【文章內(nèi)容簡介】 照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（　） 【參考答案】ACD東奧會計在線【解析】非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需要差額計稅。東奧會計在線，計算個人所得稅自行申報的年所得時允許扣除的項目有（ ） 【參考答案】ABC東奧會計在線【解析】商場購物取得的中獎所得應(yīng)當(dāng)按偶然所得征稅并列入年所得申報項目。東奧會計在 三、判斷題（本題共10題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”；你認(rèn)為錯誤的，填涂代碼“”。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本題型零分為止。答案寫在試題卷上無效。），為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金，但不包括實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。（ ）東奧會計在線【參考答案】東奧會計在線【解析】納稅擔(dān)保是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金，也包括實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。東奧會計在線 、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征增值稅。（）東奧會計在線【參考答案】√東奧會計在線【解析】考核酒類包裝物的特殊計稅規(guī)則。東奧會計在線 ，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，可以自行直接抵減當(dāng)期應(yīng)納消費稅款。（ ）東奧會計在線【參考答案】東奧會計在線【解析】納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，經(jīng)所在地主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已征收的消費稅稅款。但不能自行直接抵減應(yīng)納稅款。 ，海關(guān)可以按實際加工出口的成品數(shù)量免征進口原材料的關(guān)稅，也可以先對進口原材料征收關(guān)稅，再按實際加工出口的成品數(shù)量予以退稅。（）東【參考答案】√【解析】法定免稅規(guī)定。東奧會計在線 ，其為高校學(xué)生提供住宿服務(wù)所收取的租金收入，免征營業(yè)稅。（ ）東奧會計在線【參考答案】【解析】對社會性投資建立的學(xué)生公寓，其為高校學(xué)生提供住宿服務(wù)并按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)所收取的租金收入，免征營業(yè)稅。 ，應(yīng)向銷售所在地的主管稅務(wù)機關(guān)繳納資源稅。（ ）東奧會 【參考答案】【解析】凡是繳納資源稅的納稅人，都應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納稅款東奧會計在線 ，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。（）【參考答案】√【解析】考核房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的具體規(guī)定。東奧會計在線 ，不需再向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（ ）【參考答案】√【解析】考核車船稅征收管理的規(guī)則。東奧會計在線 、集體企業(yè)時，被出售企業(yè)原法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。（）東奧會計在線【參考答案】【解析】國有、集體企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅；全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。東奧會計在線 ，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除。（ ）【參考答案】√【解析】這是相關(guān)性原則的具體運用。東奧會計在線四、計算題（本題型共4題，每題5分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）東奧會計在線1．某首飾商城為增值稅一般納稅人，2008年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，其中金銀首飾收入20萬元，；（2）采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈2000條，，；東奧會計在線（3）為個人定制加工金銀首飾，（商城無同類首飾價格）；東奧會計在線（4）用300條銀基項鏈抵償債務(wù)，該批項鏈賬面成本為39萬元，；（5）外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價款400萬元；外購鍍金首飾一批，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、。（其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%）東奧會計在線要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：（1）銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費稅；（2）“以舊換新”銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費稅；（3）定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費稅；（4）用銀基項鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費稅；東奧會計在線（5）商城5月份應(yīng)繳納的增值稅。東奧會計在線【答案及解析】（1）銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費稅=247。（1+17%）5%=（萬元）東奧會計在線打成禮品包裝的，不論是否單獨核算，一并計算繳納消費稅。（2）以舊換新銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費稅=2000247。（1+17%）5%=（萬元）東奧會（3）定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費稅=（+）247。（1+17%）247。（15%）5%=（萬元）（4）247。（1+17%）5%=3（萬元）東奧會計在線（5）（+2000++）247。（1+17%）17%==（萬元）這里的陷阱是企業(yè)帶料加工的兩個金額條件的選擇。東奧會計在線 2．位于縣城的某建筑安裝公司2007年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）與機械廠簽訂建筑工程合同一份，為其承建廠房一棟，簽訂合同時預(yù)收工程價款800萬元，月初開始施工至月底已完成全部工程的1/10；東奧會計在線（2）與開發(fā)區(qū)簽訂安裝工程合同一份，為其鋪設(shè)通信線路，工程價款共計300萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的光纜、電纜價值80萬元，月末線路鋪設(shè)完工，收回全部價款；東奧會計在線（3）與地質(zhì)勘探隊簽訂合同一份，按照合同約定為其鉆井作業(yè)提供泥漿工程勞務(wù)，取得勞務(wù)收入40萬元；（4）以清包工形式為客戶提供裝修勞務(wù)，共收取人工費35萬元、管理費5萬元、輔助材料費10萬元，客戶自行采購的裝修材料價款為80萬元；東奧會計在線（5）將自建的一棟宅樓銷售給職工，取得銷售收入1000萬元、煤氣管道初裝費5萬元，代收住房專項維修基金50萬元；該住宅樓的建筑成本780萬元，當(dāng)?shù)厥〖壎悇?wù)機關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤率為15%。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：東奧會計在線（1）公司8月份承建廠房工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（2）公司8月份鋪設(shè)通信線路工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（3）公司8月份提供泥漿工程作業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；東奧會計在線（4）公司8月份為客戶提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（5）公司8月份將自建住宅樓銷售給職工應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（6）公司8月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。【答案及解析】（1）承建廠房工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅=800/103%=（萬元）（2）鋪設(shè)通信線路工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅=（30080）3%=（萬元）通信線路工程所使用的電聯(lián)、光纜等價值不包括在工程的計稅營業(yè)額中。東奧會計在線（3）提供泥漿工程作業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=403%=（萬元）（4）為客戶提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=（35+5+10）3%=（萬元）東奧會計在線（5）自建住宅樓銷售給職工應(yīng)繳納的營業(yè)稅=780（1+15%）247。（13%）3%+（1000+5）5%＝（萬元）東奧會計在線銷售不動產(chǎn)的營業(yè)額包括向購買方收取的全部價款和價外費用，代收款項不得扣除，但是按照規(guī)定代收的住房專項維修基金免征營業(yè)稅（教材148頁）。東奧會計在線（6）應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加=（++++）（5%+3%）＝（萬元） 3．位于市區(qū)的某國有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地建造寫字樓，2007年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）按照國家有關(guān)規(guī)定補交土地出讓金4000萬元，繳納相關(guān)稅費160萬元；（2）寫字樓開發(fā)成本3000萬元，其中裝修費用500萬元；（3）寫字樓開發(fā)