【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（　） 【參考答案】ACD東奧會(huì)計(jì)在線【解析】非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需要差額計(jì)稅。東奧會(huì)計(jì)在線，計(jì)算個(gè)人所得稅自行申報(bào)的年所得時(shí)允許扣除的項(xiàng)目有（ ） 【參考答案】ABC東奧會(huì)計(jì)在線【解析】商場(chǎng)購(gòu)物取得的中獎(jiǎng)所得應(yīng)當(dāng)按偶然所得征稅并列入年所得申報(bào)項(xiàng)目。東奧會(huì)計(jì)在 三、判斷題（本題共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”；你認(rèn)為錯(cuò)誤的，填涂代碼“”。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯(cuò)誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。答案寫在試題卷上無效。），為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金，但不包括實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。（ ）東奧會(huì)計(jì)在線【參考答案】東奧會(huì)計(jì)在線【解析】納稅擔(dān)保是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金，也包括實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。東奧會(huì)計(jì)在線 、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征增值稅。（）東奧會(huì)計(jì)在線【參考答案】√?hào)|奧會(huì)計(jì)在線【解析】考核酒類包裝物的特殊計(jì)稅規(guī)則。東奧會(huì)計(jì)在線 ，如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買者退回時(shí)，可以自行直接抵減當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅款。（ ）東奧會(huì)計(jì)在線【參考答案】東奧會(huì)計(jì)在線【解析】納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買者退回時(shí)，經(jīng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已征收的消費(fèi)稅稅款。但不能自行直接抵減應(yīng)納稅款。 ，海關(guān)可以按實(shí)際加工出口的成品數(shù)量免征進(jìn)口原材料的關(guān)稅，也可以先對(duì)進(jìn)口原材料征收關(guān)稅，再按實(shí)際加工出口的成品數(shù)量予以退稅。（）東【參考答案】√【解析】法定免稅規(guī)定。東奧會(huì)計(jì)在線 ，其為高校學(xué)生提供住宿服務(wù)所收取的租金收入，免征營(yíng)業(yè)稅。（ ）東奧會(huì)計(jì)在線【參考答案】【解析】對(duì)社會(huì)性投資建立的學(xué)生公寓，其為高校學(xué)生提供住宿服務(wù)并按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)所收取的租金收入，免征營(yíng)業(yè)稅。 ，應(yīng)向銷售所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅。（ ）東奧會(huì) 【參考答案】【解析】凡是繳納資源稅的納稅人，都應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款東奧會(huì)計(jì)在線 ，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。（）【參考答案】√【解析】考核房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定。東奧會(huì)計(jì)在線 ，不需再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（ ）【參考答案】√【解析】考核車船稅征收管理的規(guī)則。東奧會(huì)計(jì)在線 、集體企業(yè)時(shí)，被出售企業(yè)原法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對(duì)其承受所購(gòu)企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。（）東奧會(huì)計(jì)在線【參考答案】【解析】國(guó)有、集體企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對(duì)其承受所購(gòu)企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅；全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。東奧會(huì)計(jì)在線 ，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除。（ ）【參考答案】√【解析】這是相關(guān)性原則的具體運(yùn)用。東奧會(huì)計(jì)在線四、計(jì)算題（本題型共4題，每題5分，共20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）東奧會(huì)計(jì)在線1．某首飾商城為增值稅一般納稅人，2008年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，其中金銀首飾收入20萬元，；（2）采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，，；東奧會(huì)計(jì)在線（3）為個(gè)人定制加工金銀首飾，（商城無同類首飾價(jià)格）；東奧會(huì)計(jì)在線（4）用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，；（5）外購(gòu)金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元；外購(gòu)鍍金首飾一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、。（其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%）東奧會(huì)計(jì)在線要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（1）銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（2）“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（3）定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（4）用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；東奧會(huì)計(jì)在線（5）商城5月份應(yīng)繳納的增值稅。東奧會(huì)計(jì)在線【答案及解析】（1）銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=247。（1+17%）5%=（萬元）東奧會(huì)計(jì)在線打成禮品包裝的，不論是否單獨(dú)核算，一并計(jì)算繳納消費(fèi)稅。（2）以舊換新銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=2000247。（1+17%）5%=（萬元）東奧會(huì)（3）定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（+）247。（1+17%）247。（15%）5%=（萬元）（4）247。（1+17%）5%=3（萬元）東奧會(huì)計(jì)在線（5）（+2000++）247。（1+17%）17%==（萬元）這里的陷阱是企業(yè)帶料加工的兩個(gè)金額條件的選擇。東奧會(huì)計(jì)在線 2．位于縣城的某建筑安裝公司2007年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）與機(jī)械廠簽訂建筑工程合同一份，為其承建廠房一棟，簽訂合同時(shí)預(yù)收工程價(jià)款800萬元，月初開始施工至月底已完成全部工程的1/10；東奧會(huì)計(jì)在線（2）與開發(fā)區(qū)簽訂安裝工程合同一份，為其鋪設(shè)通信線路，工程價(jià)款共計(jì)300萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的光纜、電纜價(jià)值80萬元，月末線路鋪設(shè)完工，收回全部?jī)r(jià)款；東奧會(huì)計(jì)在線（3）與地質(zhì)勘探隊(duì)簽訂合同一份，按照合同約定為其鉆井作業(yè)提供泥漿工程勞務(wù)，取得勞務(wù)收入40萬元；（4）以清包工形式為客戶提供裝修勞務(wù)，共收取人工費(fèi)35萬元、管理費(fèi)5萬元、輔助材料費(fèi)10萬元，客戶自行采購(gòu)的裝修材料價(jià)款為80萬元；東奧會(huì)計(jì)在線（5）將自建的一棟宅樓銷售給職工，取得銷售收入1000萬元、煤氣管道初裝費(fèi)5萬元，代收住房專項(xiàng)維修基金50萬元；該住宅樓的建筑成本780萬元，當(dāng)?shù)厥〖?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤(rùn)率為15%。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：東奧會(huì)計(jì)在線（1）公司8月份承建廠房工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；（2）公司8月份鋪設(shè)通信線路工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；（3）公司8月份提供泥漿工程作業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；東奧會(huì)計(jì)在線（4）公司8月份為客戶提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；（5）公司8月份將自建住宅樓銷售給職工應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；（6）公司8月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加?！敬鸢讣敖馕觥浚?）承建廠房工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=800/103%=（萬元）（2）鋪設(shè)通信線路工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（30080）3%=（萬元）通信線路工程所使用的電聯(lián)、光纜等價(jià)值不包括在工程的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中。東奧會(huì)計(jì)在線（3）提供泥漿工程作業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=403%=（萬元）（4）為客戶提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（35+5+10）3%=（萬元）東奧會(huì)計(jì)在線（5）自建住宅樓銷售給職工應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=780（1+15%）247。（13%）3%+（1000+5）5%＝（萬元）東奧會(huì)計(jì)在線銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)額包括向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，代收款項(xiàng)不得扣除，但是按照規(guī)定代收的住房專項(xiàng)維修基金免征營(yíng)業(yè)稅（教材148頁(yè)）。東奧會(huì)計(jì)在線（6）應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=（++++）（5%+3%）＝（萬元） 3．位于市區(qū)的某國(guó)有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地建造寫字樓，2007年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金4000萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)160萬元；（2）寫字樓開發(fā)成本3000萬元，其中裝修費(fèi)用500萬元；（3）寫字樓開發(fā)