【正文】 （ 1+17％） +40247。 （ 130％）＝ 萬元 消費稅＝ 30 ％＝ 萬元 增值稅＝ 17 ％＝ 萬元 （ 2）代扣代繳消費稅、城建稅、教育費附加＝ [86+247。后經聘請的會計師事務所審核，發(fā)現企業(yè)自行核算中存在以下問題： （ 1） 直接銷售產品給某使用單位，開具普通發(fā)票取得含稅銷售額 萬元、取得與銷售 產品有關的運輸收入 ，未列入收入總額； （ 2） 發(fā)生的與生產經營相關的交際應酬費 90萬元、技術開發(fā)費 60萬元（ 20xx 年的技術開發(fā)費 50萬元），已據實扣除。 20xx年 1～ 11月份實現應納稅所得額 140萬元， 12月份生產經營情況如下： ⑴外購原材料，支付價款 480萬元，增值稅 ，取得增值稅專用發(fā)票；支付運輸費用 48萬元，取得運輸單位開具的普通發(fā)票； ⑵向國外銷售摩托車 800輛，折合人民幣 400萬元；在國內銷售摩托車 300輛，取得不含稅銷售額 150萬元； ⑶應扣除的摩托車 銷售成本 300萬元；發(fā)生管理費用 90萬元，其中含交際應酬費 20萬元；發(fā)生銷售費用 40萬元； ⑷發(fā)生意外事故，損失當月外購的不含增值稅的原材料金額 （其中含運費金額），本月內取得保險公司給予的賠償金額 12萬元； ⑸從境外分支機構取得稅后收益 ，在國外實際已繳納了 25％的公司所得稅。（） 稅務機關對當事人作出罰款 行政處罰決定時，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起 15日內繳納罰款，到期不繳納的，稅務機關可以對當事人每日按罰款數額的 3％加處罰款。（ ） 在現行消費稅的征稅范圍中，除卷煙、糧食白酒、薯類白酒之外，其他一律不得采用從價定率和從量定額相結合的混合計稅方法。投資后轉讓其股權的收入（ ） A、應征收營業(yè)稅 B、減半征收營業(yè)稅 C、也不征營業(yè)稅 D、暫緩征收營業(yè)稅 關稅納稅義務人因不可抗力或者在國家稅收政策調整的情形下，不能按期繳納稅款的，經海關總署批準，可以延期繳納稅款，但最多不得超過（） A、 3個月 B、 6 C、 9個月 D、 12個月 某工業(yè)企業(yè) 20xx年轉讓一幢新建辦公樓取得收入 5000萬元，該辦公樓建造成本和相關費用 3700萬元，繳納與轉讓辦公樓相關的稅金 （其中印花稅金 ）。該作家三個月所獲得稿酬應繳納個人所得稅（ ） A、 1316元 B、 1344元 C、 1568元 D、1920元 1因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在 3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，可（ ） A、只追征稅款不加收滯納金 B、將追征期延長到 10年 C、將追征期延長到 5年 D、處以 20xx元以上 1萬元一下的罰款 二、多選題 下列各項中，屬于稅務機關的稅收管理權限的有（ ） 3 A、緩期征稅權 B、稅收行政法規(guī)制定 權 C、稅法執(zhí)行權 D、提起行政訴訟權 增值稅一般納稅人從貨物運輸發(fā)票中抵扣進項稅款時必須具備的前提條件有（ ） A、開具運輸發(fā)票的納稅人需經其主管地方稅務局認定 B、非國有運輸單位開具的貨運發(fā)票須套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章 C、私營運輸單位開具的發(fā)票須由縣以上交通主管部門統(tǒng)一向稅務機關領購 D、增值稅一般納稅人取得的運輸發(fā)票，抵扣期限不得超過開具之日后的 90天 3增值稅納稅人銷售非酒類貨物時另外收取的包裝物押金，應計入貨物銷售額的具體時限有（ ） A、無合同約定的，在一年之內計入 B、有合同約定的，在不超過合同約定的時間內計入 C、有合同約定的，合同逾期的時候計入，但合同的期限必須在一年以內 D、無合同約定的，無論是否返還及會計上如何核算，和收取的貨款一并計入 4下列各項中，應當征收消費稅的有（ ） A、用于本企業(yè)連續(xù)生產的應稅消費品 B、用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應稅消費品 C、用于本企業(yè)生產性基建工程的應稅消費品 D、用于捐助國家指定的慈善機構的應稅消費品 下列各項中，應當 征收消費稅的有（ ） A、海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，征收城市維護建設稅 B、海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅 C、出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅 D、出口產品退還增值稅、消費稅的，按 50％退還已繳納的城市維護建設稅 6我國特別關稅的種類包括（ ） A、報復性關稅 B、保障性關稅 C、進口附加稅 D、反傾銷稅與反補貼稅 7下列各項中，符合土地增值稅征收管理有關規(guī)定的有（ ） A、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額 20％，減半征收土地增值稅 B、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額 20％的，免征土地增值稅 C、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額 20％的，應對其超過部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅 D、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額 20％的，應就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅 8下列各項中，符合車船使用稅有關規(guī)定的有（ ） A、乘人汽車，以 “ 輛 ” 為計稅依據 4 B、載貨汽車，以 “ 凈噸位 ” 為計稅依據 C、機動船，以 “ 艘 ” 為計稅依據 D、非機動船，以 “ 載重噸位 ” 為計稅依據 9對已貼用的印花稅票揭下重用的，稅務機關可作出的處罰有（ ） A、處以重用印花稅票金額 3倍的罰款 B、處以重用印花稅票金額 5倍的罰款 C、處以 20xx元以上 1萬元一下的罰款 D、處以 1萬元以上 3萬元以下的罰款 10房地產開發(fā)企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時發(fā)生的下列行為，應視同銷售開發(fā)產品確認收入的有（ ） A、將待售開發(fā)產品轉作經營行資 產的 B、將待售開發(fā)產品以臨時租賃方式出租的 C、將開發(fā)產品用作對外投資以及分配給投資者的 D、將開發(fā)的產品換取其他企事業(yè)單位非貨幣性資產的 三、判斷題 稅法是調整稅務機關與納稅人關系的法律規(guī)范，其本質是稅務機關依據國家的行政權利向公民進行課稅。（） 1外國企業(yè)轉讓其在中國境內外商投 資企業(yè)的股權取得的超出其出資額的部分的轉讓收益，應按30％和 3％的稅率分別繳納企業(yè)所得稅和地方所得稅。 要求：按下列順序回答公司予以補稅所涉及的內容： ⑴計算投資收益共應調整的應納稅所得額； ⑵計算機械設備應調整的應納稅所得額； ⑶計算接受捐贈應調整的應納稅所得額； ⑷計算對外捐贈應調整的應納稅所得額；