內(nèi)部控制-企業(yè)采購及付款循環(huán)內(nèi)部控制-文庫吧
2025-04-23 06:18 本頁面
【正文】 商和索價業(yè)務 、儲存和使用應該相分離，同時不能賬務的記錄工作 ，適當?shù)耐~簿記錄人分離 付款的全過程 條件允許情況下： 采購部門應將供應商開發(fā)與實際采購業(yè)務人員分離 崗位分工控制措施 ，明確相關部門的職責和權(quán)限 采購與付款授權(quán)批準關鍵控制點 、采購與付款業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限程序、責任和相關控制措施 務 控制措施 款審批人、審批范圍和審批權(quán)限 審批人不在時委托代理人的權(quán)限 越權(quán)審批業(yè)務 請購關鍵控制點 ，避免急件采購造成的不必要的成本 ，請購單的簽核必須在相應的權(quán)限范圍內(nèi) ，請購單項目必須填寫清楚，如名稱、規(guī)格數(shù)量、送貨地點等 ,必要時得另附樣品或圖案 ,若涉及材質(zhì)者 ,應將材質(zhì)注明清楚； 4. 請購人員應確實分析該項料品的耗用量及庫存量等資料后填寫填寫需用日期 ,供采購人員辦理采購及 交貨控制時之參考 。 ,采購單位應將 請購單退回 ,待資料補齊后再行辦理 。 ,應以避免產(chǎn)生呆滯庫存為最高原 則。 /采購 /驗收相關表單應采取連續(xù)編號控管完整 性并依序歸檔。
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