【正文】 同時(shí)，在論文寫作過程中，我還參考了有關(guān)的書籍和論文，在這里一并向有關(guān)的作者表示謝意。在此向XXX老師表示深深的感謝和崇高的敬意！在臨近畢業(yè)之際，我還要借此機(jī)會向在這三年中給予我諸多教誨和幫助的各位老師表示由衷的謝意，感謝他們?nèi)陙淼男燎谠耘唷Ｖx 辭在本論文的寫作過程中，我的論文導(dǎo)師XXX老師在整篇文章結(jié)構(gòu)和語言措辭修改等方面給予了無私真誠的幫助，在此謹(jǐn)致以最衷心的感謝！走的最快的總是時(shí)間，來不及感嘆，大學(xué)生活已近尾聲，隨著本次論文的完成，將要?jiǎng)澫峦昝赖木涮枴６少徟c付款是企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度很重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，所以做好企業(yè)采購與付款內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)，對請購、審批、簽約、采購、驗(yàn)收、審核和付款等環(huán)節(jié)建立標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)處理程序；健全以采購申請、經(jīng)濟(jì)合同、結(jié)算憑證、驗(yàn)收入庫單據(jù)為載體的控制系統(tǒng)；加強(qiáng)請購、采購、驗(yàn)收、付款關(guān)鍵點(diǎn)的控制，實(shí)施采購決策環(huán)節(jié)的相互制約和監(jiān)督機(jī)制。內(nèi)部會計(jì)控制具有十分重要的作用，真實(shí)、客觀、全面的會計(jì)信息披露為參與公司治理的相關(guān)利益者提供了他們所需要的重要的信息來源，減少了信息不對稱，使得公司治理能夠有效運(yùn)作。加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)控制制度建設(shè)，對企業(yè)提高市場競爭能力、規(guī)范財(cái)務(wù)管理、防范會計(jì)違法犯罪、規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等，有著非常重要的意義。庫存現(xiàn)金日記賬和明細(xì)賬核對，以便發(fā)現(xiàn)是否多放、少收以及登帳錯(cuò)誤等 零星費(fèi)用報(bào)銷付現(xiàn)程序的設(shè)計(jì)(1)零星費(fèi)用報(bào)銷支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)流程 ，經(jīng)本部門主管審核后送交無錫全祿信息科技有限公司會計(jì)部門 (2)零星費(fèi)用報(bào)銷支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn) ，以保證報(bào)銷費(fèi)用數(shù)額的真實(shí)和正確 ，必須由業(yè)務(wù)部門主管和會計(jì)部門主管審核批準(zhǔn)，再授權(quán)出納辦理費(fèi)用支付 (1)支票付款簽發(fā)的業(yè)務(wù)流程 ，送會計(jì)部門(2)支票付款簽發(fā)的業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)4．銀行存款日記賬與相關(guān)賬簿核對相符 (1)臨時(shí)采購申請?zhí)幚沓绦? ，經(jīng)審核同意后通知采購員進(jìn)行采購 (2)臨時(shí)采購申請流程的控制要點(diǎn) 1臨時(shí)采購必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)才能辦理2會計(jì)部門監(jiān)督臨時(shí)采購計(jì)劃的實(shí)施 (1)退貨及折讓的業(yè)務(wù)處理程序，如有差異應(yīng)報(bào)告給會計(jì)部門，驗(yàn)收報(bào)告及賣方發(fā)票，發(fā)票經(jīng)核準(zhǔn)后付款6作證移送出納處付款(2)退貨及折讓流程的控制要點(diǎn)，應(yīng)由雙方協(xié)商解決，分送有關(guān)部門，作為處理依據(jù)3送交會計(jì)部門的通知單，可作為沖減應(yīng)付賬款的憑證、驗(yàn)貨、付款程序的設(shè)計(jì)(1)固定資產(chǎn)購入，驗(yàn)收到付款時(shí)的業(yè)務(wù)流程，編制設(shè)備部門4廠內(nèi)運(yùn)輸部門到車站提設(shè)備后編制到貨清單，并交設(shè)備部門驗(yàn)收設(shè)備，設(shè)備部門驗(yàn)收后登記設(shè)備庫存聯(lián)，并通知財(cái)會部門付款5最后由會計(jì)部門核對合同副本和設(shè)備購買通知單，經(jīng)確認(rèn)無誤后辦理貨款結(jié)算，并登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬(2)采納、驗(yàn)收、付款業(yè)務(wù)流程控制要點(diǎn)、驗(yàn)收、付款分管2設(shè)備驗(yàn)收、付款均要核對有關(guān)合同和有關(guān)憑證3定期進(jìn)行賬賬倉庫驗(yàn)收貨物無誤后，在驗(yàn)收單第三、四聯(lián)加蓋“驗(yàn)訖”章，留存第二聯(lián)登記保管賬，將驗(yàn)收單第三聯(lián)送到財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門憑發(fā)票等收款通知支付賬款并登記商品賬，將驗(yàn)收單第四聯(lián)送到無錫全祿信息科技有限公司業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門登記商品備調(diào)卡。