內(nèi)部控制ppt課件-文庫吧資料
2025-05-18 06:03本頁面
【正文】 錄、處理和報告交易、事項和情況，對相關(guān)資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益履行經(jīng)營管理責(zé)任的程序和記錄。 第二，在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)與財務(wù)報表有關(guān)的風(fēng)險因素，注冊會計師可通過向管理層詢問和檢查有關(guān)文件確定被審計單位的風(fēng)險評估過程是否也發(fā)現(xiàn)了該風(fēng)險。 內(nèi)部控制 ? （二）、被審計單位的風(fēng)險評估過程 風(fēng)險評估過程的作用是識別、評估和管理影響被審計單位實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)能力的各種風(fēng)險。因此，被審計單位員工的能力與誠信是控制環(huán)境中不可缺少的因素。組織結(jié)構(gòu)將影響權(quán)利、責(zé)任和工作任務(wù)在組織成員中的分配。 內(nèi)部控制 ? 被審計單位的組織結(jié)構(gòu)為計劃、運作、控制及監(jiān)督經(jīng)營活動提供了一個整體框架。 內(nèi)部控制 ? 管理層負責(zé)企業(yè)的運作以及經(jīng)營策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督。 管理層對勝任能力的重視包括對于特定工作所需的勝任能力水平的設(shè)定，以及對達到該水平所必需的知識和能力的要求。 內(nèi)部控制 誠信和道德價值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到重要業(yè)務(wù)流程的設(shè)計和運行。 注意： 第一，控制環(huán)境對重大錯報風(fēng)險的評估具有廣泛影響，控制環(huán)境本身并不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額、列報認定層次的重大錯報。良好的控制環(huán)境是實施有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。當(dāng)實施某項控制的成本大于控制效果而發(fā)生損失時，就沒有必要設(shè)置控制環(huán)節(jié)或控制措施。 內(nèi)部控制之上而被規(guī)避。第七章：內(nèi)部控制 第一節(jié)：內(nèi)部控制制度 一 、含義 內(nèi)部控制 是指被審計單位為了保證業(yè)務(wù)活動的有效進行，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。 內(nèi)部控制
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