內(nèi)部控制-企業(yè)采購(gòu)及付款循環(huán)內(nèi)部控制-文庫(kù)吧資料
2025-05-21 06:18本頁(yè)面
【正文】 需求保持一致 良的庫(kù)存或物資為前提，保持貨款支付和負(fù)債的增加真實(shí)性與合理性 的發(fā)生 效率，并能及時(shí)準(zhǔn)確地提供存貨采購(gòu)的會(huì)計(jì)信息 主要模塊 采購(gòu)及收 款循環(huán) 驗(yàn)收 采購(gòu) 供應(yīng)商 管理 請(qǐng)購(gòu) 后續(xù)跟蹤 考核管理 付款 關(guān)鍵控制點(diǎn) 、定價(jià)價(jià)格管控制度 采購(gòu)與付款的崗位責(zé)任制 原則：各部門(mén)崗位和職責(zé)權(quán)限應(yīng)明確，確保不相容崗位相分離、制約、監(jiān)督 宗旨：不得一人辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的全過(guò)程（包括記賬與付款，采購(gòu)和付款、審批和執(zhí)行） 更多資料在資料搜索網(wǎng) ( ) 海量資料下載 崗位責(zé)任制關(guān)鍵控制點(diǎn) ，不能擔(dān)任采購(gòu)職務(wù) 求供應(yīng)商和索價(jià)業(yè)務(wù) 、儲(chǔ)存和使用應(yīng)該相分離，同時(shí)不能賬務(wù)的記錄工作 ，適當(dāng)?shù)耐~簿記錄人分離 付款的全過(guò)程 條件允許情況下： 采購(gòu)部門(mén)應(yīng)將供應(yīng)商開(kāi)發(fā)與實(shí)際采購(gòu)業(yè)務(wù)人員分離 崗位分工控制措施 ，明確相關(guān)部門(mén)的職責(zé)和權(quán)限 采購(gòu)與付款授權(quán)批準(zhǔn)關(guān)鍵控制點(diǎn) 、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施 務(wù) 控制措施
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