供貨企業(yè)開戶銀行接受供貨單位委托，辦理托收貨款通知，購貨單位開戶銀行將托收貨款通知送到無錫全祿信息科技有限公司財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門將發(fā)票、發(fā)貨明細(xì)、托運(yùn)單等收款通知審核后轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門核對合同無誤后將收款通知返還財(cái)務(wù)部門，填制驗(yàn)收單，留存第一聯(lián)，將驗(yàn)收單第二、三、四聯(lián)轉(zhuǎn)到儲運(yùn)部門。倉庫按驗(yàn)收單驗(yàn)收物資，在驗(yàn)收單第三、四聯(lián)蓋章，留存第二聯(lián)登記保管賬，將驗(yàn)收單第三聯(lián)轉(zhuǎn)到財(cái)會部門，財(cái)會部門憑其記商品賬，將驗(yàn)收單第四聯(lián)轉(zhuǎn)到業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門憑其登記備調(diào)卡。財(cái)會部門審核發(fā)票、提貨單、驗(yàn)收單和合同無誤后，辦理貨款結(jié)算手續(xù)，留存發(fā)票記付款賬，將提貨單、驗(yàn)收單第二、三、四聯(lián)傳遞給儲運(yùn)部門。供應(yīng)商將這些驗(yàn)收單送到倉庫，倉庫按驗(yàn)收單驗(yàn)收物資，在驗(yàn)收單第三、四聯(lián)蓋章，留存第二聯(lián)登記保管賬，將驗(yàn)收單第三、四聯(lián)返還供應(yīng)商。這些采購憑證的設(shè)計(jì)是根據(jù)無錫全祿信息科技有限公司實(shí)際情況，采購業(yè)務(wù)的憑證流轉(zhuǎn)程序設(shè)計(jì)主要指驗(yàn)收單的傳遞程序。采購憑證是企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的一個(gè)重要組成部分。當(dāng)供應(yīng)商數(shù)量太多后，每家得到的配額都不多，其后果就是質(zhì)量下降并且演繹出劇情復(fù)雜的舞弊大戲。過去那些采用太多供應(yīng)商供貨的辦法，雖然表面看來可以提高供貨的穩(wěn)定性，增加供應(yīng)商之間的競爭，從而降低采購成本。通過對眾多潛在供應(yīng)商進(jìn)行全面考察后，確定一到兩家供應(yīng)商為企業(yè)供貨。它一方面要求，無論是貨款的支付，還是應(yīng)付賬款發(fā)生的記錄，對進(jìn)貨業(yè)務(wù)涉及的所有原始憑證、記賬憑證，都必須經(jīng)過稽核人員或會計(jì)主管審核后方能記賬；另一方面要求，對進(jìn)貨業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)付賬款必須及時(shí)、定期地與客戶對賬，防止債務(wù)虛列及由此造成的業(yè)務(wù)人員舞弊行為。會計(jì)正確地進(jìn)行計(jì)量并記入適當(dāng)?shù)馁~戶和適當(dāng)?shù)钠陂g，由專人按照約定的付款日期、折扣條件管理應(yīng)付賬款，已到期的應(yīng)付賬款須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人審批后方可辦理貨款結(jié)算與支付。如有部分退貨，需從原發(fā)票中扣除后再辦理結(jié)算。由采購請購單、訂貨單和驗(yàn)收單共同構(gòu)成的收貨業(yè)務(wù)完成后，無錫全祿信息科技有限公司會計(jì)部門就取得了供貨方的發(fā)票、驗(yàn)收單和采購合同等表示貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫并應(yīng)支付貨款或應(yīng)付賬款已經(jīng)發(fā)生的原始憑證。 　　無錫全祿信息科技有限公司采購人員把蓋章齊全的入庫單、驗(yàn)收單、采購合同以及發(fā)票送到財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)賬，物資會計(jì)要對所送來的單據(jù)核對、整理，無誤后編制掛賬通知單。驗(yàn)收無誤在驗(yàn)收單加蓋“驗(yàn)訖”章。如不合格查明原因，并向主管書面報(bào)告，及時(shí)向供應(yīng)商提出異議。質(zhì)檢部門按照國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，各類物資必須具備各種規(guī)定資證。 　　。采購部門具體辦理訂貨手續(xù)簽訂訂貨合同及訂貨單，并將訂貨單及時(shí)傳送給生產(chǎn)、銷售、保管和會計(jì)等有關(guān)部門，以備合理安排生產(chǎn)、銷售、收貨和付款。根據(jù)無錫全祿信息科技有限公司生產(chǎn)、使用情況的實(shí)際需求，兼顧所需物資的特性，結(jié)合現(xiàn)有庫存情況，制定出品種、數(shù)量、交貨期較高準(zhǔn)確性的采購計(jì)劃，上報(bào)經(jīng)營管理部門審批，金額較大的一類物資采購由經(jīng)理辦公會審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)資金使用情況簽署執(zhí)行意見，采購部門將采購計(jì)劃報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、存檔備案并辦理招標(biāo)訂貨手續(xù)。無錫全祿信息科技有限公司保管部門根據(jù)使用部門提供的需要量，再根據(jù)現(xiàn)有物資的庫存量計(jì)算出請購量，正式提交“物資請購單”。 　　。(6)審核付款人員應(yīng)與付款人員相分離。(4)物資的采購人員、保管人員