【正文】 ? 6；學(xué)習(xí)能力決定企業(yè)和個(gè)人的未來(lái)【獅子與羚羊】 祝愿大家 ? 工作順利！ ? 心情愉快！ ? 再 見(jiàn) ！ ? 。正確對(duì)待“躊躇滿志”和 “萬(wàn)念俱滅”。 ? 2；稅收政策的運(yùn)用注意合法與合理的結(jié)合 ? 3；理論與實(shí)際有差異，實(shí)戰(zhàn)出真知 。 ? 路的盡頭，仍然是路，只要你愿意走 。 ? 五、平常的聯(lián)系很重要。一切皆有可能 ? 二、和諧征納不吃明虧，自強(qiáng)不息不吃暗虧 ? 三、應(yīng)對(duì)規(guī)格適中，級(jí)別對(duì)應(yīng)，從柔和到激進(jìn)。 六、房地產(chǎn) 企業(yè)注銷的稅收政策處理分析 .doc ? 1，企業(yè)如何規(guī)避持續(xù)經(jīng)營(yíng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)？ ? 2，企業(yè)注銷流轉(zhuǎn)稅如何籌劃？ ? 3，企業(yè)注銷欠稅問(wèn)題解決方案有哪些？ ? 4，如何利用非正常戶認(rèn)定注銷企業(yè)？ ? 5，國(guó)地稅注銷流程有何不同？ ? 6，清算辦法的兩難選擇，為何企業(yè)注銷難？如何籌劃？ 七、 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)行業(yè)常用發(fā)票使用說(shuō)明.doc ? 企業(yè)發(fā)票處理的關(guān)鍵問(wèn)題 .doc ? 企業(yè)取得什么樣的憑證才能在稅前扣除？哪些支出必須取得發(fā)票才可稅前列支 建筑安裝業(yè)自查檢查提綱 .doc ? 所有的稽查工作都是圍繞發(fā)票展開(kāi)的。 ? 比照代建處理。 ? 以取得的回購(gòu)價(jià)款分別按照“銷售不動(dòng)產(chǎn)”和“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。 ? 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特有的財(cái)產(chǎn)損失項(xiàng)目：（ 1）國(guó)家無(wú)償收回土地使用權(quán)而形成的損失（ 2）開(kāi)發(fā)產(chǎn)品整體報(bào)廢或毀損的凈損失 三、稅收領(lǐng)域最 彪悍的文件 安置軍轉(zhuǎn)干部稅收優(yōu)惠政策 .doc ? 彪悍的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部免稅政策：財(cái)稅[2023]26號(hào) ? 2，房地產(chǎn)公司人數(shù)符合條件的免稅效果。 ? 3，未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除。 二、房地產(chǎn) 企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失 2023年 25號(hào)公告 .doc規(guī)劃 ? 1，企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除審批制度改為申報(bào)制。 湖北省地方稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范土地增值稅征管工作的若干意見(jiàn).doc 第八部分：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)各稅種認(rèn)定差異協(xié)調(diào)稽查風(fēng)險(xiǎn)防范與發(fā)票處理 ? 一、房地產(chǎn) 企業(yè)出租房屋稅收爭(zhēng)議問(wèn)題處理 .doc ? 【 1】一次收取 20年租金，房產(chǎn)稅是否可以分 20年繳納？ ? 【 2】稅法消滅了免租期 ? 【 3】預(yù)收租金不交預(yù)繳所得稅 ? 【 4】無(wú)租使用其他單位房產(chǎn)納稅人的確定，房產(chǎn)稅的爭(zhēng)議最佳解決方法及流程再造思路解析 變出租為轉(zhuǎn)租，架設(shè)中間公司。 ? 解決母子公司管理費(fèi)問(wèn)題的最佳方案是：消滅管理費(fèi) ? 是特別納稅調(diào)整還是一般納稅調(diào)整 .doc 八、建安成本高于平均造價(jià)，如何提供合理的正當(dāng)理由？ ? 1，質(zhì)量原因 ? 2，高檔原因。 