【正文】 如果發(fā)現(xiàn)在同樣的付款方式,相同原材料和零部件的同一供應(yīng)商,銷售給其他廠的價格低于其銷售給本廠的,將拒付貨款,并不再與其在今后發(fā)生業(yè)務(wù)往來。與競爭對手不斷聯(lián)系以監(jiān)督供貨商。該廠曾經(jīng)的一個最大的冷卻器供應(yīng)商,產(chǎn)品價格要高出其它同類產(chǎn)品的20%左右。原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟 :59471284原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟不允許任何部門以任何理由對原材料和零部件進(jìn)行指定。, 不要請他到自己公司,才是上上策,除 非不得已。,總要留點 余地。,采購部必須進(jìn) 行比價,議價。原版文件來自::59471284原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟? 優(yōu)秀的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人:企業(yè)才能穩(wěn)定成長 高素質(zhì)的管理干部:企業(yè)才會有效率與活力 穩(wěn)定的員工群體:才有良好的品質(zhì) 良好的機器設(shè)備:品質(zhì)更可以保正 良好技術(shù):才能使產(chǎn)品品質(zhì)更有保障與成本降低 良好的管理制度:才會激勵員工士氣 良好的互動:可以使雙方更緊密的配合 原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟 :59471284原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟﹑比價﹑議價(舊品材料﹑配件都須經(jīng)過 供應(yīng)商的報價后,再議價。經(jīng)相關(guān)部門審批后，方可進(jìn)行會計處理，并附有關(guān)書面記錄材料。計價方法一經(jīng)確定，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更。存貨發(fā)出的計價方法包括先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或個別計價法。第三十一條存貨的會計處理，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。第三十條倉儲部門應(yīng)通過盤點、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時發(fā)現(xiàn)存貨的殘、次、冷、背等情況。對于特殊存貨，可以聘請專家采用特定方法進(jìn)行盤點。第六章盤點與處置控制第二十七條公司應(yīng)當(dāng)制定并選擇適當(dāng)?shù)拇尕洷P點制度，明確盤點范圍、方法、人員、頻率、時間等。第二十五條公司應(yīng)當(dāng)明確發(fā)出存貨的流程，落實責(zé)任人，及時核對有關(guān)票據(jù)憑證，確保其與存貨品名、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格一致。庫存商品的發(fā)出需要經(jīng)過相關(guān)部門批準(zhǔn)，大批商品、貴重商品或危險品的發(fā)出應(yīng)當(dāng)?shù)玫教貏e授權(quán)。公司生產(chǎn)部門、基建部門領(lǐng)用材料，應(yīng)當(dāng)持有生產(chǎn)管理部門及其他相關(guān)部門核準(zhǔn)的領(lǐng)料單。第二十三條存貨采購應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行初始計量，正確核算存貨采購成本。倉儲部門應(yīng)當(dāng)定期對存貨進(jìn)行檢查，確保及時發(fā)現(xiàn)存貨損壞、變質(zhì)等情況。存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)并進(jìn)行分類編目，嚴(yán)格限制其他無關(guān)人員接觸存貨，入庫存貨應(yīng)及時記入收發(fā)存登記簿或存貨卡片，并詳細(xì)標(biāo)明存放地點。因產(chǎn)品質(zhì)量問題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責(zé)任，妥善處理對于劣質(zhì)產(chǎn)品，可以選擇修復(fù)、報廢等措施。如確需修改入庫記錄，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有效授權(quán)批準(zhǔn)。第十九條存貨管理部門對入庫的存貨應(yīng)當(dāng)建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財會部門就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對。第十八條公司應(yīng)當(dāng)建立存貨保管制度，加強存貨的日常保管工作。第十七條擬入庫的自制存貨，生產(chǎn)部門應(yīng)組織專人對其進(jìn)行檢驗，只有檢驗合格的產(chǎn)成品才可以作為存貨辦理入庫手續(xù)。第四章驗收與保管控制第十五條公司應(yīng)當(dāng)對入庫存貨進(jìn)行質(zhì)量檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本系統(tǒng)的業(yè)務(wù)特點編制存貨、季度和月份的采購、生產(chǎn)、存儲、銷售預(yù)算，并按照預(yù)算對實際執(zhí)行情況予以考核。第十四條公司應(yīng)當(dāng)對采購環(huán)節(jié)建立完善的管理制度，確保采購過程的透明化。第十二條公司應(yīng)當(dāng)指定專人逐日根據(jù)各種材料的采購間隔期和當(dāng)日材料的庫存量，分析確定應(yīng)采購的日期和數(shù)量，或者通過計算機管理系統(tǒng)重新預(yù)測材料需要量以及重新計算安全存貨水平和經(jīng)濟采購批量，據(jù)此進(jìn)行再訂購，盡可能降低庫存或?qū)崿F(xiàn)零庫存。