內(nèi)部控制體系建設(shè)ppt課件-文庫吧資料
2024-09-24 18:21本頁面
【正文】 7 內(nèi)控體系框架和工作思路 要素之二：風(fēng)險(xiǎn)評估 風(fēng)險(xiǎn)評估是識別、分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的過程，它是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。 內(nèi)控體系框架和工作思路 COSO控制框架的五要素 16 內(nèi)控體系框架和工作思路 控制環(huán)境：確定企業(yè)的氛圍，直接影響企業(yè)員工的控制意識，是推動企業(yè)發(fā)展的發(fā)動機(jī)，也是內(nèi)控體系的核心。 內(nèi)控體系框架和工作思路 13 COSO框架下內(nèi)部控制定義： 內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、管理層和其他員工實(shí)施的，為經(jīng)營活動的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和相關(guān)法律法規(guī)的遵從性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過程。它從屬于 1985年成立的反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會。 10 一、內(nèi)控體系總體情況介紹 為什么要建立內(nèi)控體系？ 內(nèi)控體系框架和工作思路 11 采用 COSO作為內(nèi)控體系框架 內(nèi)控體系框架和工作思路 美國證券交易委員會唯一推薦使用的內(nèi)部控制框架就是 COSO控制框架， 《 法案 》 第 404 條款的 《 最終細(xì)則 》 明確表示 COSO內(nèi)部控制框架可以作為評價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)。但這項(xiàng)工作的開展一方面滿足了上市地管理機(jī)構(gòu)對公司監(jiān)管的要求，另一方面也符合我國會計(jì)法律制度及公司監(jiān)管的基本要求。 為什么要建立內(nèi)控體系？ 8 為什么要建立內(nèi)控體系？ 《 法案 》 第 302條款主要規(guī)定： 要求上市公司在年度報(bào)告中，必須說明公司管理層建立和維持良好內(nèi)部控制、審查報(bào)表、披露所有實(shí)質(zhì)性缺陷的職責(zé)，并建立相應(yīng)的制度和機(jī)制來保證公司內(nèi)部有合理的控制結(jié)構(gòu)和控制措施。與股份公司關(guān)系密切的是法案的第 302條款和第 404條款。 為什么要建立內(nèi)控體系？ 6 《 法案 》 同樣適用于包括中國石油在內(nèi)的所有在美國上市的外國公司。這是一項(xiàng)旨在加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督、強(qiáng)化信息披露、完善公司治理、防止內(nèi)幕交易的法案。內(nèi)部控制體系建設(shè) 培訓(xùn)資料 公司機(jī)動設(shè)備處 2022年 3月 1 一、內(nèi)控體系總體情
范文總結(jié)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1