注會(huì)學(xué)習(xí)資料-cpa稅法講義_064_1016_j-文庫(kù)吧資料
2025-01-12 05:09本頁(yè)面
【正文】 【答案】 ABC 五、非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法 非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取一定方法核定其應(yīng)納稅所得額。 【例題 。 。 。 。 ： 扣繳企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額 =應(yīng)納稅所得額實(shí)際征收率 —— 按照扣繳當(dāng)日國(guó)家公布的人民幣匯率中間價(jià)。 P307具體征收管理規(guī)定（客觀題） 扣繳 。 % % 高頓財(cái)經(jīng) CPA 培訓(xùn)中心 電話： 4006008011 網(wǎng)址： 微信公眾號(hào)： gaoduncpa % % 【答案】 B 四、非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（能力等級(jí) 3） 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 【例題 3（ 2022年） 【答案】 D 【解析】 該居民企業(yè) 2022年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 =370247。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額無(wú)法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。 （查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的 （查實(shí)）成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實(shí)）收入總額的 ，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的 （查實(shí)）也不能計(jì)算和推定納稅人收入
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