【正文】 東奧會計在線對于投資人的生計費，是計算合伙企業(yè)生產經營所得過程中的調整項目，在分配時不再重復調整。5=60000（元）東奧會計在線李某應納稅=6000035%6750=14250（元）東奧會計在線企業(yè)用于分配的生產經營所得，是經過各項納稅調整的所得。365（9216）5%=+=（元）（9）李某轉讓有價證券所得應繳納的個人所得稅東奧會計在線=[218500200500（870+350）]20%=778020%=1556（元）轉讓A股股票所得暫免征稅。（4+6）（120%）20%(130%)=33600（120%）20%(130%)=（元）（8）存款利息應納稅=90000%247。 ）要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：（1）李某全年工資薪金應繳納的個人所得稅；東奧會計在線（2）某企業(yè)為李某支付技術服務報酬應代付的個人所得稅；（3）李某從A國取得特許權使用費所得應補繳的個人所得稅；（4）李某從B國取得課酬所得應繳納的個人所得稅；（5）李某出租小汽車應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加；（6）李某小汽車租金收入應繳納的個人所得稅；（7）李某稿酬所得應繳納的個人所得稅；（8）銀行應扣繳李某利息所得的個人所得稅；東奧會計在線（9）李某轉讓有價證券所得應繳納的個人所得稅；（10）李某分得的生產經營所得應繳納的個人所得稅。東奧會計在（5）廣告費用應調整的應納稅所得額；東奧會計在線限額=（8600+200）15%=1320（萬元）應調整應納稅所得額=14001320=80（萬元）東奧會計在線（6）業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額；9060%=54（萬元）＞（8600+200）5‰=44（萬元）東奧會計在線應調整應納稅所得額=9044=46（萬元）（7）財務費用應調整的應納稅所得額；應調整應納稅所得額=40500%=11（萬元）東奧會計在線（8）職工工會經費、職工福利費、職工教育經費應調整的應納稅所得額；東奧會計在線工會經費限額=5402%=（萬元）東奧會計在線職工福利費限額=54014%=（萬元）職工教育經費限額=540%=（萬元）應調整應納稅所得額=15+82+==（萬元）東奧會計在線（9）公益性捐贈應調整的應納稅所得額；12%==（萬元）東奧會計在線（10）企業(yè)2008年度企業(yè)所得稅的應納稅所得額；東奧會計在線技術轉讓所得700100=600萬元，其中500萬元免稅，100萬元減半征收。）要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：（1）企業(yè)2008年應繳納的增值稅；（2）企業(yè)2008年應繳納的營業(yè)稅；（3）企業(yè)2008年應繳納的城市維護建設稅和教育費附加；（4）企業(yè)2008年實現(xiàn)的會計利潤；（5）廣告費用應調整的應納稅所得額；東奧會計在線（6）業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額；（7）財務費用應調整的應納稅所得額；（8）職工工會經費、職工福利費、職工教育經費應調整的應納稅所得額；（9）公益性捐贈應調整的應納稅所得額；東奧會計在線（10）企業(yè)2008年度企業(yè)所得稅的應納稅所得額；（11）企業(yè)2008年度應繳納的企業(yè)所得稅。10000=+=（萬元）東2．某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產銷售彩色電視機，假定2008年度有關經營業(yè)務如下：（1）銷售彩電取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元；東奧會計在（2）轉讓技術所有權取得收700萬元，直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用100萬元；（3）出租設備取得租金收入200萬元，接受原材料捐贈 取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進項稅金8．5萬元，取得國債利息收入30萬元；東奧會計在線（4）購進原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進項稅額510萬元；支付購料運輸費用共計230萬元，取得運輸發(fā)票；東奧會計在線（5）銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元；（6）管理費用850萬元，其中業(yè)務招待費90萬元；（7）財務費用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（當年金融企業(yè)貸款的年利率為5．8%）；（8）計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元，發(fā)生的工會經費15萬元、職工福利費82萬元、職工教育經費18萬元；（9）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。東奧會計在線B牌卷煙進口環(huán)節(jié)已經繳納了消費稅，再銷售不交消費稅，只繳增值稅。（17%）7%=（萬元）東奧會（8）應納增值稅=+=（萬元）東奧會計在線（9）A牌卷煙單條價格=10000247。（130%）=48元東奧會計在線單條卷煙價格小于50元，適用30%消費稅稅率。（400箱250條）+] 247。）要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：（1）外購煙葉可以抵扣的進項稅額；（2）進口卷煙應繳納的關稅；（3）進口卷煙應繳納的消費稅；（4）進口卷煙應繳納的增值稅；東奧會計在線（5）直接銷售和視同銷售卷煙的增值稅銷項稅額；東奧會計在線（6）購進稅控收款機和防偽稅控通用設備可以抵扣的進項稅額；東奧會計在線（7）損失煙絲應轉出的進項稅額；東奧會計在線（8）企業(yè)6月份國內銷售應繳納的增值稅；東奧會計在線（9）企業(yè)6月份國內銷售應繳納的消費稅。）1．某市卷煙生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年6月有關經營業(yè)務如下：（1）2日向農業(yè)生產者收購煙葉一批，收購憑證上注明的價款500萬元，并向煙葉生產者支付了國家規(guī)定的價外補貼；支付運輸費用10萬元，取得運輸公司開具的運輸發(fā)票，煙葉當期驗收入庫；（2）3日領用自產煙絲一批，生產A牌卷煙600標準箱；（3）5日從國外進口B牌卷煙400標準箱，支付境外成交價折合人民幣260萬元、到達我國海關前的運輸費用10萬元、保險費用5萬元；（4）16日銷售A牌卷煙300標準箱，每箱不含稅售價1．35萬元，款項收訖；將10標準箱A牌卷煙作為福利發(fā)給本企業(yè)職工；（5）25日銷售進口B牌卷煙380標準箱，取得不含稅銷售收入720萬元；（6）27日購進稅控收款機一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元、增值稅1．7萬元；外購防偽稅控通用設備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款1萬元、增值稅0．17萬元；東奧（7）30日盤點，發(fā)現(xiàn)由于管理不善庫存的外購已稅煙絲15萬元（含運輸費用0．93萬元）霉爛變質。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。東奧會計在線印花稅按照合同整體金額計算繳納。東奧會計在線線（1）應納城建土地使用稅:=（）510000=25000（元）東奧會計在線（2）應納房產稅東奧會計在線=(30050) (130%)10000+612%10000+50(130%)6/12%=24540（元）注意從價計稅與從租計稅的時間劃分以及萬元與元的換算。（其他相關資料：①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元；②公司所在省規(guī)定計算房產余值的扣除比例為30%；③金額以元以為單位計算。應納土地增值稅額=40%5%=（萬元）東奧會計在線（6）應納營業(yè)稅= （6500+15）5%= （萬元）東奧會計在線 應納城建稅=7%==3%=（7）應納房產稅=1512%=4．位于建制鎮(zhèn)的某公司主要經營農產品采摘、銷售、觀光業(yè)務，公司占地3萬平方米，其中采摘、觀光的種植用地2．5萬平方米，職工宿舍和辦公用地0．5萬平方米；房產原值300萬元。 東奧會計（5）應扣除的費用總額=2080+1500+358+= （萬元）東奧會計在線 增值比例=（）247。東奧會計在線【答案及解析】東奧會計在線（1） 應扣除的土地使用權扣除額=（4000+160） 1／2=2080（萬元）（2） 應扣除的開發(fā)成本扣除額=30001／2=1500（萬元）東奧會計在線（3） 應扣除的開發(fā)費用扣除額=（4160+3000）1