注會(huì)學(xué)習(xí)資料-cpa稅法講義_064_1016_j(編輯修改稿)
2025-02-02 05:09 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（能力等級(jí) 3） 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。其應(yīng)納稅所得額按照下列方法計(jì)算： 、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以 收入全額 為應(yīng)納稅所得額； ，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的 余額 為應(yīng)納稅所得額； 得， 參照前兩項(xiàng) 規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。 P307具體征收管理規(guī)定（客觀(guān)題） 扣繳 。 代扣之日起 7日內(nèi) 繳入國(guó)庫(kù)。 ： 扣繳企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額 =應(yīng)納稅所得額實(shí)際征收率 —— 按照扣繳當(dāng)日國(guó)家公布的人民幣匯率中間價(jià)。 ，將非居民企業(yè)不含稅所得 換算 成含稅所得計(jì)稅。 。 ，按國(guó)內(nèi)法律法規(guī)執(zhí)行。 。 。 。 ，但存在多處所得發(fā)生地，并選一地納稅的。 。 合同 項(xiàng)目的清算。 【例題多選題】 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（ ）。 【答案】 ABC 五、非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法 非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取一定方法核定其應(yīng)納稅所得額。 （一）常用的核定 方法 核定方法 適用狀
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