【正文】 PA稅法論文CPA稅法論文學院：會計學院班級：10注會2班學號：2010932086姓名：李榮光 本學期，我們學習了 CPA 稅法這門課程，稅法了包括了很多種稅，有增值稅、消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、資源稅、車輛購置稅、個人所得稅和關(guān)稅等。印花稅與土地增值稅的土地增值額計算、企業(yè)所得稅的應納稅所得額確定都有著密切的聯(lián)系，可以成為計算問答題或綜合題的組成部分。不予退稅 ，按1元貼花，由稅務機關(guān)責令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款 【答案】ABC 【印花稅小結(jié)】熟悉印花稅的納稅人；注意區(qū)分印花稅的稅目和稅率、著重掌握計稅依據(jù)和稅額計算?！纠}，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情高頓財經(jīng)CPA培訓中心電話：4006008011 網(wǎng)址： 微信公眾號：gaoduncpa 節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款：（1）違反《印花稅條例施行細則》第二十三條的規(guī)定：“凡匯總繳納印花稅的憑證，應加注稅務機關(guān)指定的匯繳戳記，編號并裝訂成冊，將已貼印花或者繳款書的一聯(lián)粘附冊后，蓋章注銷，保存?zhèn)洳椤?；?）違反《印花稅條例施行細則》第二十五條的規(guī)定：“納稅人對納稅憑證應妥善保存。，由稅務機關(guān)責令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。（2010年），居民甲和居民乙均同時負有印花稅和契稅的納稅義務 ，印花稅的納稅人應在簽訂合同時就地納稅 ，印花稅納稅人的納稅義務在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同簽訂時發(fā)生 【答案】BCD（三）違章處理的特殊規(guī)定，由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。多選題】居民甲將其擁有的一處房產(chǎn)給居民乙，雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。具體為：合同簽訂時、賬簿啟用時和證照領(lǐng)受時。監(jiān)督納稅人依法納稅：是否已粘貼印花、是否足額、是否注銷。納稅人可以根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式。（2008年） 【答案】BC 【解析】甲公司應納印花稅=（750000+650000）3‰=420（元）。多選題】甲公司于2007年8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計750000元的鋼材換取650000元的水泥，甲公司取得差價100000元。②匯繳——同一類憑證頻繁貼花的，可按1個月的期限匯總繳納。五、征收管理（能力等級2）高頓財經(jīng)CPA培訓中心電話：4006008011 網(wǎng)址： 微信公眾號：gaoduncpa（一）納稅方法（熟悉）印花稅的納稅辦法有三種：自行貼花辦法、匯貼或匯繳辦法、委托代征辦法。單選題】某開發(fā)商開發(fā)一個項目中有20%為配套的公租房，與建筑公司簽訂的建筑合同總金額5000萬元，則該開發(fā)商應納印花稅為（）。多選題】下列各項中屬于印花稅免稅項目的有（）?！秶鴦赵宏P(guān)于加快棚戶區(qū)改造工程意見》，對改造安置住房經(jīng)營管理單位、開發(fā)商與改造安置住房相關(guān)的印花稅及購買安置住房的個人涉及的印花稅自2013年7月4日起予以免征。對公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房，免征印花稅；對公租房租賃雙方簽訂租賃協(xié)議涉及的印花稅予以免征。承運方為我國運輸企業(yè)的按本程運費計算貼花，承運方為外國運輸企業(yè)的免納印花稅。，結(jié)算單據(jù)（合同）所列運費的結(jié)算方式不同而計稅依據(jù)不同，即起運地全程結(jié)算運費的，按全程運費為計稅依據(jù)；分程結(jié)算運費的，應以分程運費為計稅依據(jù)。對此項交易，甲應繳納高頓財經(jīng)CPA培訓中心電話：4006008011 網(wǎng)址： 微信公眾號：gaoduncpa 的印花稅稅額為（）?！纠}2計算該建筑公司此項業(yè)務應繳納印花稅。計算問答題】某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑安裝承包合同，合同金額6000萬元（含相關(guān)費用50萬元）。，所簽訂的分包、轉(zhuǎn)包合同還要計稅貼花。甲采購合同應貼花=50‰10000=150（元）。甲公司應繳納印花稅（）。