?2)公司不能成立時(shí)，對(duì)認(rèn)股人已經(jīng)繳納的股款，發(fā)起人負(fù)返還股款并加算銀行同期存款利息的連帶責(zé)任。　　斷，以下不可作為股份有限公司發(fā)起人的(BC )　　　　　　　　　　[答案]BC　　【例題】全體貨幣發(fā)起人貨幣出資金額不得低于公司注冊(cè)資本的( C)　　%　　%　　%　　%　　[答案]C　　【例題】我國(guó)股份有限公司發(fā)起人可以以(ABD )出資。　　公司可以設(shè)立子公司，子公司具有企業(yè)法人資格，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任?！　?3)不得作為國(guó)家禁止外商投資行業(yè)的公司發(fā)起人?！　⊥馍贪l(fā)起人所占股本的比例要求：　　(1)屬于國(guó)家鼓勵(lì)外商直接投資的行業(yè)股本不受限制?！　?2)已經(jīng)完成原審批項(xiàng)目?！　　７ㄈ俗鳛榘l(fā)起人時(shí)，它應(yīng)與營(yíng)利性質(zhì)相適應(yīng)，如工會(huì)、國(guó)家撥款的大學(xué)不宜作為股份有限公司的發(fā)起人。二、股份有限公司的發(fā)起人　　(一)發(fā)起人的概念　　發(fā)起人既是股份有限公司成立的要件，也是發(fā)起或設(shè)立行為的實(shí)施者。　　。發(fā)起人應(yīng)當(dāng)在創(chuàng)立大會(huì)召開(kāi)15日前將會(huì)議日期通知各認(rèn)股人或者予以公告?！　“l(fā)起人應(yīng)當(dāng)自股款繳足之日起30日內(nèi)主持召開(kāi)公司創(chuàng)立大會(huì)?！　?5)股款繳納后，須經(jīng)依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具證明。發(fā)起人向社會(huì)公開(kāi)募集股份，應(yīng)當(dāng)由依法設(shè)立的證券公司承銷，簽訂承銷協(xié)議。第二步，發(fā)起人向特定對(duì)象或社會(huì)公開(kāi)募集股份。第一步，發(fā)起人認(rèn)購(gòu)股份。首次出資是非貨幣財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)在公司設(shè)立登記時(shí)提交已辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的證明文件?！　∪w發(fā)起人的貨幣出資金額不得低于公司注冊(cè)資本的30%。發(fā)起人以貨幣、實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)以外的其他財(cái)產(chǎn)出資的，其登記辦法由國(guó)家工商行政管理總局會(huì)同國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)規(guī)定。發(fā)起人的股票，應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“發(fā)起人股票”字樣。股份的發(fā)行，實(shí)行公平、公正的原則，同種類的每一股份應(yīng)當(dāng)具有同等權(quán)利?！　?、認(rèn)購(gòu)和繳納股款。預(yù)先核準(zhǔn)的公司名稱保留期為6個(gè)月。公司住所的變更，須到公司登記機(jī)關(guān)辦理變更登記?！　?。公司章程是公司最重要的法律文件。　　。在繳足前，不得向他人募集股份。公司全體發(fā)起人的首次出資額不得低于注冊(cè)資本的20%，其余部分由發(fā)起人自公司成立之日起兩年內(nèi)繳足?！　?三)設(shè)立條件　　，必須要是2人—200人為發(fā)起人，必須有過(guò)半數(shù)的發(fā)起人在中國(guó)境內(nèi)有住所。在發(fā)起設(shè)立股份有