審計學基礎第5章內部控制及其評審(編輯修改稿)
2025-06-20 01:49 本頁面
【文章內容簡介】 行 企業(yè)為達到目標而對相關風險進行確認和分析，以構成風險管理的基礎。 企業(yè)風險可能來自于： (1)經營環(huán)境的變化 (2)聘用新員工 (3)采用新的或改良的信息系統 (4)迅猛的發(fā)展速度 (5)新技術的采用 (6)企業(yè)改組 (7)新的行業(yè)、產品或經營活動的開發(fā) (8)海外經營 (9)新會計方法的采用 對所確認的風險采取必要措施，以保證企業(yè)目標實現的政策和程序。 (1)業(yè)績評價 (2)信息處理控制 (3)實物控制 (4)職務分離 (5)授權與批準 提供及時和相關的信息與溝通。 (1)確認、記錄所有有效的經濟業(yè)務 (2)序時詳細記錄經濟業(yè)務，以便適當歸類、提供財務報告 (3)采用適當的貨幣價值計量經濟業(yè)務 (4)確定經濟業(yè)務發(fā)生時期，并保證在合理的會計期記錄經濟業(yè)務 (5)在財務報告中恰當披露經濟業(yè)務 評價內部控制實施質量的過程，即對內部控制改良、運行及改進活動的評價。 (1)內部審計 (2) 管理控制方法 內部控制制度的內容 內部控制的要素 ? 單選 5.（ ）是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷，應當及時加以改進。 ? ? ? 單選 6.（）是企業(yè)及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。 ? ? 內部控制的種類 內部控制制度的重點是嚴格會計管理，設計合理有效的組織機構和職務分工，實施崗位責任分明的標準化業(yè)務處理程序。按其作用范圍大體可以分為以下兩個方面： （一）內部會計控制 內部會計控制其范圍直接涉及會計事項各方面的業(yè)務，主要是指財會部門為了防止侵吞財物和其他違法行為的發(fā)生，以及保護企業(yè)財產的安全所制定的各種會計處理程序和控制措施。例如，由無權經管現金和簽發(fā)支票的第三者每月編制銀行存款調節(jié)表，就是一種內部會計控制，通過這種控制，可提高現金交易的會計業(yè)務、會計記錄和會計報表的可靠性。 （二）內部管理控制 內部管理控制范圍涉及企業(yè)生產、技術、經營、管理的各部門、各層次、各環(huán)節(jié)。其目的是為了提高企業(yè)管理水平，確保企業(yè)經營目標和有關方針、政策的貫徹執(zhí)行。例如，企業(yè)單位的內部人事管理、技術管理等，就屬于內部管理控制。 單選 7.（ ）是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。 單選 （）。 ，是合法的 ，是合法的 、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業(yè)實現發(fā)展 、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業(yè)實現發(fā)展 單選 ，不屬于不相容職務的是 ( )。 ? 多選 劃分為 ( )。 ? ? ? 多選 ( )。 ?
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