【正文】 目的：掌握營業(yè)稅減免政策中的某些規(guī)定，自1999年8月1日起，對個人購買并居住超過一年的住宅，銷售時免征營業(yè)稅。：D依據：教材第255頁?？己四康模菏煜ぴO計單位營業(yè)稅的具體征稅規(guī)定，只負責設計任務的，按“服務業(yè)一其他服務”項目征稅。：D依據：教材第253頁?？己四康模赫莆諆H對在國內施工的建筑工程才征收營業(yè)稅，對自建自用建筑物，不是建筑業(yè)稅目的征稅范圍。：教材第254頁?？己四康模航Y算了工程價款，盡管是非獨立核算單位，也應當繳納營業(yè)稅。：B依據：教材第282頁?？己四康模菏煜I業(yè)稅制中“運輸業(yè)”稅目的計稅依據的確定。：C依據：教材第262～263頁、293頁?？己四康模赫莆諍蕵窐I(yè)和服務業(yè)具體的征稅規(guī)定，展覽館的門票收入免征營業(yè)稅。：A依據：教材第四章第三節(jié)。考核目的：“服務業(yè)”稅目的征稅規(guī)定和具體計算。：C依據：教材第2894頁。考核目的：典當業(yè)的抵押貸款的營業(yè)額為經營者取得的利息和其他費用。典當業(yè)銷售死當物品，征收增值稅。：A依據：教材第262～263頁，288頁。考核目的：“服務業(yè)”稅目的具體征稅范圍，廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者向委托方收取的全部價款和價外費用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費后的余額。：D依據：教材第311頁?？己四康模杭{稅人將不動產無償贈與他人的，其納稅義務發(fā)生時間，為不動產所有權轉移的當天。：B依據：教材第287頁?？己四康模簥蕵窐I(yè)和服務業(yè)稅目的計稅依據的確定。：A依據：教材第287頁?？己四康模何幕w育業(yè)稅目的計稅依據的確定及娛樂業(yè)行為的征稅規(guī)定。：C依據：教材第276頁?？己四康模阂圆粍赢a作抵押向金融機構貸款，并將不動產交與銀行使用，以租金抵充貸款利息，對借款人按“服務業(yè)”稅目征稅。：C依據：教材第328—330頁?？己四康模嘿Y源稅計稅依據的確定。：D依據：教材第325頁。考核目的：對于以精礦形式伴選出的副產品不征收資源稅。：D依據：教材第329頁?？己四康模鹤援a的液體鹽加工成固體鹽銷售的，以固體鹽的銷售數量為課稅數量。：A依據：教材第321頁。考核目的：了解資源稅的立法原則及作用?！　　　《?、多項選擇題：B、D依據：教材第19頁?？己四康模菏煜ざ悇招姓?guī)章的含義及適用范圍。：B、C依據：教材第29頁?？己四康模杭{稅主體作為稅收法律關系中的重要內容，熟悉其具體的涵義。：B、C．D依據：教材第48頁。考核目的：區(qū)分征稅對象與計稅依據，了解二者的不同點或不一致的情況。：B、D依據：教材第30頁。考核目的：了解稅務機關的權利范圍。：A、C依據：教材第72頁。考核目的：消費型增值稅是未來增值稅的發(fā)展方向，其內在特征要熟悉，以便于同現行生產型增值稅相區(qū)別。：A、B、C依據：教材第91頁?？己四康模赫莆栈旌箱N售行為的基本特征，以便于區(qū)別兼營行為。：C、D依據：教材第125頁。考核目的：增值稅進項稅額抵扣時限的具體規(guī)定。：A、B、C依據：教材第171頁。考核目的：掌握增值稅專用發(fā)票的具體開具范圍。：A、B依據：教材第83頁?？己四康模赫莆赵鲋刀愐话慵{稅人的認定標準。：A、C依據：教材第93頁?？己四康模赫莆栈旌箱N售行為的具體認定范圍，注意混合銷售與兼營行為以及混合銷售中應征增值稅和應征營業(yè)稅的具體規(guī)定：A、D依據：教材第177頁。考核目的：稅務所為小規(guī)模企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票的具體規(guī)定及必須加蓋印章的具體要求。：A、C．D依據：教材第159頁?？己四康模撼隹谪浳锿嗣舛惖膽{證管理，不提供出口收匯單的貨物也可辦理退稅。：A、C依據：教材第155頁?？己四康模赫_計算生產企業(yè)出口貨物“免、抵、退”中免、抵稅額。：A、B依據：教材第204頁。考核目的：不得列入加權平均計算確定的征稅類別和適用稅率的范圍。：A、C、D、依據：教材第218頁?？己四康模鹤灾茟愊M品應當征收增值稅的具體范圍。：B、C、D依據：教材第209頁。考核目的：包裝物押金計征消費稅的規(guī)定要掌握，不再退回的，收取押金一年以上仍未退回的，應并入應稅消費品的銷售額，計征消費稅。：A、C依據：教材第211頁。考核目的：納稅人外購已稅消費品準予從應稅銷售額中扣除的具體規(guī)定。：B、D依據：教材第262頁?？己四康模悍諛I(yè)稅目具體征收營業(yè)稅的范圍。：B、D依據：教材第281頁?？己四康模航鹑诒ｋU業(yè)計稅依據的確定，區(qū)分不征收金融業(yè)的具體范圍。：A、D依據：教材第272頁。考核目的：“轉讓無形資產”稅目計征營業(yè)稅的某些特殊規(guī)定。