【正文】 的扣除比例為 20％。 A、 B、 元 C、 D、 1下列各項(xiàng)中，按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不征收所得稅的是（ ）。（） 在海關(guān)對進(jìn)出口貨物進(jìn)行完稅價(jià)格審定時(shí)，如海關(guān)不接受申報(bào)價(jià)格，而認(rèn)為有必要估定完稅價(jià)格時(shí)，可以與進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人進(jìn)行磋商。（） 1房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在代建工程、提供勞務(wù)過程中節(jié)省的下腳材料，按合同規(guī)定歸房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的，應(yīng)按市場價(jià)格確認(rèn)企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。 ⑵甲建筑工程公司將其中 200萬元的建筑工程項(xiàng)目分包給 B建筑工程公司（ B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位）。 ⑶ 12月 10日接受某單位捐贈(zèng)小汽車 一輛，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 50萬元，增值稅 ，企業(yè)未列入會計(jì)核算。 附：工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表 級數(shù) 全月應(yīng)納稅 所得額 稅率 (%) 速算扣除數(shù) 1 不超過 500 元的 5 0 2 超過 500 元至 20xx 元的部分 10 25 3 超過 20xx 元至 5000 元的部分 15 125 4 超過 5000 元至 20xx0 元的部分 20 375 5 超過 20xx0 元至 40000 元的部分 25 1375 6 超過 40000 元至 60000 元的部分 30 3375 7 超過 60000 元至 80000 元的部分 35 6375 8 超過 80000元至 100000元的部分 40 10375 9 超過 100000 元的部分 45 15375 要求：按下列順序回答問題： ⑴計(jì)算 20xx年的工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總和； ⑵計(jì)算 20xx年赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總和； ⑶計(jì)算存款利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人 所得稅； ⑷計(jì)算 A國講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅； ⑸計(jì)算 B國出版作品收入在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某外商投資企業(yè)（先 進(jìn)技術(shù)企業(yè)），注冊資本 5000 萬元（中方與外方的投資比例為 7： 3），經(jīng)營期限 20年。計(jì)算外國投資者再投資應(yīng)退回的企業(yè)所得稅（退稅比例 40％）。 （ 1210 ） 8= 萬元 （ 3）接受捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝ 50+＝ （ 4） 對外捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝ 60（ 170++15++） 3%= 萬 （ 5） 應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅＝ (170++++) 247。 （ 1+17％） +247。 （ 1+17％） 17 ％ +40247。6 ％＝ 10000萬元 向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息扣除限額＝ 1000050 ％ 5 ％＝ 250萬元 準(zhǔn)許扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用總和＝ 900－ 600+250＝ 550萬元 （ 8）允許扣除的工資及三費(fèi)金額＝ 120080012247。 － － 47 ％＝ （ 3） 銷售產(chǎn)品應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝（ +） 247。 （ 110％）17 ％－ 850－（ 200+300+30） 7 ％－ 50010 ％＝ － 850－ － 50＝ 萬元營業(yè)稅＝ 12005 ％ +（ 560－ 420） 5 ％＝ 67萬元 城市維護(hù)建設(shè)稅＝（ ++67） 7 ％＝ 教育費(fèi)附加＝（ ++67） 3 ％＝ 土地增值稅： A] 轉(zhuǎn)讓車間扣除項(xiàng)目＝ 150030 ％ +80+20+12005 ％ （ 1+7％ +3％）＝ 616萬元 增值額＝ 1200616＝ 584 萬元 增值額與扣除項(xiàng)目金額之比＝ 584247。 （ 1+17％ ） +247。 （ ） （ ） = （ 2）企業(yè) 12月份應(yīng)繳納的增值稅＝ 150 = （ 3）企業(yè) 12月份應(yīng)退的增值稅＝ 40013%=52 所以退 （ 4）企業(yè) 12月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝ 15010%=15 萬元 （ 5）企業(yè) 12 月份境外收益共計(jì)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅和地方所得稅總和＝ 247。 （ 5） 2003% ＝ 6萬元 對于建筑業(yè)資質(zhì)的承包人銷售自產(chǎn)貨物才征收增值稅，注意是 “ 自產(chǎn) ” ，而本題是 外購的，所以應(yīng)對 500萬元的金屬結(jié)構(gòu)件征收營業(yè)稅而不征收增值稅。經(jīng)主管稅 務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，將執(zhí)行稅收優(yōu)惠的時(shí)間從 1996年計(jì)算。 （注：關(guān)稅稅率 20％，化妝品消費(fèi)稅稅率 30％；當(dāng)月購銷各環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證） 要求：按下列順序回答問題： ⑴分別計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅 ； ⑵計(jì)算該公司加工環(huán)節(jié)應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加總和； ⑶計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅總和； ⑷計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)的銷項(xiàng)稅額總和； ⑸計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和。 要求：按下列順序回答公司予以補(bǔ)稅所涉及的內(nèi)容： ⑴計(jì)算投資收益共應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； ⑵計(jì)算機(jī)械設(shè)備應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； ⑶計(jì)算接受捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； ⑷計(jì)算對外捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； ⑸計(jì)算該公司 20xx年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。 ⑷甲建筑工程公司招待所取得客房收入 30 萬元，餐廳、歌廳、舞廳收入共 55萬元。（） 1外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)外商投 資企業(yè)的股權(quán)取得的超出其出資額的部分的轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)按30％和 3％的稅率分別繳納企業(yè)所得稅和地方所得稅。（） 現(xiàn)行稅法規(guī)定，獲省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位獎(jiǎng)勵(lì)而取得房屋產(chǎn)權(quán)的納稅人，可以免征契稅。該作家三個(gè)月所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ） A、 1316元 B、 1344元 C、 1568元 D、1920元 1因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在 3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，可（ ） A、只追征稅款不加收滯納金 B、將追征期延長到 10年 C、將追征期延長到 5年 D、處以 20xx元以上 1萬元一下的罰款 二、多選題 下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理權(quán)限的有（ ） 3 A、緩期征稅權(quán) B、稅收行政法規(guī)制定 權(quán) C、稅法執(zhí)行權(quán) D、提起行政訴訟權(quán) 增值稅一般納稅人從貨物運(yùn)輸發(fā)票中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款時(shí)必須具備的前提條件有（ ） A、開具運(yùn)輸發(fā)票的納稅人需經(jīng)其主管地方稅務(wù)局認(rèn)定 B、非國有運(yùn)輸單位開具的貨運(yùn)發(fā)票須套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章 C、私營運(yùn)輸單位開具的發(fā)票須由縣以上交通主管部門統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購 D、增值稅一般納稅人取得的運(yùn)輸發(fā)票，抵扣期限不得超過開具之日后的 90天 3增值稅納稅人銷售非酒類貨物時(shí)另外收取的包裝物押金，應(yīng)計(jì)入貨物銷售額的具體時(shí)限有（