20xx注會(huì)稅法講義--增值稅法(6)-文庫吧資料
2024-11-19 05:25本頁面
【正文】 經(jīng)營行為分類和特點(diǎn)稅務(wù)處理原則兼營納稅人兼營不同稅率應(yīng)稅項(xiàng)目要?jiǎng)澢迨杖?，按各收入對?yīng)的稅率計(jì)算納稅。 【答案】C【解析】應(yīng)納增值稅＝82400/(1＋3%)3%＋72100247。單選題】某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2010年6月對部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得含稅收入82400元；銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入72100元（原值為140000元）。第六節(jié) 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算（掌握，能力等級(jí)3）計(jì)算公式：應(yīng)納稅額＝銷售額征收率銷售額＝含增值稅銷售額247。（1－13%）13%＝780（元）當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝26595－780＋2000（上期留抵）＝27815（元）（2）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝{［150000＋8000（10＋5）］247。假定相關(guān)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證，要求計(jì)算：（1）當(dāng)期全部可從銷項(xiàng)稅中抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)數(shù)（考慮轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅和上期留抵稅額）；（2）當(dāng)期銷售貨物的增值稅銷項(xiàng)稅；（3）轉(zhuǎn)讓使用過的舊轎車應(yīng)納的增值稅；（4）當(dāng)期應(yīng)納增值稅?！纠}當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝50013％＋90247。 【答案】C【解析】農(nóng)機(jī)整機(jī)使用13%稅率；農(nóng)機(jī)零件使用17%的稅率。2009年3月，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售公司銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額500萬元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷售農(nóng)機(jī)零配件，取得含稅收入90萬元；，取得的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3萬元，取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證或比對?！纠}1一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。③購進(jìn)貨物或勞務(wù)事先未確定用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅，發(fā)生用途變化不該抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，應(yīng)將購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞
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