審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)第5章內(nèi)部控制及其評(píng)審-文庫吧資料
2025-05-23 01:49本頁面
【正文】 多選 劃分為 ( )。 單選 （）。例如，企業(yè)單位的內(nèi)部人事管理、技術(shù)管理等，就屬于內(nèi)部管理控制。 （二）內(nèi)部管理控制 內(nèi)部管理控制范圍涉及企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營(yíng)、管理的各部門、各層次、各環(huán)節(jié)。按其作用范圍大體可以分為以下兩個(gè)方面： （一）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制其范圍直接涉及會(huì)計(jì)事項(xiàng)各方面的業(yè)務(wù)，主要是指財(cái)會(huì)部門為了防止侵吞財(cái)物和其他違法行為的發(fā)生，以及保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全所制定的各種會(huì)計(jì)處理程序和控制措施。 ? ? ? 單選 6.（）是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。 (1)確認(rèn)、記錄所有有效的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) (2)序時(shí)詳細(xì)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以便適當(dāng)歸類、提供財(cái)務(wù)報(bào)告 (3)采用適當(dāng)?shù)呢泿艃r(jià)值計(jì)量經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) (4)確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)期，并保證在合理的會(huì)計(jì)期記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) (5)在財(cái)務(wù)報(bào)告中恰當(dāng)披露經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制實(shí)施質(zhì)量的過程，即對(duì)內(nèi)部控制改良、運(yùn)行及改進(jìn)活動(dòng)的評(píng)價(jià)。 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可能來自于： (1)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化 (2)聘用新員工 (3)采用新的或改良的信息系統(tǒng) (4)迅猛的發(fā)展速度 (5)新技術(shù)的采用 (6)企業(yè)改組 (7)新的行業(yè)、產(chǎn)品或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開發(fā) (8)海外經(jīng)營(yíng) (9)新會(huì)計(jì)方法的采用 對(duì)所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)采取必要措施，以保證企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的政策和程序。 ? ? 、健全 ? ? ? 構(gòu)成要素 涵蓋內(nèi)容 指一個(gè)企業(yè)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度的人員的態(tài)度，它對(duì)內(nèi)部控制的有效性有極大的影響，是其他要素的基礎(chǔ)。 ? ? ? 單選 ( )。 內(nèi)部控制的概念與特征 2. 內(nèi)部控制的特征： ★以一個(gè)獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)單位為主體建立的； ★以經(jīng)濟(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為控制對(duì)象的； ★一種綜合性的管理制度。 內(nèi)控是 …. 制度 ? For example: 應(yīng)收賬齡分析 , 其目的并不只是要知道客戶欠賬多久 , 而是保障貨款能盡快回收 . 由企業(yè)董事會(huì)、管理 層和各階層人員一起 推動(dòng)和執(zhí)行 內(nèi)控是 …. 目標(biāo) ? For example: 審計(jì)項(xiàng)目，資詢服務(wù)。 組織結(jié)構(gòu) 制度 程序 合理地確保管 理層的目的和 責(zé)任得以達(dá)到。 用于減緩有可能 防障組織目標(biāo)達(dá) 成的風(fēng)險(xiǎn)。 ? ? 內(nèi)部控制的概念與特征 ? 工具、方法？ ? 制度？ ? 目標(biāo)？ ? 審計(jì)？ 內(nèi) 控 是 ？ 內(nèi)控是 …. 工具、方法 ? For example： 流程的控制點(diǎn)，評(píng)審程序，內(nèi)控自我評(píng)估，考核。
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