采購及付款循環(huán)內(nèi)部控制制度(參考版)
2025-04-10 22:23本頁面
【正文】 。2) 材料品質(zhì)不良造成公司之損失，在許可範(fàn)圍外者，必須索賠。7) 研究各項(xiàng)購置成本及方法，是否有再降低之可能。5) 分析採購數(shù)量時(shí)機(jī)及運(yùn)送方式是否經(jīng)濟(jì)。3) 大宗用料之採購應(yīng)分析其成本是否合理。第1節(jié) 作業(yè)程序1) 將購買實(shí)際數(shù)量及金額與標(biāo)準(zhǔn)成本或預(yù)算比較，分析差異原因是否合理。9) 領(lǐng)款日期與列帳日期相隔甚久者，應(yīng)查明其原因。7) 支票送蓋印鑑時(shí)，應(yīng)在支出傳票或「應(yīng)付憑單」上，註明銀行戶頭、支票號(hào)碼及日期。5) 請(qǐng)購案交貨延期罰款暨品質(zhì)不良罰扣之列計(jì)，須經(jīng)過詳細(xì)核對(duì)，確認(rèn)合理。3) 出納人員支付各項(xiàng)貨款及費(fèi)用，支票或現(xiàn)款均應(yīng)交予受款人或廠商，公司人員不得代領(lǐng)；如因特殊原因必須代領(lǐng)者，應(yīng)經(jīng)主管核準(zhǔn)。2) 支付款項(xiàng)，除有特殊理由，得以現(xiàn)金支付外，其餘一律開立抬頭劃線支票；如受款人堅(jiān)持免劃線或抬頭，應(yīng)即聯(lián)絡(luò)資材部或經(jīng)辦人員。3) 隨時(shí)。6. 領(lǐng)款付款之時(shí)間，出納單位可視作業(yè)狀況而排定之，其方式：1) 以掛號(hào)郵寄。5. 蓋印1) 將填妥支票送印鑑保管人員審核、蓋章、簽字。5) 若有廠商特別要求以非禁止背書轉(zhuǎn)讓之支票支付時(shí)，應(yīng)報(bào)備主管核準(zhǔn)後辦理之。3) 支票送蓋印鑑時(shí)，應(yīng)在支出傳票或「應(yīng)付憑單」註明銀行戶號(hào)、支票號(hào)碼及日期。4. 開立支票1) 出納單位收到支出傳票後，應(yīng)注意其支付程序是否已齊備。3. 記帳1) 請(qǐng)款條件審核無誤後，開立「應(yīng)付憑單」，製作傳票，記入帳冊(cè)。2) 採購單位收到倉儲(chǔ)單位轉(zhuǎn)來之請(qǐng)款憑證，批上採購材料單價(jià)，經(jīng)主管簽核後轉(zhuǎn)財(cái)會(huì)單位核對(duì)審核。第3節(jié) 相關(guān)資料「不履行合約處理單」「折讓單」等。5) 如因非人力所能抗拒之災(zāi)害而申請(qǐng)逾期免罰者，是否有事後立即檢具之認(rèn)可證件。3) 所交貨品之品質(zhì)、規(guī)格與合約不合，但可使用者，如因急需勉予驗(yàn)收使用，應(yīng)經(jīng)有關(guān)單位主管事前認(rèn)可，按規(guī)定扣款或減價(jià)(折讓單)處理。第2節(jié) 控制重點(diǎn)1) 各項(xiàng)違約是否依供應(yīng)商管理規(guī)定及合約規(guī)定處理。4) 所交貨品之品質(zhì)、規(guī)範(fàn)如不符合但仍可使用者，亦屬違約情形，如因急需而不能等候更換，改以減價(jià)收貨時(shí)，則由採購人員將計(jì)算處理方式填入「不履行合約處理單」，始可減價(jià)收貨。2) 違約情形若須經(jīng)法律途徑解決時(shí)，交由公關(guān)單位提出告訴。第3節(jié) 相關(guān)資料「採購單」、「送貨單」、「發(fā)票」、「進(jìn)出廠登記簿」、「訂購單」、「進(jìn)貨檢驗(yàn)報(bào)告單」、「料料管制卡」、「進(jìn)貨單」、「驗(yàn)收單」等。4) 如已分批收料，倉儲(chǔ)人員應(yīng)在「訂購單\採購單」上註明分批收料日期、數(shù)量，以影本送採購人員。2) 發(fā)票之原物料名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額與「送貨單」或「驗(yàn)收單」必須相符。2) 依『與合約不符作業(yè)』規(guī)定辦理。7. 請(qǐng)款辦理入庫後，倉儲(chǔ)單位應(yīng)將驗(yàn)收單據(jù)（「驗(yàn)收單」）、「發(fā)票」等轉(zhuǎn)送採購單位辦理請(qǐng)款。4) 檢驗(yàn)單位就檢驗(yàn)結(jié)果評(píng)定樣品係正?；虍惓＃瑏K就檢驗(yàn)情形加以說明，以供呈核及收用與否之參考。(B) 依該材料使用性質(zhì)之重要性列出檢驗(yàn)項(xiàng)目。2) 檢驗(yàn)之品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)以採數(shù)值表示方法為原則(IQC檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn))。2) 核對(duì)無誤後，倉儲(chǔ)人員除簽章暫收材料外，並通知品管單位準(zhǔn)備檢驗(yàn)。2) 廠商交貨時(shí)，警衛(wèi)人員應(yīng)就廠商檢附之「送貨單」、與「採購單」核對(duì)，無誤後與倉儲(chǔ)人員聯(lián)繫，並由其指示廠商卸貨地點(diǎn)，並要求應(yīng)依規(guī)定之堆疊方式卸料。2) 屬計(jì)重之材料入廠時(shí)，應(yīng)予過磅其重量，並以過磅單作為核對(duì)收料重量之依據(jù)。2) 倉儲(chǔ)單位於收到經(jīng)核準(zhǔn)之「採購單」時(shí)，應(yīng)依採購類別、數(shù)量、及約定日期預(yù)作倉位安
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