七、房地產(chǎn)企業(yè)關(guān)聯(lián)或 母子公司提供服務(wù)費(fèi)避稅風(fēng)險(xiǎn)分析 .doc ? 1，母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，不得在稅前扣除。 ? 設(shè)立關(guān)聯(lián)的廣告公司，加大銷售費(fèi)用。尤其是香港等地。 ? 在國(guó)內(nèi)設(shè)立咨詢公司、設(shè)計(jì)公司，多列費(fèi)用。 ? 2，營(yíng)業(yè)稅《征管法》第三十五條、三十六條進(jìn)行調(diào)整。 ? 4，自產(chǎn)產(chǎn)品捐贈(zèng)支出，一個(gè)結(jié)果，兩種處理方法 ? 5，捐贈(zèng)是發(fā)達(dá)國(guó)家第一避稅通道。公益性組織須經(jīng)權(quán)力機(jī)關(guān)公示。 ? 超市購(gòu)物卡稅收風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題 .doc 五、房地產(chǎn)企業(yè) 企業(yè)捐贈(zèng)支出的應(yīng)注意哪些問(wèn)題 .doc ? 1，允許扣除的基數(shù)是企業(yè)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。 企業(yè)職工福利費(fèi)的稅務(wù)處理 .doc ? 2，福利費(fèi)中列支的職工醫(yī)療費(fèi)用有條件稅前扣除 ? 職工食堂買(mǎi)菜沒(méi)發(fā)票應(yīng)該核定稅前扣除 。 ? 繳費(fèi)個(gè)人以職工本人上年度月平均工資收入作為本繳費(fèi)年度的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。 ? (5)工資福利中的 通訊費(fèi)的財(cái)稅處理 ? 稽查對(duì)企業(yè)工資薪金支出關(guān)注要點(diǎn)有哪些 .doc 全年一次性獎(jiǎng)金 .doc ? 單位繳費(fèi)基數(shù)以本單位上年度全部職工工資總額確定。 ? （ 3）勞務(wù)費(fèi)代工資的法律風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。 ? 5，從稽查案例看企業(yè)廣告費(fèi)支出規(guī)避稅收的手段 ? 6，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、行賄的區(qū)別待遇 ? 7，銷售商品，贈(zèng)送行為的稅務(wù)處理 ? 案例：廣告費(fèi)牽出假發(fā)票偷稅百萬(wàn)元大案 三、 稽查對(duì)企業(yè)工資薪金支出關(guān)注要點(diǎn)有哪些 .doc ? （ 1）國(guó)稅函【 2023】 3號(hào)：工資薪金扣除時(shí)間爭(zhēng)議解決：企業(yè)的工資薪金扣除時(shí)間為實(shí)際發(fā)放的納稅年度 ，匯算前發(fā)放，應(yīng)允許扣除。 ? 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的關(guān)鍵詞：業(yè)務(wù)、 60%、 5‰ ? 2，招待費(fèi)的核算范圍：不僅僅是吃飯。 第六部分：項(xiàng)目完工階段成本費(fèi)用稽查風(fēng)險(xiǎn)防范與發(fā)票處理 ? 房地產(chǎn)企業(yè)成本費(fèi)用的扣除最新政策變化分析 .doc （一）成本、費(fèi)用的核算與扣除要求 （二）稅前扣除項(xiàng)目 （三）已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本的扣除 ☆ （四）維修費(fèi)用的扣除 （五）維修基金的扣除 （六）配套實(shí)施的處理 ☆ （七）銀行按揭保證金的扣除 （八）境外銷售傭金（手續(xù)費(fèi)）的扣除 （九）利息支出的處理 ☆ （十）資產(chǎn)損失的扣除 （十一）折舊費(fèi)用的扣除 （十二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除 ☆ 一、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)疑難問(wèn)題處理 .doc ? 第一條：所有的餐費(fèi)都是業(yè)務(wù)招待費(fèi)。（國(guó)稅函【 2023】 865號(hào)文件是特定情況） ? 4，無(wú)法取得發(fā)票的賠償金可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。