【正文】 ） A、無合同約定的，在一年之內(nèi)計入 B、有合同約定的，在不超過合同約定的時間內(nèi)計入 C、有合同約定的，合同逾期的時候計入，但合同的期限必須在一年以內(nèi) D、無合同約定的，無論是否返還及會計上如何核算，和收取的貨款一并計入 4下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有（ ） A、用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品 B、用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應(yīng)稅消費品 C、用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費品 D、用于捐助國家指定的慈善機構(gòu)的應(yīng)稅消費品 下列各項中，應(yīng)當(dāng) 征收消費稅的有（ ） A、海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，征收城市維護(hù)建設(shè)稅 B、海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅 C、出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅 D、出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，按 50％退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅 6我國特別關(guān)稅的種類包括（ ） A、報復(fù)性關(guān)稅 B、保障性關(guān)稅 C、進(jìn)口附加稅 D、反傾銷稅與反補貼稅 7下列各項中，符合土地增值稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有（ ） A、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額 20％，減半征收土地增值稅 B、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額 20％的，免征土地增值稅 C、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項目金額 20％的，應(yīng)對其超過部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅 D、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項目金額 20％的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅 8下列各項中，符合車船使用稅有關(guān)規(guī)定的有（ ） A、乘人汽車，以 “ 輛 ” 為計稅依據(jù) 4 B、載貨汽車，以 “ 凈噸位 ” 為計稅依據(jù) C、機動船，以 “ 艘 ” 為計稅依據(jù) D、非機動船，以 “ 載重噸位 ” 為計稅依據(jù) 9對已貼用的印花稅票揭下重用的，稅務(wù)機關(guān)可作出的處罰有（ ） A、處以重用印花稅票金額 3倍的罰款 B、處以重用印花稅票金額 5倍的罰款 C、處以 20xx元以上 1萬元一下的罰款 D、處以 1萬元以上 3萬元以下的罰款 10房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時發(fā)生的下列行為，應(yīng)視同銷售開發(fā)產(chǎn)品確認(rèn)收入的有（ ） A、將待售開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作經(jīng)營行資 產(chǎn)的 B、將待售開發(fā)產(chǎn)品以臨時租賃方式出租的 C、將開發(fā)產(chǎn)品用作對外投資以及分配給投資者的 D、將開發(fā)的產(chǎn)品換取其他企事業(yè)單位非貨幣性資產(chǎn)的 三、判斷題 稅法是調(diào)整稅務(wù)機關(guān)與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范，其本質(zhì)是稅務(wù)機關(guān)依據(jù)國家的行政權(quán)利向公民進(jìn)行課稅。施工期間，該建筑公司又將其中價值 800萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入（ ） A、應(yīng)征收營業(yè)稅 B、減半征收營業(yè)稅 C、也不征營業(yè)稅 D、暫緩征收營業(yè)稅 關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過（） A、 3個月 B、 6 C、 9個月 D、 12個月 某工業(yè)企業(yè) 20xx年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入 5000萬元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費用 3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金 （其中印花稅金 ）。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為 3％，該公司應(yīng)繳納契稅（ ） A、 0萬元 B、 9萬元 C、 18萬元 D、33萬元 1下列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補虧損規(guī)定的是（ ） A、被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補 B、企業(yè)境外分支機構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機構(gòu)的所得彌 補 C、境內(nèi)總機構(gòu)發(fā)生的虧損，可用境外分支機構(gòu)的所得彌補 D、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補 1甲企業(yè) 20xx年 12月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲以一批庫存商品抵債所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù) ，該批庫存商品的賬面成本為 130萬元，市場不含稅銷售價為 140萬元，該批商品的增值稅稅率為 17％。（ ） 在現(xiàn)行消費稅的征稅范圍中，除卷煙、糧食白酒、薯類白酒之外，其他一律不得采用從價定率和從量定額相結(jié)合的混合計稅方法。（） 1新購置的車輛如果暫不使用，可以不向稅務(wù)機關(guān)申報繳納車船使用稅。（） 稅務(wù)機關(guān)對當(dāng)事人作出罰款 行政處罰決定時，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起 15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以對當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的 3％加處罰款。 ⑴“投資收益”賬戶記載的 180萬元分別為：取得被投資企業(yè)的分配支付額超過投資成本部分的金額 116萬元（其中含累計未分配利潤和累計盈余 ，被投資企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為24％）；取得境外分支機構(gòu)稅后收益 49 萬元，已在國外繳納了 30％的企業(yè)所得稅；取得國債利息收入為 15萬元。 20xx年 1～ 11月份實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額 140萬元， 12月份生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： ⑴外購原材料，支付價款 480萬元，增值稅 ，取得增值稅專用發(fā)票；支付運輸費用 48萬元，取得運輸單位開具的普通發(fā)票； ⑵向國外銷售摩托車 800輛，折合人民幣 400萬元；在國內(nèi)銷售摩托車 300輛，取得不含稅銷售額 150萬元； ⑶應(yīng)扣除的摩托車 銷售成本 300萬元；發(fā)生管理費用 90萬元，其中含交際應(yīng)酬費 20萬元；發(fā)生銷售費用 40萬元； ⑷發(fā)生意外事故，損失當(dāng)月外購的不含增值稅的原材料金額 （其中含運費金額），本月內(nèi)取得保險公司給予的賠償金額 12萬元； ⑸從境外分支機構(gòu)取得稅后收益 ，在國外實際已繳納了 25％的公司所得稅。該車間經(jīng)有權(quán)機構(gòu)評估， 成新度 30％， 目前建造同樣的生產(chǎn)車間需要 1500 萬元；轉(zhuǎn)讓舊生產(chǎn)車間時向政府補繳出讓金 80萬元，發(fā)生其他相關(guān)費用 20萬元； 6) 轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，取得收入 560 萬元。后經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)自行核算中存在以下問題： （ 1） 直接銷售產(chǎn)品給某使用單位，開具普通發(fā)票取得含稅銷售額 萬元、取得與銷售 產(chǎn)品有關(guān)的運輸收入 ，未列入收入總額； （ 2） 發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的交際應(yīng)酬費 90萬元、技術(shù)開發(fā)費 60萬元（ 20xx 年的技術(shù)開發(fā)費 50萬元），已據(jù)實扣除。 答案： （ 1 ） 投 資 收 益 共 應(yīng) 調(diào) 整 的 應(yīng) 納 稅 所 得 額 ＝247。 （ 130％）＝ 萬元 消費稅＝ 30 ％＝ 萬元 增值稅＝ 17 ％＝ 萬元 （ 2）代扣代繳消費稅、城建稅、教育費附加＝ [86+247。 （ 1+17％） 10 ％ +40247。 （ 1+17％） +40247。 （ 110％） 40 ％＝