注會學(xué)習(xí)資料-cpa稅法講義_064_1016_j(參考版)
2025-01-09 05:09本頁面
【正文】 。 六、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款的處理 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按當(dāng)年實際利潤率據(jù)實分季（或月）預(yù)繳企業(yè)所得稅的，對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取 得的預(yù)售收入，按照規(guī)定的預(yù)計利潤率分季（或月）計算出預(yù)計利潤額，計入利潤總額 預(yù)繳 ，開發(fā)產(chǎn)品完工、結(jié)算計稅成本后按照實際利潤 再行調(diào)整 。 （二）特殊情況下的核定方法 非居民企業(yè)與中國居民企業(yè)簽 訂機器設(shè)備或貨物銷售合同，同時提供設(shè)備安裝、裝配、技術(shù)培訓(xùn)、指導(dǎo)、監(jiān)督服務(wù)等勞務(wù)，其銷售貨物合同中未列明提供上述勞務(wù)服務(wù)收費金額，或者計價不合理的，主管稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)實際情況，參照相同或相近業(yè)務(wù)的計價標(biāo)準(zhǔn)核定勞務(wù)收入。 【答案】 D 【解析】中介服務(wù)業(yè)務(wù)適用 5%的營業(yè)稅稅率，應(yīng)納稅所得額 =210247。單選題】 境外某公司在中國境內(nèi)設(shè)立中介服務(wù)機構(gòu)，被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定按照 經(jīng)費支出換算收入確定應(yīng)納稅所得額。 稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為非居民企業(yè)的實際利潤率明顯高于上述標(biāo)準(zhǔn)的，可以按照比上述標(biāo)準(zhǔn) 更高的利潤率核定 其應(yīng)納稅所得額。（ 1經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率 算收入核定 應(yīng)納稅所得額（重要） 適用于能夠正確核算經(jīng)費支出總額，但不能正確核算收入總額和成本費用的非居民企業(yè) 應(yīng)納稅所得額 =經(jīng)費支出總額247。
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