內部控制制度及評審(已修改)
2025-01-23 13:31 本頁面
【正文】 《 審計實務 》 第六章 內部控制制度及評審 2022/2/7 《 審計實務 》 第 2頁 第一節(jié) 內部控制制度概述 一、內部控制制度概念 內部控制是被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計和執(zhí)行的政策和程序。 2022/2/7 《 審計實務 》 第 3頁 二、內部控制制度的分類 （一）按照控制范圍分類 （二）按控制的目的分類 ，完整的內部控制制度 2022/2/7 《 審計實務 》 第 4頁 、可靠的內部控制制度 控制制度 （三）按照控制方式分類 2022/2/7 《 審計實務 》 第 5頁 三、內部控制制度的內容 內部控制制度的內容包括： （一）合規(guī)、合法性控制 （二）授權控制 （三）職務分離控制 （四）業(yè)務程序標準化控制 （五）復查核對控制 （六）人員素質控制 2022/2/7 《 審計實務 》 第 6頁 四、內部控制的要素 （一）控制環(huán)境 與控制環(huán)境有關的要素一般有以下幾個方面： 2022/2/7 《 審計實務 》 第 7頁 （二）風險評估過程 風險評估過程包括識別與財務報告相 關的經營風險，以及針對這些風險所采取的措施。它既包括對外部因素諸如經濟環(huán)境和技術進步的識別與分析，也包括對內部因素諸如員工素質和信息系統(tǒng)處理的判斷與評估。 （三）信息系統(tǒng)與溝通 信息系統(tǒng)通常包括下列職能： 2022/2/7 《 審計實務 》 第 8頁 ； 、詳細地描
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