內(nèi)部控制制度及評審-文庫吧資料
2025-01-17 13:31本頁面
【正文】 所謂健全性評審，是了解內(nèi)部控制并 對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價，即從內(nèi)部控制制度設(shè)計本身是否達(dá)到保證該項(xiàng)業(yè)務(wù)有效進(jìn)行與不出差錯，同時制度設(shè)計后是否得到執(zhí)行這個角度進(jìn)行評價。因而重復(fù)發(fā)生和經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)尤其適合用流程圖描述。 2022/2/7 《 審計實(shí)務(wù) 》 第 17頁 流程圖法的優(yōu)點(diǎn)是形象直觀，應(yīng)用靈活。 2022/2/7 《 審計實(shí)務(wù) 》 第 16頁 三、流程圖法 流程圖是審計人員利用一系列符號和線條，形象地描述被審計單位的組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、權(quán)限范圍、文件的編制及順序、會計記錄、業(yè)務(wù)處理流程、會計檔案的種類及存放地點(diǎn)等內(nèi)部控制制度。 2022/2/7 《 審計實(shí)務(wù) 》 第 14頁 二、調(diào)查表法 審計人員根據(jù)內(nèi)部控制制度的主要控 制程序，事先準(zhǔn)備好一系列針對性的問題，編制成一套標(biāo)準(zhǔn)格式的調(diào)查表，要求被審計單位的有關(guān)人員在相應(yīng)的欄目作出回答，通過匯總調(diào)查結(jié)果，便可了解被審計單位的內(nèi)部控制制度的狀況。 采用這種方法時，審計人員通常是沿著主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行順序，用文字逐項(xiàng)記述有關(guān)憑證和證據(jù)的來源及業(yè)務(wù)處理的全部過程。 2022/2/7 《 審計實(shí)務(wù) 》 第 11頁 五、內(nèi)部控制的局限性 無論如何設(shè)計和執(zhí)行，內(nèi)部控制都存在以下其固有局限性： 人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效； 管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避。 2022/2/7 《 審計實(shí)務(wù) 》 第 9頁 （四）控制活動 控制活動是指對所確認(rèn)的風(fēng)險必須采取的措施，通常包括以下幾類相關(guān)活動： 2022/2/7 《 審計實(shí)務(wù) 》 第 10頁 （五）對控制的監(jiān)督 對控制的監(jiān)督是指企業(yè)評價內(nèi)部控制 在一段時間內(nèi)運(yùn)行有效性
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