：A、B依據：教材第247頁?？己四康模籂I業(yè)稅的征收范圍是在中國境內發(fā)生的轉讓無形資產的行為，“在境內使用”是非常關鍵的。：A、D依據：教材第274頁。考核目的：合作建房的征稅問題，提供土地使用權的一方，應按轉讓無形資產征稅的幾種具體情況。：A、D依據：教材第277頁?？己四康模籂I業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分，混合銷售中屬于征收營業(yè)稅的具體規(guī)定。：A、B、D依據：教材第四章?？己四康模毫私鉅I業(yè)稅制中的某些具體規(guī)定。：A、C依據：教材第285頁?？己四康模阂允杖霚p去支出作為金融保險業(yè)計征營業(yè)稅的計稅依據的規(guī)定。：A、B、D依據：教材第293頁?！　】己四康模好庹鳡I業(yè)稅的具體范圍規(guī)定。：A、D依據：教材第327頁?？己四康模捍_定資源稅稅額需要考慮的幾項因素。：B、D　　依據：教材第322頁。　　考核目的：采用代扣代繳方式征收的應稅資源產品的范圍?！　。築、C　　依據：教材第五章?！　】己四康模壕C合理解資源稅制中的具體規(guī)定?！　。篈、D　　依據：教材第328～330頁?！　】己四康模嘿Y源稅計稅依據的規(guī)定。三、計算題（一）：B依據：教材第209～210頁?？己四康模簩祁惍a品生產企業(yè)銷售酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還，均應并入酒類產品銷售額中征收消費稅。：C依據：教材第117～123頁?？己四康模和赓徱讯愂眍惏拙?，按其買價與適用的增值稅率計算進項稅額，收購玉米，按其買價和10％的扣除率計算準予抵扣的進項稅額。：A依據：教材第二章第四節(jié)?？己四康模褐饕卿N項稅額的計算。一是銷售的開出普通發(fā)票的銷售額24000元，應換算成不含稅銷售額，其換算公式為不含稅銷售額=含稅銷售額247。（1+稅率）；二是包裝物押金1860元，也應換算成不含稅銷售額；三是用做廣告樣品、展覽會展品、職工福利等的糧食白酒，視同銷售，計征增值稅。：B依據：教材第三章。考核目的：對用薯類與糧食以外的其他原料混合生產的白酒，一律按薯類白酒15％的稅率計征?！。ǘ篈依據：教材第274頁。考核目的：計征銷售不動產稅目營業(yè)稅的計稅依據為18000萬元。：C依據：教材第253頁、283頁?？己四康模菏┕て髽I(yè)與甲公司未結算工程價款的部分，不征收營業(yè)稅，凡與甲公司結算工程價款的部分，應征收營業(yè)稅；自建行為的工程價格，需按工程成本（1+成本利潤率）247。（1營業(yè)稅稅率）的公式核定計稅價格。：C依據：教材第261頁、271頁、276頁?？己四康模航杩钊巳〉觅J款后將不動產交與銀行使用，以不動產租金抵充貸款利息，此階段發(fā)生了不動產租賃行為，應按“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；適用服務業(yè)稅目的是收取的物業(yè)管理費、代征手續(xù)費、停車場收費等等。：D依據：教材第四章?？己四康模簠R總提供經營行為的應稅勞務、銷售不動產的計稅。四、綜合分析題　?。ㄒ唬篈依據：教材第111l～117頁?？己四康模阂晕镆孜锓绞较碌呢浳铮p方都應作購銷處理，核算銷售額并計算銷項稅額；開具在普通發(fā)票上的含稅銷售額換算成不含稅銷售額。：B、C、D依據：教材第182頁?？己四康模簯撛诩资屑{稅，就不應在乙市、丙市、丁縣納稅。：D依據：教材第二章第四節(jié)?？己四康模轰N項稅額的確定同79題；進項稅額的確定要注意購進免稅農產品的扣除率為10％。：B依據：教材第120～123頁?？己四康模嘿忂M貨物的非正常損失，不得抵扣進項稅額，已經做抵扣處理的，要予以扣除。：D依據：教材第282～284頁。考核目的：建筑業(yè)計稅依據的確定。：A依據：教材第二章第四節(jié)?？己四康模喊凑丈鲜龅倪M項稅額與銷項稅額計算應納稅額。（二）：B依據：教材第117～123頁?？己四康?。收購免稅農產品按收購價與扣除率10％計算可抵扣的進項稅額；隨同運費支付的裝卸費不準予計算抵扣進項稅額；自1998年7月1日起運費金額的扣除率為7％。：A依據：教材第220頁。考核目的：沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計稅。組成計稅價格=（材料成本+加工費）247。（1消費稅率）。：A依據：教材第二章第四節(jié)?？己四康模轰N項稅額的計算，21200元的貸款應換算成不含稅銷售額。：C依據：教材第111～114頁。考核目的：組成計稅價格=成本（1+成本利潤率）+消費稅稅額。：D依據：教材第二章第四節(jié)?？己四康模哼M項稅額與銷項稅額，按上述計算的方法即可算出。稅，而對收取的委托加工費應納增值稅。：A、B、D依據：教材第220頁?？己四康模壕茝S只是代扣代繳消費稅，而對收取的委托加工費應納增值稅。32 /