【正文】 采購權(quán)應(yīng)當(dāng)盡量集中，實施集中或相對集中采購，或采取集中招標(biāo)形式，以提高采購效率，堵塞管理漏洞，降低成本和費(fèi)用。公司采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：（一）請購與審批；（二）詢價與確定供應(yīng)商；（三）采購合同的訂立與審核；（四）采購、驗收與相關(guān)會計記錄；（五）付款的申請、審批與執(zhí)行。第三條公司在建立并實施采購與付款內(nèi)部控制制度中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制，并采取相應(yīng)的控制措施：（一）權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；（二）請購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，請購事項和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；（三）采購與驗收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰，對供應(yīng)商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進(jìn)商品的驗收等應(yīng)有明確規(guī)定；（四）付款方式、程序、審批權(quán)限和與客戶的對賬辦法應(yīng)當(dāng)明確。第二條本規(guī)范所稱采購與付款，主要是指公司外購商品并支付價款的行為。第二十二條 本制度自發(fā)布之日起施行。重點(diǎn)檢查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。重點(diǎn)審查應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款支付的正確性、時效性和合法性。重點(diǎn)檢查大宗采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的行為。重點(diǎn)檢查是否存在采購與付款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。公司審計部應(yīng)通過實施符合性測試和實質(zhì)性測試檢查采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。第二十一條 公司建立對采購與付款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，公司審計部，定期或不定期地進(jìn)行檢查。第二十條 經(jīng)辦人必須在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理采購與付款業(yè)務(wù)。第十八條 公司審計部門應(yīng)當(dāng)定期或不定期對采購與付款內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，以確定相關(guān)內(nèi)控制度是否健全并得到有效執(zhí)行。第十七條 財務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項。第十五條 公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。第十四條 財務(wù)部在辦理付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核，并檢查付款業(yè)務(wù)是否符合采購資金預(yù)算。財務(wù)部憑采購部、驗收部門共同填寫的退貨退款通知單記錄退貨、退款。如果采購業(yè)務(wù)超過采購預(yù)算限額，財務(wù)經(jīng)辦人員報請財務(wù)總監(jiān)審批。物品或勞務(wù)的歸口部門： 物流部：原材料、油漆、化學(xué)品、燃料、包裝物、外協(xié)件、勞保用品、小五金及裝卸、運(yùn)輸、配送勞務(wù)等 規(guī)劃部（工業(yè)工程部）：固定資產(chǎn)、備品備件 總經(jīng)辦：辦公用品第十條 公司采購的驗收控制包括數(shù)量驗收、質(zhì)量驗收兩個方面數(shù)量驗收：由接收部門責(zé)任人進(jìn)行數(shù)量清點(diǎn)，對物資的規(guī)格、型號是否與采購訂單相符進(jìn)行驗收，與供應(yīng)商送貨單上確認(rèn)數(shù)量，同時錄入U8系統(tǒng)；質(zhì)量驗收：生產(chǎn)物資采購由質(zhì)量部進(jìn)行質(zhì)量檢驗，出具驗收合格報告，固定資產(chǎn)由規(guī)劃部(工業(yè)工程部)進(jìn)行質(zhì)量驗收，出具資產(chǎn)驗收報告，電腦及辦公設(shè)備由信息部門進(jìn)行驗收，出具驗收報告；第十一條 采購入庫后，采購部經(jīng)辦人員收集相關(guān)憑證交財務(wù)部，財務(wù)人員檢查采購合同、U8系統(tǒng)記錄、供應(yīng)商發(fā)票、入庫單、驗收報告是否齊備且相符，據(jù)此按規(guī)定辦理相關(guān)會計手續(xù)。