【正文】 環(huán)節(jié)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和。 附：工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表 級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅 所得額 稅率 (%) 速算扣除數(shù) 1 不超過(guò) 500 元的 5 0 2 超過(guò) 500 元至 20xx 元的部分 10 25 3 超過(guò) 20xx 元至 5000 元的部分 15 125 4 超過(guò) 5000 元至 20xx0 元的部分 20 375 5 超過(guò) 20xx0 元至 40000 元的部分 25 1375 6 超過(guò) 40000 元至 60000 元的部分 30 3375 7 超過(guò) 60000 元至 80000 元的部分 35 6375 8 超過(guò) 80000元至 100000元的部分 40 10375 9 超過(guò) 100000 元的部分 45 15375 要求：按下列順序回答問(wèn)題： ⑴計(jì)算 20xx年的工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總和； ⑵計(jì)算 20xx年赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總和； ⑶計(jì)算存款利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人 所得稅； ⑷計(jì)算 A國(guó)講學(xué)收入在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅； ⑸計(jì)算 B國(guó)出版作品收入在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（注：增值稅稅率 17％，退稅率 13％；消費(fèi)稅稅率 10％，企業(yè)所得稅稅率 30％，地方所得稅稅率 3％） 要求：按下列順序回答問(wèn)題： ⑴計(jì)算該企業(yè) 12月份應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和； 7 ⑵計(jì)算該企業(yè) 12月份應(yīng)繳納的增值稅； ⑶計(jì)算該企業(yè) 12月份應(yīng)退的增值稅； ⑷計(jì)算該企業(yè) 12月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅； ⑸計(jì)算該企業(yè) 12月份境外收益共計(jì)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅和地方所得稅總和； ⑹計(jì)算該企業(yè) 12月份實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入總和（不含境外收益）； ⑺計(jì)算該企業(yè) 12月份所得稅前準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失總和； ⑻計(jì)算該企業(yè) 20xx年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅總和（不含境外收益）。 1997年～ 20xx年的獲利情況分別為－ 30萬(wàn)元、 20萬(wàn)元、 50萬(wàn)元、 70萬(wàn)元、 120萬(wàn)元、 160萬(wàn)元。 要求：按下列順序回答公司予以補(bǔ)稅所涉及的內(nèi)容： ⑴計(jì)算投資收益共應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； ⑵計(jì)算機(jī)械設(shè)備應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； ⑶計(jì)算接受捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； ⑷計(jì)算對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； ⑸計(jì)算該公司 20xx年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。 ⑶ 12月 10日接受某單位捐贈(zèng)小汽車(chē) 一輛，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款 50萬(wàn)元，增值稅 ，企業(yè)未列入會(huì)計(jì)核算。 ⑵ 20xx年 4月 20日購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)械設(shè)備，購(gòu)入成本 90萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用。后經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題，公司據(jù)此按稅法規(guī)定予以補(bǔ)稅。 ⑷甲建筑工程公司招待所取得客房收入 30 萬(wàn)元，餐廳、歌廳、舞廳收入共 55萬(wàn)元。 ⑵甲建筑工程公司將其中 200萬(wàn)元的建筑工程項(xiàng)目分包給 B建筑工程公司（ B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位）。（） 四、計(jì)算題 甲建筑工程公司（具備建筑行政部門(mén)批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì)）下轄 3個(gè)施工隊(duì)、 1個(gè)金屬結(jié)構(gòu)件工場(chǎng)、 1個(gè)招待所（均為非獨(dú)立核算單位）， 20xx年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： ⑴承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3000萬(wàn)元，其中：建筑業(yè)勞務(wù)費(fèi)價(jià)款 1000萬(wàn)元；由甲建筑工程公司提供、并按市場(chǎng)價(jià)確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額 500萬(wàn)元（購(gòu) 進(jìn)金屬結(jié)構(gòu)件時(shí)取得相關(guān)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付價(jià)款 300萬(wàn)元）；建設(shè)方采購(gòu)建筑材料等 1500萬(wàn)元。（） 1納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)之日起 30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。（） 1外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)外商投 資企業(yè)的股權(quán)取得的超出其出資額的部分的轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)按30％和 3％的稅率分別繳納企業(yè)所得稅和地方所得稅。（） 1房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在代建工程、提供勞務(wù)過(guò)程中節(jié)省的下腳材料，按合同規(guī)定歸房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的，應(yīng)按市場(chǎng)價(jià)格確認(rèn)企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。（） 5 1甲乙雙方簽訂一份倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，合同上注明貨物金額 500萬(wàn)元，保管費(fèi)用 10 萬(wàn)元。（） 1經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但提高額不得超過(guò)暫行條例規(guī)定最高稅額的 30％（） 1個(gè)人所有的房產(chǎn)，除出租者外，一律免征房產(chǎn)稅。（） 現(xiàn)行稅法規(guī)定，獲省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位獎(jiǎng)勵(lì)而取得房屋產(chǎn)權(quán)的納稅人，可以免征契稅。（） 在海關(guān)對(duì)進(jìn)出口貨物進(jìn)行完稅價(jià)格審定時(shí)，如海關(guān)不接受申報(bào)價(jià)格，而認(rèn)為有必要估定完稅價(jià)格時(shí)，可以與進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人進(jìn)行磋商。（ ） 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟(jì)適用房的物業(yè)管理收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅。（ ） 從 20xx年 12月 1日起，對(duì)增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的所有運(yùn)輸發(fā)票要與營(yíng)業(yè)稅納稅人開(kāi)具 的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票進(jìn)行比對(duì)，凡比對(duì)不符的，一律不予抵扣。該作家三個(gè)月所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ） A、 1316元 B、 1344元 C、 1568元 D、1920元 1因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在 3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，可（ ） A、只追征稅款不加收滯納金 B、將追征期延長(zhǎng)到 10年 C、將追征期延長(zhǎng)到 5年 D、處以 20xx元以上 1萬(wàn)元一下的罰款 二、多選題 下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理權(quán)限的有（ ） 3 A、緩期征稅權(quán) B、稅收行政法規(guī)制定 權(quán) C、稅法執(zhí)行權(quán) D、提起行政訴訟權(quán) 增值稅一般納稅人從貨物運(yùn)輸發(fā)票中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款時(shí)必須具備的前提條件有（ ） A、開(kāi)具運(yùn)輸發(fā)票的納稅人需經(jīng)其主管地方稅務(wù)局認(rèn)定 B、非國(guó)有運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨運(yùn)發(fā)票須套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章 C、私營(yíng)運(yùn)輸單位開(kāi)具的發(fā)票須由縣以上交通主管部門(mén)統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu) D、增值稅一般納稅人取得的運(yùn)輸發(fā)票，抵扣期限不得超過(guò)開(kāi)具之日后的 90天 3增值稅納稅人銷(xiāo)售非酒類(lèi)貨物時(shí)另外收取的包裝物押金，應(yīng)計(jì)入貨物銷(xiāo)售額的具體時(shí)限有（ ） A、無(wú)合同約定的，在一年之內(nèi)計(jì)入 B、有合同約定的，在不超過(guò)合同約定的時(shí)間內(nèi)計(jì)入 C、有合同約定的，合同逾期的時(shí)候計(jì)入，但合同的期限必須在一年以?xún)?nèi) D、無(wú)合同約定的，無(wú)論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，和收取的貨款一并計(jì)入 4下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（ ） A、用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品