內(nèi)部控制部分ppt課件-文庫(kù)吧資料
2025-05-18 06:03本頁(yè)面
【正文】 業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間 ， 以及企業(yè)與外部投資者 、 債權(quán)人 、 客戶 、 供應(yīng)商 、 中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門(mén)等有關(guān)方面之間 進(jìn)行溝通和反饋 。 企業(yè)可以通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料 、 經(jīng)營(yíng)管理資料 、 調(diào)研報(bào)告 、 專(zhuān)項(xiàng)信息 、內(nèi)部刊物 、 辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道 ， 獲取內(nèi)部信息 。 第四章 控制活動(dòng) ? 控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。 （六）其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。 （四）技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。 （二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。 （六）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。 （四）財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素。 （二）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。 第三章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ? 應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。 監(jiān)事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。 ? 明確職責(zé)權(quán)限 ? 應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì) ? 制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策 ? 加強(qiáng)文化建設(shè) ? 加強(qiáng)法制教育 股東（大）會(huì)享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)。 內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。 信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。 控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。 內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。
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