【正文】 0%1／2=358（萬元）東奧會計在線（4） 應扣除的相關稅金=65005%（1+7%+3%）+6500‰ =+= （萬元）東奧 當題目中出現(xiàn)“合同”字樣，就要考慮印花稅。）要求：根據(jù)上述資料。東奧會計在線（6）應繳納的城市維護建設稅和教育費附加=（++++）（5%+3%）＝（萬元） 3．位于市區(qū)的某國有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地建造寫字樓，2007年發(fā)生的相關業(yè)務如下：（1）按照國家有關規(guī)定補交土地出讓金4000萬元，繳納相關稅費160萬元；（2）寫字樓開發(fā)成本3000萬元，其中裝修費用500萬元；（3）寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機構證明）；（4）寫字樓竣工驗收，將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，當年取得租金收入15萬元。東奧會計在線（3）提供泥漿工程作業(yè)應繳納的營業(yè)稅=403%=（萬元）（4）為客戶提供裝修勞務應繳納的營業(yè)稅=（35+5+10）3%=（萬元）東奧會計在線（5）自建住宅樓銷售給職工應繳納的營業(yè)稅=780（1+15%）247。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：東奧會計在線（1）公司8月份承建廠房工程應繳納的營業(yè)稅；（2）公司8月份鋪設通信線路工程應繳納的營業(yè)稅；（3）公司8月份提供泥漿工程作業(yè)應繳納的營業(yè)稅；東奧會計在線（4）公司8月份為客戶提供裝修勞務應繳納的營業(yè)稅；（5）公司8月份將自建住宅樓銷售給職工應繳納的營業(yè)稅；（6）公司8月份應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。（1+17%）17%==（萬元）這里的陷阱是企業(yè)帶料加工的兩個金額條件的選擇。（15%）5%=（萬元）（4）247。（1+17%）5%=（萬元）東奧會（3）定制加工金銀首飾應繳納的消費稅=（+）247。（1+17%）5%=（萬元）東奧會計在線打成禮品包裝的，不論是否單獨核算，一并計算繳納消費稅。（其他相關資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%）東奧會計在線要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：（1）銷售成套禮盒應繳納的消費稅；（2）“以舊換新”銷售金項鏈應繳納的消費稅；（3）定制加工金銀首飾應繳納的消費稅；（4）用銀基項鏈抵償債務應繳納的消費稅；東奧會計在線（5）商城5月份應繳納的增值稅。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。東奧會計在線四、計算題（本題型共4題，每題5分，共20分。東奧會計在線 ，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除。東奧會計在線 、集體企業(yè)時，被出售企業(yè)原法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權屬，免征契稅。東奧會計在線 ，不需再向稅務機關申報納稅。（ ）東奧會 【參考答案】【解析】凡是繳納資源稅的納稅人，都應當向應稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務機關繳納稅款東奧會計在線 ，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。（ ）東奧會計在線【參考答案】【解析】對社會性投資建立的學生公寓，其為高校學生提供住宿服務并按統(tǒng)一標準所收取的租金收入，免征營業(yè)稅。（）東【參考答案】√【解析】法定免稅規(guī)定。但不能自行直接抵減應納稅款。東奧會計在線 ，如因質量等原因由購買者退回時，可以自行直接抵減當期應納消費稅款。東奧會計在線 、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額計征增值稅。（ ）東奧會計在線【參考答案】東奧會計在線【解析】納稅擔保是指經(jīng)稅務機關同意，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為。），為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。請判斷每題的表述是否正確，你認為正確的，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”；你認為錯誤的，填涂代碼“”。東奧會計在線，計算個人所得稅自行申報的年所得時允許扣除的項目有（ ） 【參考答案】ABC東奧會計在線【解析】商場購物取得的中獎所得應當按偶然所得征稅并列入年所得申報項目。判定居民企業(yè)的標準有（?。緟⒖即鸢浮緼D東奧會計在線【解析】居民企業(yè)是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。東奧會計在線，免征或不征契稅的有（?。＜坠?月應繳納的印花稅=（750000+650000）％=420（元）同一種類應納稅憑證，需頻繁貼花的。東奧會計在線，以共計750 000元的鋼材換取650 000元的水泥，甲公司取得差價100 000元。東奧會計在線，符合房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（?。?，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅，自建成之次月起繳納房產(chǎn)稅東奧會計在線，自生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅東奧會計在線，自房地產(chǎn)權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅【參考答案】AD東奧會計在線【解析】納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅；納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅。 【參考答案】AD【解析】工業(yè)企業(yè)倉庫用地應當正常納稅。（預售）許可證滿2年仍未銷售完畢的【參考答案】ABC東奧會計在線【解析】取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算?！緟⒖即鸢浮緽CD東奧會計在線【解析】納稅人采取分期收款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間，為合同規(guī)定的收款日期的當天?！緟⒖即鸢浮緽D東奧會計在線【解析】由買方負擔的購貨傭金以及進口貨物在境內的復制權費不計入該貨物的完稅價格。下列各項中，符合稅法相關規(guī)定的有（?。Ｋ?，典當業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個月。東奧會計在線【參考答案】ACD東奧會計在線【解析】金融業(yè)(不包括典當業(yè))的納稅期限為一個季度，自納稅期滿之日起l0日內申報納稅。委托加工的應稅消費品，除受托方為個體經(jīng)營者外，由受托方向所在地主管稅務機關代收代繳消費稅稅款。符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（?。！緟⒖即鸢浮緼C東奧會計在線【解析】用于產(chǎn)品質量內部檢驗的高爾夫球桿不征消費稅?！緟⒖即鸢浮緾D東奧會計在線【解析】AB均為免稅但不予退稅的項目。，納稅人按期收取的維護費收入應征收營業(yè)稅，其收入應征收增值稅【參考答案】BCD東奧會計在線【解析】對經(jīng)過國家版權局注冊登記，在銷售時一并轉讓著作權、所有權的計算機軟件征收營業(yè)稅。對國家稅務局和地方稅務局共同作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請復議，為方便納稅人，按《行政復議法》有關規(guī)定，在上述情況下，復議申請人也可以向具體行政行為發(fā)生地的縣級地方人民政府提出行政復議申請，由接受申請的縣級地方人民政府依法進行轉送。，應向國家稅務總局申請復議，向委托代征的稅務機關申請復議，可以向當?shù)乜h級以上人民政府申請復議【參考答案】ABD東奧會計在線【解析】對省級地方稅務局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局或省級人民政府申請復議。、場所的非居民企業(yè)【參考答案】AB東奧會計在線【解析】非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，除臨時取得應稅收入或發(fā)生應稅行為以及只繳納個人所得稅、車船使用稅的外，都應該申報辦理稅務登記?！緟⒖即鸢浮緽C【解析】企業(yè)所得稅法和進出口關稅條例都是構成我國現(xiàn)行稅法體系的組成部分。答案寫在試題卷上無效。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。馬某當月需繳納個人所得稅（?。?。王某股息紅利所得= 10000247。上市公司應扣繳王某的個人所得稅(　)。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務或出租等目的而持有的