【正文】 的扣除比例為 20％。 A、 B、 元 C、 D、 1下列各項中，按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不征收所得稅的是（ ）。（） 在海關對進出口貨物進行完稅價格審定時，如海關不接受申報價格，而認為有必要估定完稅價格時，可以與進出口貨物的納稅義務人進行磋商。（） 1房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在代建工程、提供勞務過程中節(jié)省的下腳材料，按合同規(guī)定歸房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的，應按市場價格確認企業(yè)所得稅的應稅收入。 ⑵甲建筑工程公司將其中 200萬元的建筑工程項目分包給 B建筑工程公司（ B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務的單位）。 ⑶ 12月 10日接受某單位捐贈小汽車 一輛，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款 50萬元，增值稅 ，企業(yè)未列入會計核算。 附：工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表 級數(shù) 全月應納稅 所得額 稅率 (%) 速算扣除數(shù) 1 不超過 500 元的 5 0 2 超過 500 元至 20xx 元的部分 10 25 3 超過 20xx 元至 5000 元的部分 15 125 4 超過 5000 元至 20xx0 元的部分 20 375 5 超過 20xx0 元至 40000 元的部分 25 1375 6 超過 40000 元至 60000 元的部分 30 3375 7 超過 60000 元至 80000 元的部分 35 6375 8 超過 80000元至 100000元的部分 40 10375 9 超過 100000 元的部分 45 15375 要求：按下列順序回答問題： ⑴計算 20xx年的工資和獎金收入應繳納的個人所得稅總和； ⑵計算 20xx年赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出收入應繳納的個人所得稅總和； ⑶計算存款利息收入應繳納的個人 所得稅； ⑷計算 A國講學收入在我國應繳納的個人所得稅； ⑸計算 B國出版作品收入在我國應繳納的個人所得稅。 設在經(jīng)濟特區(qū)的某外商投資企業(yè)（先 進技術企業(yè)），注冊資本 5000 萬元（中方與外方的投資比例為 7： 3），經(jīng)營期限 20年。計算外國投資者再投資應退回的企業(yè)所得稅（退稅比例 40％）。 （ 1210 ） 8= 萬元 （ 3）接受捐贈應調(diào)整的應納稅所得額＝ 50+＝ （ 4） 對外捐贈應調(diào)整的應納稅所得額＝ 60（ 170++15++） 3%= 萬 （ 5） 應補繳的企業(yè)所得稅＝ (170++++) 247。 （ 1+17％） +247。 （ 1+17％） 17 ％ +40247。6 ％＝ 10000萬元 向關聯(lián)企業(yè)借款利息扣除限額＝ 1000050 ％ 5 ％＝ 250萬元 準許扣除的財務費用總和＝ 900－ 600+250＝ 550萬元 （ 8）允許扣除的工資及三費金額＝ 120080012247。 － － 47 ％＝ （ 3） 銷售產(chǎn)品應調(diào)增應納稅所得額＝（ +） 247。 （ 110％）17 ％－ 850－（ 200+300+30） 7 ％－ 50010 ％＝ － 850－ － 50＝ 萬元營業(yè)稅＝ 12005 ％ +（ 560－ 420） 5 ％＝ 67萬元 城市維護建設稅＝（ ++67） 7 ％＝ 教育費附加＝（ ++67） 3 ％＝ 土地增值稅： A] 轉(zhuǎn)讓車間扣除項目＝ 150030 ％ +80+20+12005 ％ （ 1+7％ +3％）＝ 616萬元 增值額＝ 1200616＝ 584 萬元 增值額與扣除項目金額之比＝ 584247。 （ 1+17％ ） +247。 （ ） （ ） = （ 2）企業(yè) 12月份應繳納的增值稅＝ 150 = （ 3）企業(yè) 12月份應退的增值稅＝ 40013%=52 所以退 （ 4）企業(yè) 12月份應繳納的消費稅＝ 15010%=15 萬元 （ 5）企業(yè) 12 月份境外收益共計應補繳的企業(yè)所得稅和地方所得稅總和＝ 247。 （ 5） 2003% ＝ 6萬元 對于建筑業(yè)資質(zhì)的承包人銷售自產(chǎn)貨物才征收增值稅，注意是 “ 自產(chǎn) ” ，而本題是 外購的，所以應對 500萬元的金屬結構件征收營業(yè)稅而不征收增值稅。經(jīng)主管稅 務機關核準，將執(zhí)行稅收優(yōu)惠的時間從 1996年計算。 （注：關稅稅率 20％，化妝品消費稅稅率 30％；當月購銷各環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過稅務機關認證） 要求：按下列順序回答問題： ⑴分別計算該公司進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅、消費稅、增值稅 ； ⑵計算該公司加工環(huán)節(jié)應代扣代繳的消費稅、城市維護建設稅和教育費附加總和； ⑶計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應繳納的消費稅總和； ⑷計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實現(xiàn)的銷項稅額總和； ⑸計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準予抵扣的進項稅額總和。 要求：按下列順序回答公司予以補稅所涉及的內(nèi)容： ⑴計算投資收益共應調(diào)整的應納稅所得額； ⑵計算機械設備應調(diào)整的應納稅所得額； ⑶計算接受捐贈應調(diào)整的應納稅所得額； ⑷計算對外捐贈應調(diào)整的應納稅所得額； ⑸計算該公司 20xx年應補繳的企業(yè)所得稅。 ⑷甲建筑工程公司招待所取得客房收入 30 萬元，餐廳、歌廳、舞廳收入共 55萬元。（） 1外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)外商投 資企業(yè)的股權取得的超出其出資額的部分的轉(zhuǎn)讓收益，應按30％和 3％的稅率分別繳納企業(yè)所得稅和地方所得稅。（） 現(xiàn)行稅法規(guī)定，獲省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位獎勵而取得房屋產(chǎn)權的納稅人，可以免征契稅。該作家三個月所獲得稿酬應繳納個人所得稅（ ） A、 1316元 B、 1344元 C、 1568元 D、1920元 1因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在 3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，可（ ） A、只追征稅款不加收滯納金 B、將追征期延長到 10年 C、將追征期延長到 5年 D、處以 20xx元以上 1萬元一下的罰款 二、多選題 下列各項中，屬于稅務機關的稅收管理權限的有（ ） 3 A、緩期征稅權 B、稅收行政法規(guī)制定 權 C、稅法執(zhí)行權 D、提起行政訴訟權 增值稅一般納稅人從貨物運輸發(fā)票中抵扣進項稅款時必須具備的前提條件有（ ） A、開具運輸發(fā)票的納稅人需經(jīng)其主管地方稅務局認定 B、非國有運輸單位開具的貨運發(fā)票須套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章 C、私營運輸單位開具的發(fā)票須由縣以上交通主管部門統(tǒng)一向稅務機關領購 D、增值稅一般納稅人取得的運輸發(fā)票，抵扣期限不得超過開具之日后的 90天 3增值稅納稅人銷售非酒類貨物時另外收取的包裝物押金，應計入貨物銷售額的具體時限有（