【正文】 32 / 32。依據(jù)：教材第220頁。：A、B、D考核目的：進項稅額與銷項稅額，按上述計算的方法即可算出?？己四康模航M成計稅價格=成本（1+成本利潤率）+消費稅稅額?？己四康模轰N項稅額的計算，21200元的貸款應換算成不含稅銷售額。（1消費稅率）?？己四康模簺]有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計稅。收購免稅農(nóng)產(chǎn)品按收購價與扣除率10％計算可抵扣的進項稅額；隨同運費支付的裝卸費不準予計算抵扣進項稅額；自1998年7月1日起運費金額的扣除率為7％。依據(jù)：教材第117～123頁。（二）：B考核目的：按照上述的進項稅額與銷項稅額計算應納稅額?？己四康模航ㄖI(yè)計稅依據(jù)的確定?？己四康模嘿忂M貨物的非正常損失，不得抵扣進項稅額，已經(jīng)做抵扣處理的，要予以扣除。考核目的：銷項稅額的確定同79題；進項稅額的確定要注意購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率為10％?？己四康模簯撛诩资屑{稅，就不應在乙市、丙市、丁縣納稅。考核目的：以物易物方式下的貨物，雙方都應作購銷處理，核算銷售額并計算銷項稅額；開具在普通發(fā)票上的含稅銷售額換算成不含稅銷售額?？己四康模簠R總提供經(jīng)營行為的應稅勞務、銷售不動產(chǎn)的計稅?？己四康模航杩钊巳〉觅J款后將不動產(chǎn)交與銀行使用，以不動產(chǎn)租金抵充貸款利息，此階段發(fā)生了不動產(chǎn)租賃行為，應按“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；適用服務業(yè)稅目的是收取的物業(yè)管理費、代征手續(xù)費、停車場收費等等。（1營業(yè)稅稅率）的公式核定計稅價格。依據(jù)：教材第253頁、283頁。：C依據(jù)：教材第274頁?！。ǘ篈考核目的：對用薯類與糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按薯類白酒15％的稅率計征。（1+稅率）；二是包裝物押金1860元，也應換算成不含稅銷售額；三是用做廣告樣品、展覽會展品、職工福利等的糧食白酒，視同銷售，計征增值稅。一是銷售的開出普通發(fā)票的銷售額依據(jù)：教材第二章第四節(jié)。：A依據(jù)：教材第117～123頁。：C依據(jù)：教材第209～210頁。（一）：B　　考核目的：資源稅計稅依據(jù)的規(guī)定?！　】己四康模壕C合理解資源稅制中的具體規(guī)定?！　】己四康模翰捎么鄞U方式征收的應稅資源產(chǎn)品的范圍?？己四康模捍_定資源稅稅額需要考慮的幾項因素。　　考核目的：免征營業(yè)稅的具體范圍規(guī)定?？己四康模阂允杖霚p去支出作為金融保險業(yè)計征營業(yè)稅的計稅依據(jù)的規(guī)定?？己四康模毫私鉅I業(yè)稅制中的某些具體規(guī)定?？己四康模籂I業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分，混合銷售中屬于征收營業(yè)稅的具體規(guī)定。考核目的：合作建房的征稅問題，提供土地使用權的一方，應按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)征稅的幾種具體情況?？己四康模籂I業(yè)稅的征收范圍是在中國境內(nèi)發(fā)生的轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的行為，“在境內(nèi)使用”是非常關鍵的。考核目的：“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目計征營業(yè)稅的某些特殊規(guī)定。考核目的：金融保險業(yè)計稅依據(jù)的確定，區(qū)分不征收金融業(yè)的具體范圍?？己四康模悍諛I(yè)稅目具體征收營業(yè)稅的范圍?？己四康模杭{稅人外購已稅消費品準予從應稅銷售額中扣除的具體規(guī)定?？己四康模喊b物押金計征消費稅的規(guī)定要掌握，不再退回的，收取押金一年以上仍未退回的，應并入應稅消費品的銷售額，計征消費稅?？己四康模鹤灾茟愊M品應當征收增值稅的具體范圍?？己四康模翰坏昧腥爰訖嗥骄嬎愦_定的征稅類別和適用稅率的范圍?？己四康模赫_計算生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”中免、抵稅額?？己四康模撼隹谪浳锿嗣舛惖膽{證管理，不提供出口收匯單的貨物也可辦理退稅?？己四康模憾悇账鶠樾∫?guī)模企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票的具體規(guī)定及必須加蓋印章的具體要求。依據(jù)：教材第93頁。：A、C依據(jù)：教材第83頁。：A、B依據(jù)：教材第171頁。