cpa考試稅法科目講義-030-0500-j-wenkub.com
2024-07-30 04:44 本頁面
【正文】 本章重點內容是城建稅的計稅依據(jù)和適用稅率，要掌握城建稅、教育費附加和地方教育附加與增值稅、消費稅、營業(yè)稅的繳納與退免的關系，能夠準確進行城建稅、教育費附加和地方教育附加與增值稅、消費稅、營業(yè)稅的混合計算。多選題】位于市區(qū)的某自營出口生產(chǎn)企業(yè)，2015年3月增值稅應納稅額為280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；由于政府規(guī)劃需要，收回該企業(yè)一塊土地使用權，該企業(yè)獲得政府支付的占地補償收入1500萬元，該土地原取得時成本為500萬元。第三節(jié) 教育費附加和地方教育附加的有關規(guī)定教育費附加和地方教育附加是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，就其實際繳納的稅額為計算依據(jù)征收的一種附加費。煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天。收購金額=收購價款（1+10%）【案例】某煙草公司（增值稅一般納稅人）收購煙葉，支付煙葉生產(chǎn)者收購價款30000元，貨款全部付清。（2014年） 【答案】A【解析】甲企業(yè)本月應向所在縣城稅務機關繳納的城市維護建設稅=（35050+53030）5%=40（萬元）。多選題】下列關于城市維護建設稅納稅地點的表述中，正確的有（ ）。八、納稅期限城建稅的納稅期限分別與“三稅”的納稅期限一致?！練w納】城建稅與增值稅、消費稅、營業(yè)稅的退免稅關系：【例題五、稅收優(yōu)惠（掌握，能力等級2）【提示】關于城建稅與“三稅”減免稅的關系要區(qū)分具體情況有不同的處理： （1）城建稅隨同“三稅”的減免而減免。【例題【歸納2】城建稅計稅依據(jù)包括和不包括的內容。甲企業(yè)應繳納（含被代收）的城市維護建設稅（ ）萬元。即：對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人2010年12月1日（含）之后
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