【例題跨區(qū)域經(jīng)營的分支機構(gòu)與上級單位對記載資金的賬簿不必重復貼花。，待結(jié)算實際金額時補貼印花稅票。 【答案】A 【解析】雙方各應納印花稅=5000001‰=500（元）。單選題】某電廠與某水運公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明的費用為500000元（運費和保管費未分別記載）。，分別記載金額的，應分別計算應納稅額加總貼花；未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。多選題】根據(jù)增值稅規(guī)定，新開業(yè)納稅人在辦理一般納稅人認定時，除應向主管稅務機關(guān)填報《增值稅一般納稅人申請認定表》，還應提交的材料有（）。（1+17%）17%=（萬元）。該修理廠3月應繳納增值稅（）萬元。單選題】某家用電器修理廠為小規(guī)模納稅人，會計核算健全，2014年增值稅應稅銷售額為120萬元，2015年2月15日接到稅務機關(guān)送達的《稅務事項通知書》，通知納稅人在收到《通知書》后10日內(nèi)報送《增值稅一般納稅人申請認定表》，但納稅人一直未報送。單選題】以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定正確的是（）。P49（2）除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。年應稅銷售已超過小規(guī)模納稅人標準，應當在收到《稅務事項通知書》后10日內(nèi)向主管稅務機關(guān)報送《增值稅一般納稅人申請認定表》。認定機關(guān)應當在主管稅務機關(guān)受理申請之日起20日內(nèi)完成一般納稅人資格認定，并由主管稅務機關(guān)制作、送達《稅務事項通知書》告知納稅人。（1）新開業(yè)的納稅人（教材未收錄）。 ，也可能被認定為一般納稅人高頓財經(jīng)CPA培訓中心電話：4006008011 網(wǎng)址： 微信公眾號：gaoduncpa【答案】BCD 二、一般納稅人資格認定的基本規(guī)則小規(guī)模納稅人以外的納稅人（一般納稅人）應當向主管稅務機關(guān)申請資格認定?！纠}（2）兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務，且不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。（三）例外規(guī)定在增值稅一般納稅人認定規(guī)則中，有一般規(guī)定之外的例外規(guī)定，包括選擇認定、不能認定兩類。對提出申請并且同時符合下列條件的納稅人，主管稅務機關(guān)應當為其辦理一般納稅人資格認定：（1）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所?！咀⒁獗嫖觥吭圏c實施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應稅服務的試點納稅人，不需要重新申請認定，由主管稅務機關(guān)制作、送達《稅務事項通知書》，告知納稅人。單選題】某廣告公司在實施試點前申報的年營業(yè)額為205萬元（已扣減支付給其他單位的廣告發(fā)布費300萬元），被稅務機關(guān)查補營業(yè)額8萬元，則該企業(yè)試點實施前的應稅服務年銷售額核定為（） 高頓財經(jīng)CPA培訓中心電話：4006008011 網(wǎng)址： 微信公眾號：gaoduncpa 【答案】B 【解析】（205+300+8）247。按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定差額征收營業(yè)稅的試點納稅人，其應稅服務營業(yè)額按未扣除之前的營業(yè)額計算。（1+3%）。（2）對上述規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元（含）以下的，為小規(guī)模納稅人。 【答案】AC 第二節(jié) 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理教材結(jié)構(gòu)： 一、一般納稅人的認定和管理二、小規(guī)模納稅人的認定和管理講課和學習思路：高頓財經(jīng)CPA培訓中心電話：4006008011 網(wǎng)址： 微信公眾號：gaoduncpa 一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標準 二、一般納稅人資格認定的基本規(guī)則 一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標準一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的基本標準是納稅人年應稅銷售額的大?。辉阡N售額不能達到規(guī)定標準的，符合資格條件的，也可申請認定為增值稅一般納稅人?！纠}“營改增”納稅人承包承租：單位以承包、承