屬于營(yíng)業(yè)外支出，不征稅。 三： 房地產(chǎn)不同促銷手段的納稅爭(zhēng)議化解.doc ? 代墊首付免契稅免物業(yè)費(fèi)引發(fā)收入問(wèn)題 ? 房地產(chǎn)企業(yè)買(mǎi)房贈(zèng)送、營(yíng)銷贈(zèng)送的稅收政策最新變化，如何應(yīng)對(duì)最佳？ ? 買(mǎi)房贈(zèng)家電處理 . ? “ 買(mǎi)一贈(zèng)一 ” 在營(yíng)業(yè)稅上的運(yùn)用 ? ●企業(yè)向個(gè)人贈(zèng)送禮品個(gè)稅 .●買(mǎi)房送汽車(chē)如何處理？ ●無(wú)償贈(zèng)送處理（有獎(jiǎng)銷售、賣(mài)方贈(zèng)送地下室等） ? 假按揭貸款的檢查與認(rèn)定 房企贈(zèng)送家用電器的稅務(wù)會(huì)計(jì)爭(zhēng)議處理 ? 屬于捆綁銷售，不需要單獨(dú)計(jì)算增值稅，實(shí)質(zhì)上是合并計(jì)算銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅 ? 如果贈(zèng)送的家電、家居構(gòu)成房屋的附屬設(shè)備或設(shè)施，則屬于開(kāi)發(fā)成本，未來(lái)可以享受土地增值稅的加計(jì)扣除，如可視對(duì)講系統(tǒng)、壁掛鍋爐、整體廚房、整體衛(wèi)生間等，否則計(jì)入銷售費(fèi)用，如空調(diào)、電冰箱、家具等。 第五部分：商品房預(yù)售階段稽查風(fēng)險(xiǎn)防范與發(fā)票處理 ? 一、 商品房預(yù)售階段稅收爭(zhēng)議問(wèn)題處理.doc ? 二、 商鋪售后回租，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐個(gè)數(shù) .doc ? 開(kāi)盤(pán)前收取的定金、會(huì)員費(fèi)、誠(chéng)意金等最佳處理方法與爭(zhēng)議化解。 ? 凡不同時(shí)符合上述條件的，受托方不論以何種形式與對(duì)方結(jié)算，均屬房屋銷售行為，按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。 ? 8，甲供料發(fā)票開(kāi)具的難題 — 自建論是最終解決方案 ? 9，施工企業(yè)的甲供材料營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)、納稅時(shí)間 ? 10；工業(yè)企業(yè)銷售并安裝設(shè)備稅收爭(zhēng)議問(wèn)題處理 ? 11；監(jiān)理公司的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)爭(zhēng)議處理 ? 12；甲供材料，發(fā)票如何開(kāi)具？ 五、 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)代建行為的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) .doc ? 是否認(rèn)定為代建，主要看立項(xiàng)時(shí)土地使用權(quán)人。 ? 自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)計(jì)稅依據(jù)問(wèn)題。 ? 1建筑安裝企業(yè)墊資的資金占用費(fèi)按建筑業(yè)處理 ? 1解決貸款利息三個(gè)方案解析 二、 房地產(chǎn)企業(yè)車(chē)庫(kù)車(chē)位地下停車(chē)場(chǎng)爭(zhēng)議如何化解 .doc ? 稅務(wù)機(jī)關(guān)為何對(duì)地下車(chē)庫(kù)、售樓部產(chǎn)權(quán)歸屬界定問(wèn)題關(guān)注？ ? 銷售、出租車(chē)庫(kù)、車(chē)位稅收風(fēng)險(xiǎn)有哪些？ ? 開(kāi)具發(fā)票銷售和出租地下停車(chē)位稅收風(fēng)險(xiǎn)？ ? 地下停車(chē)場(chǎng)、售樓部爭(zhēng)議如何進(jìn)行稅務(wù)溝通 ? 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將車(chē)庫(kù)或車(chē)位轉(zhuǎn)讓，其收入是否計(jì)入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入？土地增值