內(nèi)部控制及其評審ppt課件-文庫吧資料
2025-05-12 07:04本頁面
【正文】 時(shí)省力、直觀性強(qiáng)；缺點(diǎn)是對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制只能按所提問題分別考察，無法反內(nèi)部控制實(shí)際情況和存在問題的輕重；難于對 √ ? 存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制調(diào)查表 索引號： 被審計(jì)單位名稱： 調(diào)查人員： 日期： 所屬時(shí)期： 復(fù)核人員： 日期： 目標(biāo)與問題 回答 不適用 是 否 取得方式 備注 1 大宗的存貨采購是否簽訂存貨合同，又無審批制度 √ 目標(biāo)與問題 回答 不適用 是 否 取得方式 備注 2 存活的入庫是否嚴(yán)格履行驗(yàn)收手續(xù)，對存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等是否逐項(xiàng)核對，并及時(shí)入帳 √ 3 存貨的發(fā)出手續(xù)是否按規(guī)定辦理，是否及時(shí)登記倉庫賬并與會(huì)計(jì)記錄定期核對 √ 目標(biāo)與問題 回答 不適用 是 否 取得方式 備注 4 存貨的采購、驗(yàn)收、保管、運(yùn)輸、付款等職責(zé)是否嚴(yán)格分離 √ 5 存貨的分檢、存放、倉儲(chǔ)條件等是否良好 √ 6 是否建立定期盤點(diǎn)制度，發(fā)生的盤盈、盤虧、毀損等是否及時(shí)按規(guī)定審批處理 √ 目標(biāo)與問題 回答 不適用 是 否 取得方式 備注 7 主營業(yè)務(wù)成本的計(jì)價(jià)方法是否符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的規(guī)定，有無發(fā)生重大變更 √ ? 3．流程圖 流程圖的優(yōu)點(diǎn)是能夠清楚地反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)、復(fù)核驗(yàn)證等控制措施和功能，形象直觀并把文字?jǐn)⑹鰷p少到最低限度，可以使審計(jì)人員全面了解內(nèi)部控制的運(yùn)行狀況，有助于發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的不足。對業(yè)務(wù)處理流程及其控制的反映不夠直觀，不利于審計(jì)人員對內(nèi)部控制進(jìn)行分析評價(jià)。 ? 1．文字?jǐn)⑹? 文字?jǐn)⑹龇梢詫φ{(diào)查對象做出比較深入和具體的描述，內(nèi)容比較靈活，對任何單位、任何業(yè)務(wù)都可以使用。 ? 一、了解內(nèi)部控制 ? 了解和掌握被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是審計(jì)人員檢查內(nèi)部控制的首要步驟。是指在對企業(yè)內(nèi)部控制了解和描述的基礎(chǔ)上所進(jìn)行的測試、檢查、分析、判斷和評價(jià)活動(dòng)。 5．財(cái)產(chǎn)記錄監(jiān)控。 3．記錄保護(hù)。 ? （三）授權(quán)批準(zhǔn)控制 ? （四）預(yù)算及目標(biāo)計(jì)劃控制 ? （五）信息質(zhì)量控制 ? （六）財(cái)產(chǎn)安全控制 ? （七）人員素質(zhì)控制 ? （八）內(nèi)部審計(jì)控制 常用的措施和方法有： 1．限制接近。我國企業(yè)目前內(nèi)部控制的基本內(nèi)容可從以下幾方面來考察 ： ? （一） 合規(guī)、合法性控制 ? （二） 組織規(guī)劃控制 主要包括兩個(gè)方面： 1．不相容職務(wù)的分離?？刂骗h(huán)境是其他控制要素的基礎(chǔ)，控制環(huán)境不理想，企業(yè)的內(nèi)部控制就不可能有效；在規(guī)劃控制活動(dòng)時(shí)必須對企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)有全面的了解；控制活動(dòng)、控制政策和程序必須在組織內(nèi)部有效地溝通；內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行必須受到有效的監(jiān)控。該過程包括及時(shí)評價(jià)控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行，以及根據(jù)情況的變化采取必要的糾正措施。 （ 5）了解職責(zé)分離。包括信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制。 （ 2）了解與業(yè)績評價(jià)有關(guān)的控制活動(dòng)。 信息系統(tǒng)與溝通 ? 控制活動(dòng) 控制活動(dòng)是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括授權(quán)、業(yè)績評價(jià)
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