【正文】 ＝ 90萬(wàn)元 （ 4） 交際應(yīng)酬費(fèi)扣除限額＝ 8090 ％ +3+5001 ％ +（ 600－ 500） ％＝ 萬(wàn)元 技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)增長(zhǎng)比例＝（ 6050） 247。 （ 110％） +1200+560＝ 15000+600+72+1200+560＝ 17432萬(wàn)元 （ 3）銷售成本總和＝ 10 （ 1000+40） +125+ （ 1000－ 400） +420＝ 10400+60+600+420＝ 11480萬(wàn)元 （ 4）銷售稅金及附加總和＝ +67+++＝ （ 5）廣告費(fèi)扣除限額＝ 174322 ％＝ 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額＝ 17432 ％＝ 準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用總和＝ 300 （ 1－ 7％） +160+80+20+6+++90＝ （ 6)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額＝ 17432 ％ +3＝ 準(zhǔn)許扣除的管理費(fèi)用總和＝ +280+1100＝ （ 7）向關(guān)聯(lián)方借款金額＝ 600247。616 ＝ ％ 車間轉(zhuǎn)讓應(yīng)納土地增值稅額＝58440 ％－ 6165 ％＝ － ＝ B] 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓扣除項(xiàng)目＝ 420+6+（ 560－ 420） 5 ％ （ 1+7％ +3％）＝ ＝ 560－ ＝ 萬(wàn)元 增值額與扣除項(xiàng)目金額之比＝ 247。 （ 110％）10 ％＝ 1500+60+＝ 增值稅＝ 17550247。 （ 1+17％） +300]17 ％ +247。 （ 130％） 30％ （ 1+7％+3％）＝ （ 3）應(yīng)繳納消費(fèi)稅總和＝ [650+247。 （ 1－ 25%） 11 33% 247。(1 )4915=+704915＝ （ 2）機(jī)械設(shè)備應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝ 9090( 15%)247。理由如下：如果是其下轄的金屬結(jié)構(gòu)件工場(chǎng)生產(chǎn)的，由于其是非獨(dú)立核算的，那么一般不會(huì)是自己給自己開(kāi)增值稅發(fā)票。 要求：按下列順序回答問(wèn)題： （ 1） 計(jì)算 1995～ 20xx年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅總和； （ 2） 計(jì)算審核的問(wèn)題中應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅總和； （ 3） 銷售產(chǎn)品應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額； （ 4） 發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)和技術(shù)開(kāi)發(fā) 費(fèi)加計(jì)扣除后應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額； （ 5） 轉(zhuǎn)讓股權(quán)和捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額； （ 6） 直接捐贈(zèng)和資助關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額； （ 7） 計(jì)算 20xx年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 （ 8） 計(jì)算 20xx年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn) （ 9） 假定該企業(yè)的外國(guó)投資者將 20xx 年應(yīng)分得的稅后利潤(rùn)的 80％， 用于再投資增加 本企業(yè)的注冊(cè)資本金（經(jīng)營(yíng)期限 8年）。 20xx年以后該企業(yè)被繼續(xù)認(rèn) 定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。 （注：適用消費(fèi)稅稅率 10％； B型小轎車成本利潤(rùn)率 8％；當(dāng)?shù)厝司掠?jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為 800元，企業(yè)不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》） 要求：按下列順序回答問(wèn)題： 9 1) 分別計(jì)算該企業(yè) 20xx年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 、增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、土地增值稅； 2) 計(jì)算該企業(yè) 20xx年實(shí)現(xiàn)的應(yīng)稅收入總和； 3) 計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售成本總和； 4) 計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售稅金及附加總和； 5) 計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用總和； 6) 計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的管理費(fèi)用總和； 7) 計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用總和； 8) 計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的工資、工資附加“三費(fèi)”標(biāo)準(zhǔn)及調(diào)整金額； 9) 計(jì)算該企業(yè) 20xx年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 某市轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 20xx年度賬面記載注冊(cè)資本 10000萬(wàn)元、職工 1200 人，當(dāng)年相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： 1) 外購(gòu)原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明金額 5000 萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額850萬(wàn)元，另支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用 200萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用 20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用 30萬(wàn)元； 2) 對(duì)外銷售 A型小轎車 1000輛，每輛含稅金額 ，共計(jì)取得含稅金額 17550萬(wàn)元；支付銷售小轎車的運(yùn)輸費(fèi)用 300萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)用和裝卸費(fèi)用 160萬(wàn)元； 3) 銷售 A型小轎車 40輛給本公司職工，以成本價(jià)核算取得銷售金額 400萬(wàn)元；該公司新設(shè)計(jì)生產(chǎn) B型小轎車 5輛，每輛成本價(jià) 12萬(wàn)元，為了檢測(cè)其性能，將其轉(zhuǎn)為自用。 中國(guó)公民李某為一文工團(tuán)演員， 20xx年 1－ 12 月收入情況如下： ⑴ 每月取得工薪收入 6000元， 12月取得年終獎(jiǎng)金 24000元； ⑵每月參加赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出一次，每一次收入 3000 元，每次均通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款 20xx元； ⑶取得定期存款利息 10000元，其中 1999年 10月 31日前的利息 1000元； ⑷在 A國(guó)講學(xué)一次，取得收入 50000元，已按該國(guó)稅法規(guī)定在該國(guó)繳納了個(gè)人所得稅 8000元； ⑸在 B國(guó)出版自傳作品一部，取得稿酬 160000元，已按 B國(guó)稅法規(guī)定在該國(guó)繳納了個(gè)人所得稅 16000元。 某外商投資舉辦的 摩托車生產(chǎn)企業(yè)， 1997年 5月在我國(guó)投產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)期限 15年。按稅法規(guī)定該設(shè)備按直線法折舊，期限為 10年，殘值率 5％，企業(yè)將設(shè)備購(gòu)入成本一次性在稅前做了扣除。 要求：按下列順序回答問(wèn)題： ⑴甲建筑工程公司總承包建筑工程 應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅； ⑵甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅； ⑶甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅； ⑷甲建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅； ⑸甲建筑工程公司應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅 6 某白酒釀造公司， 20xx年度實(shí)現(xiàn)白酒銷售收入 7400萬(wàn)元、投資收益 180萬(wàn)元，應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用及稅金等共計(jì) 7330萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出 80萬(wàn)元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn) 170萬(wàn)元，已按 33%的企業(yè)所得稅稅率繳納了企業(yè)所得稅 。工程當(dāng)年完工并進(jìn)行了價(jià)款結(jié)算。（） 1對(duì)于企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)后，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，現(xiàn)行稅法規(guī)定，凡收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY 3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅，超過(guò)的部分按規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅 200元。（） 個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住滿 3年或 3年以上的，免于征收土地增值稅。（ ） 城市維護(hù)建設(shè)稅是增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的附加稅，因此它本身沒(méi)有獨(dú)立的征稅對(duì)象。（ ） 屬于一般物資援助項(xiàng)目下的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)上作銷售處理的，自 1999年 1月 1日起可比照一般貨物出口，實(shí)行出口退稅政策。甲企業(yè)的該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（ ） A、 B、 C、 D、 某公司 20xx年發(fā)生兩 筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。假設(shè) A、 B、 C的城鎮(zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米 5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ） A、 57500元 B、 62500元 C、 72500元 D、 85000元 2 某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值 1000萬(wàn)元， 20xx年 7月 1日用于投資聯(lián)營(yíng)（收取固定收入，不承擔(dān)