【正文】 本題目考點在于要用分到每個人的所得查表找稅率計稅，不能用30萬元計稅再分配。3651620%+90000%247。東奧會計在線+80+46+11++（免稅所得）=（萬元）東奧會計在線（11）企業(yè)2008年度應繳納的企業(yè)所得稅東奧會計在線（）25%+10025%50%=+=（萬元）東奧會計在線3．居住在市區(qū)的中國居民李某，為一中外合資企業(yè)的職員，2007年取得以下所得：（1）每月取得合資企業(yè)支付的工資薪金9800元；（2）2月份，為某企業(yè)提供技術服務，取得報酬30000元，與其報酬相關的個人所得稅由該企業(yè)承擔；（3）3月份，從A國取得特許權使用費折合人民幣15000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣1500元并取得完稅憑證；（4）4月1日～6月30日，前往B國參加培訓，利用業(yè)余時間為當地三所中文學校授課，取得課酬折合人民幣各10000元，未扣繳稅款；出國期間將其國內自己的小汽車出租給他人使用，每月取得租金5000元；（5）7月份，與同事杰克（外籍）合作出版了一本中外文化差異的書籍，共獲得稿酬56000元，李某與杰克事先約定按6：4比例分配稿酬；（6）10月份，取得3年期國債利息收入3888元；10月30日取得于7月30日存入的三個月定期存款90000元的利息（銀行按年利率1．71%結息）；（7）11月份，以每份218元的價格轉讓2006年申購的企業(yè)債券500份，發(fā)生相關稅費870元；該債券申購價每份200元，申購時共支付相關稅費350元；轉讓A股股票取得所得24000元；（8）1—12月份，與4個朋友合伙經營一個酒吧，年底酒吧將30萬元生產經營所得在合伙人民進行平均分配；（其他相關資料：銀行定期存款自存款當日計息、到期日不計息，全年按365天計算。（其他相關資料：①上述銷售費用、管理費用和財務費用不涉及技術轉讓費用；②取得的相關票據均通過主管稅務機關認證。250=54（元）東奧會計在線所以A牌卷煙適用消費稅稅率為45%。（130%）=（33+）247。（其他相關資料：①煙絲消費稅比例稅率為30%；②卷煙消費稅比例稅率：每標準條調撥價格在50元以上的（含50元，不含增值稅）為45%，每標準條對外調撥價格在50元以下的為30%；卷煙消費稅定額稅率；每標準箱（250標準條）150元；③卷煙的進口關稅稅率為20%；④相關票據已通過主管稅務機關認證。東奧會計在線（5）應納城建稅和教育附加=75600（5%+3%）=6048（元）東奧會計在線五、綜合題（本題型共3題，每題10分，共30分。）東奧會計在線要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數；東【答案及解析】（1）公司2007年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）公司2007年應繳納的房產稅；東奧會計在線（3）公司2007年應繳納的營業(yè)稅；東奧會計在線（4）公司2007年應繳納的印花稅；東奧會計在線（5）公司2007年應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。適用40%的稅率，速算扣除系數5%。100%=100%=%按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：（1）企業(yè)計算土地增值稅時應扣除的取得土地使用權所支付的金額；（2）企業(yè)計算土地增值稅時應扣除的開發(fā)成本的金額；東奧會計在線（3）企業(yè)計算土地增值稅時應扣除的開發(fā)費用的金額；（4）企業(yè)計算土地增值稅時應扣除的有關稅金；東奧會計在線（5）企業(yè)應繳納的土地增值稅；東奧會計在線（6）企業(yè)應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加；（7）企業(yè)應繳納的房產稅。（13%）3%+（1000+5）5%＝（萬元）東奧會計在線銷售不動產的營業(yè)額包括向購買方收取的全部價款和價外費用，代收款項不得扣除，但是按照規(guī)定代收的住房專項維修基金免征營業(yè)稅（教材148頁）。東奧會計在線 2．位于縣城的某建筑安裝公司2007年8月發(fā)生以下業(yè)務：（1）與機械廠簽訂建筑工程合同一份，為其承建廠房一棟，簽訂合同時預收工程價款800萬元，月初開始施工至月底已完成全部工程的1/10；東奧會計在線（2）與開發(fā)區(qū)簽訂安裝工程合同一份，為其鋪設通信線路，工程價款共計300萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的光纜、電纜價值80萬元，月末線路鋪設完工，收回全部價款；東奧會計在線（3）與地質勘探隊簽訂合同一份，按照合同約定為其鉆井作業(yè)提供泥漿工程勞務，取得勞務收入40萬元；（4）以清包工形式為客戶提供裝修勞務，共收取人工費35萬元、管理費5萬元、輔助材料費10萬元，客戶自行采購的裝修材料價款為80萬元；東奧會計在線（5）將自建的一棟宅樓銷售給職工，取得銷售收入1000萬元、煤氣管道初裝費5萬元，代收住房專項維修基金50萬元；該住宅樓的建筑成本780萬元，當地省級稅務機關確定的建筑業(yè)的成本利潤率為15%。（1+17%）247。東奧會計在線【答案及解析】（1）銷售成套禮盒應繳納的消費稅=247。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。（）東奧會計在線【參考答案】【解析】國有、集體企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權屬，減半征收契稅；全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。（ ） ，應向銷售所在地的主管稅務機關繳納資源稅。 ，海關可以按實際加工出口的成品數量免征進口原材料的關稅，也可以先對進口原材料征收關稅，再按實際加工出口的成品數量予以退稅。（）東奧會計在線【參考答案】√東奧會計在線【解析】考核酒類包裝物的特殊計稅規(guī)則。納稅擔保范圍包括稅款、滯納金，但不包括實現稅款、滯納金的費用。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分。、場所的非居民企業(yè)從中國境內取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（?。? 【參考答案】ACD東奧會計在線【解析】非居民企業(yè)從中國境內取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；財產轉讓所得需要差額計稅。納稅人可以根據實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為1個月。東奧會計在線，符合車船稅征收管理規(guī)定的有（?。褂萌藨敶鸀槔U納車船稅【參考答案】ACD東奧會計在線【解析】納稅地點，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據當地實際情況確定。東奧會計在線，屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（?。?。，符合資源稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（?。?。2007年6月增值稅應納稅額為280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術轉讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉讓收入80萬元。東奧會計在線，符合營業(yè)稅法有關征收管理規(guī)定的有（?。?。輪胎廠移送非獨立核算門市部待銷售的汽車輪胎，不征消費稅，如果門市部已經對外銷售，則應當按銷售額計征消費稅。東奧會計在線，除另有規(guī)定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策的有（?。?。對受稅務機關委托的單位作出的代征稅款行為不服的，向委托稅務機關的上一級稅務機關申請復議。下列各項中應當進行稅務登記的有（?。?。每題所有答案選擇的得分；不答、錯答、漏每件事均不得分。1031=3000（元）東奧會計在線應納個人所得稅=300020%50%=300（元），取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天，每天稿酬450元。東奧會計在線，該上市公司2007年度的利潤分配方案為每10股送3股，并于2008年6月份實施，該股票的面值為每股1元。東奧會計在甲某應納契稅=153%=（萬元）東奧會計在線，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是(　) 【參考答案】D東奧會計在線【解析】銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定；權益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定；動產轉讓所得按照動產企業(yè)的機構場所所在地確定；利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住