內(nèi)部控制方法ppt課件-文庫吧資料
2025-05-18 06:28本頁面
【正文】 稿。 ? 實(shí)務(wù)工作中符合性測試可分為： 穿行測試（風(fēng)險評估階段）； 控制測試（進(jìn)一步審計(jì)程序階段）。 25 《會計(jì)內(nèi)部控制》 評價內(nèi)部控制的健全性 1. 揭示內(nèi)部控制的缺陷 2. 進(jìn)一步分析內(nèi)部控制缺陷 3. 評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性 內(nèi)部控制系統(tǒng)的現(xiàn)狀 內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)模式 內(nèi)部控制缺陷 26 《會計(jì)內(nèi)部控制》 測試內(nèi)部控制的有效性 ? 有效性測試，即符合性測試，是對被評價單位的內(nèi)部控制，在健全性測試階段認(rèn)為內(nèi)部控制健全或基本健全的部分所進(jìn)行的測試。 ? 內(nèi)部審計(jì)能夠揭示內(nèi)部控制的存在問題，促進(jìn)內(nèi)部控制的不斷完善。 2. 財(cái)務(wù)風(fēng)險：企業(yè)對外籌資而引起的風(fēng)險。 2. 非系統(tǒng)風(fēng)險：僅對 特定 企業(yè)有影響的風(fēng)險。 三、財(cái)產(chǎn)保險 四、財(cái)產(chǎn)記錄 五、出門證管理 15 《會計(jì)內(nèi)部控制》 第六節(jié) 風(fēng)險評估控制 一、風(fēng)險的概念 風(fēng)險：未來的不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的影響。1 《會計(jì)內(nèi)部控制》 第三章 內(nèi)部控制方法 本章重點(diǎn)和難點(diǎn)： 了解組織結(jié)構(gòu)控制方法； 理解授權(quán)批準(zhǔn)控制方法； 了解文件記錄控制方法； 了解全面預(yù)算控制方法； 理解實(shí)物保全控制方法； 了解風(fēng)險評估控制方法； 了解員工素質(zhì)控制方法； 理解內(nèi)部報(bào)告控制方法； 了解計(jì)算機(jī)信息技術(shù)控制方法； 掌握內(nèi)部審計(jì)控制方法。 2 《會計(jì)內(nèi)部控制》 第一節(jié) 組織結(jié)構(gòu)控制 法人治理結(jié)構(gòu) – 《 公司法 》 要求 – 證監(jiān)會 《 上市公司治理準(zhǔn)則 》 要求 – 國務(wù)院 《 國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例 》 要求 3 《會計(jì)內(nèi)部控制》 法人治理結(jié)構(gòu) 我國 《 公司法 》 股東大會 監(jiān)事會 董事會 管理層 4 《會計(jì)內(nèi)部控制》 證監(jiān)會 《 上市公司治理準(zhǔn)則 》 要求 – 設(shè)立獨(dú)立董事和由獨(dú)立董事任負(fù)責(zé)人的審計(jì)委員會 – 審計(jì)委員會的職權(quán)： ? 檢查公司會計(jì)政策、財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)報(bào)告程序 ? 與公司外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行交流 ? 對內(nèi)部審計(jì)人員及其工作進(jìn)行考核 ? 對內(nèi)部控制進(jìn)行考核 ? 檢查、監(jiān)督公司存在或潛在的各種風(fēng)險 ? 檢查公司遵守法律、法規(guī)的情況 5 《會計(jì)內(nèi)
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