第八條各子公司在編制經(jīng)營預(yù)算的同時應(yīng)當(dāng)對公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中主要物資及勞務(wù)編制采購預(yù)算，加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理采購預(yù)算編制的程序：生產(chǎn)經(jīng)營活動中主要物資及勞務(wù)由使用部門負(fù)責(zé)提出預(yù)算申請；非生產(chǎn)經(jīng)營活動中耗用的常備物資與勞務(wù)以及非常備物資與勞務(wù)，由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)提出預(yù)算申請。第六條公司的所有采購業(yè)務(wù)歸口采購部進(jìn)行管理，非采購部門或個人不得采購各類物資，采購部門也不得采購申請門沒有需求申請的物資。公司對物品或勞務(wù)的需求應(yīng)由使用部門提出，經(jīng)授權(quán)人員審批，由采購部門負(fù)責(zé)采購；（2）采購合同的訂立與審計；（3）采購訂單的訂立與審批職務(wù)必須分離；（4）付款審批人和付款執(zhí)行人不能同時辦理尋求供應(yīng)廠商和詢價業(yè)務(wù)；（5）物品或勞務(wù)的采購部門不能同時擔(dān)任驗收工作；（6）物品和勞務(wù)的采購、存儲和使用人不能擔(dān)任會計帳務(wù)的記錄工作；（7）審核付款的人員應(yīng)同付款人員分離；（8）記錄應(yīng)付帳款的人員不能同時擔(dān)任付款業(yè)務(wù)。第五條 建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，以保證對采購與付款業(yè)務(wù)實施有效控制。采購與付款控制包括崗位分工控制、采購預(yù)算控制、請購與審批控制、驗收控制、付款控制，其中請購與審批控制、驗收與付款控制是采購與付款內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)。第三篇：采購與付款內(nèi)部控制制度（定稿）第一條 第二條 第三條 第四條 湖南贏利達(dá)城市建設(shè)工程有限公司采購與付款內(nèi)部控制制度為了加強(qiáng)對公司采購與付款的內(nèi)部控制，對公司物品與勞務(wù)的流入、貨幣資金的流出、負(fù)債的發(fā)生實施監(jiān)督與控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《深交所上市公司內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。7．對采購部門臺賬管理要求采購部門應(yīng)設(shè)置臺賬，反映供應(yīng)客戶、合同編號、發(fā)票登記編號、發(fā)票傳遞記錄、未到發(fā)票情況、付款和欠款情況，并定期與財務(wù)核對。，未收到發(fā)票，財務(wù)應(yīng)審核請購部門的請購單、驗收部門簽發(fā)的驗收證明是否齊備、是否相互一致、是否與合同相符，然后暫估入帳。，復(fù)核單據(jù)和憑證是否齊備，內(nèi)容是否真實、手續(xù)是否齊全、計算是否正確。復(fù)核無誤經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字付款，并及時加蓋“款已付訖”戳記，以免重復(fù)付款。，驗收部門對已經(jīng)收貨的每張訂購單編制一式多聯(lián)、預(yù)先連續(xù)編號的驗收單。驗收部門需比較所收商品與訂單上的要求是否相符，包括：商品的名稱、說明、數(shù)量、到貨時間等。屆時由采購部門說明原因，送生產(chǎn)管理部門復(fù)查，并呈主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，通知對方。由生產(chǎn)管理部門會同采購人員實地考察新供應(yīng)商的生產(chǎn)設(shè)備，工藝流程、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量后，填制供應(yīng)廠商資料卡呈主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后通知對方?！罢堎弳巍鄙咸钣浻嗁徣占凹s定日，再交由采購助理人員填制采購聯(lián)絡(luò)函，寄送廠商。、價格外，還應(yīng)注意交貨期有無保證，能否向廠商爭取分期付款。，采購部門應(yīng)要求廠商填具“成本分析表”連同報價單一并送來，作為議價參考?！罢堎弳巍保扰袛嗾堎彶牧系拿Q、規(guī)格、需求日期、數(shù)量等是否填寫明確，有無供應(yīng)廠商報價。，采購部門應(yīng)專函報告具體原因，呈主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，通知各有關(guān)單位，以利于存量管制及適時提出請購。采購部門應(yīng)召集有關(guān)部門按照材料特性、采購地區(qū)及市場供需狀況擬訂各項材料采購作業(yè)處理期限，呈主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)。：不適用以上兩種方式的采購由采購部門按請購部門提出的請購單，逐筆詢價、議價、并了解交易條件后訂購。；：主要用于采購生產(chǎn)過程中不可或缺的或經(jīng)常使用且市場價穩(wěn)定的材料。、審批人與付款執(zhí)行人相分離、執(zhí)行人不能同時辦理確定供應(yīng)商和價格業(yè)務(wù) 。采購詢價人員沒有對供應(yīng)商選擇的決定權(quán) 采購合同的擬訂、談判和訂立應(yīng)當(dāng)與合同的審批、審計相分離 采購人員不能同時兼任采購物品或勞務(wù)的驗收工作。（可與驗收單合并使用）。：是倉庫部門編制反映入庫保管責(zé)任的連續(xù)編號的憑證。：是驗收部門對商品到達(dá)或勞務(wù)