公司自行生產(chǎn)的產(chǎn)成品應(yīng)當(dāng)按照成本費用有關(guān)規(guī)定，合理計算產(chǎn)品成本。第九條公司可以根據(jù)業(yè)務(wù)特點及成本效益原則選用計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實現(xiàn)對存貨的管理和控制，但應(yīng)注意計算機系統(tǒng)的有效性、可靠性和安全性，并制定防范意外事項的有效措施。第八條公司內(nèi)部除存貨管理部門及倉儲人員外，其余部門和人員接觸存貨時，應(yīng)由相關(guān)部門特別授權(quán)。第七條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。公司要定期對員工進(jìn)行相關(guān)的政策、法律及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第五條公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理存貨業(yè)務(wù)。第二章崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)第四條公司應(yīng)當(dāng)建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。公司代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本規(guī)范。公司內(nèi)部控制具體規(guī)范第3號存貨（征求意見稿）第一章總 則第一條為了引導(dǎo)公司加強對存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運營效率，保證合理確認(rèn)存貨價值，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊，根據(jù)《會計法》、《公司內(nèi)部控制規(guī)范基本規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二十條 公司應(yīng)當(dāng)定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項。第十八條 公司應(yīng)當(dāng)加強應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項。公司應(yīng)當(dāng)加強對大額預(yù)付賬款的監(jiān)控，定期對其進(jìn)行追蹤核查。財會部門應(yīng)當(dāng)參與商定對供應(yīng)商付款的條件。第五章付款控制第十五條公司應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》和《公司內(nèi)部控制具體規(guī)范第xx號貨幣資金》的規(guī)定辦理采購付款業(yè)務(wù)，并按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行核算和報告。第十四條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的驗收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購文件，由獨立的驗收部門或指定專人對所購物品或勞務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收，出具檢驗報告、計量報告和驗收證明。小額零星采購也應(yīng)當(dāng)由經(jīng)授權(quán)的部門事先對采購價格等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核。委托中介機構(gòu)進(jìn)行招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)加強對中介機構(gòu)的監(jiān)督。以低于最高采購限價進(jìn)行采購的應(yīng)以適當(dāng)方式予以獎勵。大宗商品或勞務(wù)采購等必須采用招投標(biāo)方式確定采購價格，并明確招投標(biāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、實施程序和評標(biāo)規(guī)則。公司應(yīng)當(dāng)對例外緊急需求、小額零星采購等特殊采購處理程序作出明確規(guī)定。第十二條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)商品或勞務(wù)等的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定采購方式。公司應(yīng)當(dāng)對緊急、小額零星采購的范圍、供應(yīng)商的選擇作出明確規(guī)定。第四章采購與驗收控制 第十一條公司應(yīng)當(dāng)建立采購與驗收環(huán)節(jié)的管理制度，對采購方式確定、供應(yīng)商選擇、驗收程序及計量方法等作出明確規(guī)定，確保采購過程的透明化。第十條 公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的請購審批制度。第九條 公司應(yīng)當(dāng)加強采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。公司采購需求應(yīng)當(dāng)與公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃相適應(yīng)，具有必要性和經(jīng)濟性。第七條 公司應(yīng)當(dāng)按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務(wù)，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續(xù)、采購訂單(或采購合同，下同)、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。公司業(yè)務(wù)