：A、B、C依據(jù)：教材第125頁。：C、D依據(jù)：教材第91頁。：A、B、C依據(jù)：教材第72頁。：A、C依據(jù)：教材第30頁。：B、D依據(jù)：教材第48頁。：B、C．D依據(jù)：教材第29頁。：B、C依據(jù)：教材第19頁。：B、D　　　　二、多項選擇題依據(jù)：教材第321頁。：A依據(jù)：教材第329頁。：D依據(jù)：教材第325頁。：D依據(jù)：教材第328—330頁。：C依據(jù)：教材第276頁。：C依據(jù)：教材第287頁。：A依據(jù)：教材第287頁。：B依據(jù)：教材第311頁。：D262～263頁，288頁。典當業(yè)銷售死當物品，征收增值稅。依據(jù)：教材第2894頁。：C依據(jù)：教材第四章第三節(jié)。：A依據(jù)：教材第262～263頁、293頁。：C依據(jù)：教材第282頁。：B：教材第254頁。：D依據(jù)：教材第255頁。：D依據(jù)：教材第298頁。：D依據(jù)：教材第256頁。：A依據(jù)：教材第232頁。：C依據(jù)：教材第204頁。：B依據(jù)：教材第212頁。：B依據(jù)：教材第232頁。：B依據(jù)：教材第203頁。：A依據(jù)：教材第205頁。：C：D依據(jù)：教材第207頁。：A依據(jù)：教材第171～172頁。：C依據(jù)：教材第90頁。：A依據(jù)：教材第91頁。：D依據(jù)：教材第109頁。：C依據(jù)：教材第150頁。：B考核目的：要求考生掌握當期應退稅額的計算方式：即當期出口貨物離岸價外匯牌價退稅率當期海關核銷免稅進口料件計稅價格退稅率考核目的：要求考生掌握應退稅額為購進貨物所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額和該貨物所適用的退稅率的乘積，與出口時的離岸單價沒有關系?！　】己四康模褐Ц哆\費1500元，應換算成不含稅銷售額，作為增值稅的稅基，公式為：不含稅銷售額=含稅銷售額247。考核目的：要求考生掌握增值稅銷項稅額的確定。考核目的：要求考生掌握稅法適用原則，程序優(yōu)于實例原則主要適用于稅務爭訟法中。　　考核目的：要求考生熟悉課稅對象在稅制要素規(guī)定中的地位，它是稅種之間劃分的重要依據(jù)，并體現(xiàn)各稅種的課稅范圍?？己四康模阂罂忌莆斩愂占映烧魇盏挠嬎?，并了解稅收加成與稅收附加的區(qū)別，加征五成相當于納稅額的50％?？己四康模赫莆斩惙ǖ幕驹瓌t，了解其內(nèi)在的規(guī)定性及具體適用標準。考核目的：了解刑法中關于涉稅犯罪的規(guī)定。90．酒廠在本題中屬于委托加工的受托方，就此筆業(yè)務，下列說法不正確的是（）。D．2903．01元C．1149元B．2917．67元A．4858．33元C．34733．33元A．2601587．食品加工廠9月份應納增值稅為（）。D．3250元B．4333．33元86．該食品加工廠應支付給酒廠的代收代繳消費稅為（）。D．5020．93元C．5022．40元B．5021元A．5019．63元根據(jù)以上資料，回答下列問題。（8）10月份支付自來水公司水費，增值稅專用發(fā)票注明稅款500元。（6）10月份將自產(chǎn)的面粉分給100名下崗職工，每人一袋，每袋作價30元，本月每袋面粉平均售價70元（不含稅）。（4）10月份收回入庫已加工完的白酒，支付酒廠加工費及酒廠代扣代繳消費稅，取得酒廠開出的增值稅專用發(fā)票。（2）9月份銷售給小規(guī)模納稅人掛面一批，收回貨款21200元。（l）9月份從農(nóng)民手中收購其自產(chǎn)的玉米、小麥一批，收購憑證上注明價款50000元；支付其運輸公司運費320元，其中：建設基金50元，裝卸費20元，并取得運輸部門的運費發(fā)票。（二）某食品加工廠（增值稅一般納稅人）1999年9～10月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：C．9580元元B．340A．280元C．6664元B．120元82．10月份該糧油公司可抵扣的進項稅額為（）。D．6140．09元A．6000．09元80．第三筆業(yè)務中該糧油公司納稅地點不應為（）。D．6006元C．5690．91元B．4680元A．7640．09元根據(jù)以上資料，回答下列問題。該糧油公司所屬建筑公司（獨立核算）為公司修建大民收取人工費5000元。（8）10月份該糧油公司所屬汽車隊從河灘挖沙賣給某建材廠并負責運送，共運100車，每車沙子30元（其中沙款20元，運費10元）。（6）10月份該糧油公司采取托收承付方式給某酒廠發(fā)出玉米一批，不含稅價格80000元。磨面機已安裝并投入使用。該糧油公司收到貨款的同時，還收到代墊火車運費2000元，其中裝卸費200元（鐵路部門開具的運輸貨票上注明的付款單位是甲市糧油公司，該發(fā)票未轉(zhuǎn)給購買方）。（2）9月份用自產(chǎn)豆油若干公斤（不含稅）與農(nóng)民換取免稅大豆一批，收購憑證上注