【正文】 ? 4；克服人性的弱點(diǎn) 貪婪與恐懼 。 房地產(chǎn)業(yè)自查檢查提綱 .doc ? 國家稅務(wù)總局特別強(qiáng)調(diào)，稽查做到“查賬必查票”“查案必查票”“查稅必查票” ? 企業(yè)日常會(huì)計(jì)處理如何避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) .doc ? 房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)常用發(fā)票使用說明 .doc； 八、 房地產(chǎn)會(huì)計(jì)常見會(huì)計(jì)問題及解決方法 ? ? ，購房者在什么樣的情況下可以取消合同退房？ ? ？ ? 4．哪些費(fèi)用可入銷售費(fèi)用？ ? 5．由建設(shè)單位轉(zhuǎn)付給總包單位交納的建筑施工企業(yè)外來從業(yè)人員綜合保險(xiǎn)費(fèi)由總包單位承擔(dān)還是開發(fā)承擔(dān)？ ? 6．按年交納的土地使用金可以入成本嗎？ ? ? 恰當(dāng)?shù)靥幚砗门c稅局的關(guān)系 ? 一、七分靠業(yè)務(wù)，三分靠溝通。 ? 4，資產(chǎn)損失分為清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)兩種申報(bào)形式。 ? 2，創(chuàng)維逃稅案新解 — 十年來最成功的避稅方法 ? 3，美國國際貨運(yùn)代理公司管理費(fèi)問題分析。 遼寧地稅營業(yè)稅關(guān)聯(lián)方調(diào)整利息文件 .doc ? 3，房地產(chǎn)土地增值稅是全國反避稅工作的重點(diǎn) ? 我公司進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)現(xiàn)已建成開始辦理入住.doc ? 特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法的實(shí)戰(zhàn)應(yīng)用 .doc 關(guān)聯(lián)交易避稅鏈 ? 利用關(guān)聯(lián)建筑公司多開發(fā)票，加大成本。 ? 公司租賃車發(fā)生油料、維修費(fèi)用可以稅前扣除 ? 旅游費(fèi)稅法不可以在福利費(fèi)列支 ? 6，給營銷個(gè)人的免費(fèi)旅游獎(jiǎng)勵(lì) 征收個(gè)稅。 ? （ 2）工資的社保成本巨大。 ? 如果向個(gè)人支付違約金，認(rèn)定為“其它所得”需要交納個(gè)人所得稅。 ? （一）以委托方的名義辦理房屋立項(xiàng)及相關(guān)手續(xù)； ? （二）與委托方不發(fā)生土地使用權(quán)、產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移； ? （三）與委托方事前簽訂委托代建合同； ? （四）不以受托方的名義辦理工程結(jié)算。 ? 1企業(yè)投資者因出資額不足而產(chǎn)生的借款利息支出不能在稅前扣除。 ? 境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的借款，不支付利息，需要有條件地進(jìn)行納稅調(diào)整。 ? 2，所得稅視同銷售計(jì)稅價(jià)格：（總局、江蘇、大連三種計(jì)算方法） ? 3，營業(yè)稅視同銷售計(jì)稅價(jià)格 ? 4，土地增值稅視同銷售計(jì)稅價(jià)格確認(rèn)： 問題 視同銷售產(chǎn)品價(jià)格確認(rèn)爭議處理 ? 七 房地產(chǎn)企業(yè)視同銷售收入價(jià)格的方法和順序： ? （一）按本企業(yè)近期或本年度最近月份 同類 開發(fā)產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格確定； ? （二）由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)?同類 開發(fā)產(chǎn)品市場(chǎng)公允價(jià)值確定； ? （三）按開發(fā)產(chǎn)品的成本利潤率確定。 ? 他們的區(qū)別主要是： ? 15號(hào)新公告 : 只出錢，自己不做，政府指定別人做，自己不交稅，做的人要交稅。萬分之五 ? 5，土地增值稅，不征。 ? 購置土地不過戶也要按過戶一樣征收相關(guān)稅種。 代銷商品房業(yè)務(wù)帳務(wù)處理，及營業(yè)稅納稅人、稅目的認(rèn)定 ? 房地產(chǎn)企業(yè)營業(yè)稅納稅人疑難問題處理 .doc ? 代銷房屋按發(fā)票交稅。 問：全資子公司承受的投資土地是否應(yīng)繳納契稅？ ? 公司股東研究決定，以公司新購?fù)恋卦瓋r(jià)投資于新辦的一家全資子公司（公司是唯一投資人）。 八、房地產(chǎn)企業(yè)入賬票據(jù)的管理要求 ? 企業(yè)取得什么樣的憑證才能在稅前扣除 .doc ? 支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，且該單位或者個(gè)人發(fā)生的行為屬于 營業(yè)稅或者增值稅征收范圍的，以該單位或者個(gè)人開具的發(fā)票為合法有效憑證； ? 支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì) 簽收單據(jù) 有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明； ? 收款方不開發(fā)票怎么辦？ ? 案例、隱藏在辦公用品里的稅款 第二部分， 項(xiàng)目公司設(shè)立與取得土地稽查風(fēng)險(xiǎn)防范與發(fā)票處理 ? 一、房企以土地、房屋出資帳務(wù)處理與風(fēng)險(xiǎn)防范 ? 現(xiàn)金出資。 ? 【 4】，記備忘錄 時(shí)間地點(diǎn)人物情節(jié) ? 3，方便納稅人、降低稅收成本的原則，確定稅款征收的方式 ? 4，房地產(chǎn)企業(yè)扣繳建筑業(yè)營業(yè)稅 稅務(wù)機(jī)關(guān)所得稅稅負(fù)率要求 ? 所得稅帳不要調(diào)整 ? 案例： 80萬虧損，繳納 20萬稅。國稅函 [2023]493號(hào)。五年內(nèi)消滅營業(yè)稅 ? 12省市 2023共有 。 ? 2， 先口頭通知直屬上司，或老板，然后再給人事部門發(fā)去辭職信。 ? 不擔(dān)當(dāng)，則無經(jīng)世之事業(yè)； ? 不擺脫，則無出世之襟期。先確定發(fā)票真假，如果是假發(fā)票，再看業(yè)務(wù)是否真實(shí)（查合同、資金流等），如果業(yè)務(wù)真實(shí)、發(fā)票虛假，讓企業(yè)換票，如果無法換票，再讓企業(yè)補(bǔ)稅、滯納金。 ? 3，婚齡人口的變化。 ? 與時(shí)俱進(jìn)，是企業(yè)財(cái)稅帳務(wù)處理的生命線 ? 打破常規(guī)，是企業(yè)稅務(wù)爭議解決的殺手锏 第一部分，正確理解和應(yīng)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)管理和稽查 ? 房價(jià)飛漲，稅務(wù)稽查有重要的現(xiàn)實(shí)意義： ? 一、打擊房地產(chǎn)投機(jī) ? 二、維護(hù)房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)秩序 ? 三、增加財(cái)政收入 ? 四、緩解社會(huì)壓力，增強(qiáng)百姓對(duì)控制房價(jià)的信心。 ? 滯后結(jié)算實(shí)際毛利額；（ 2023年 12月 25日竣工備案， 2023年結(jié)轉(zhuǎn)毛利，稽查調(diào)整） ? 股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得土地的成本列支問題（曾查到 4戶土地假發(fā)票列支） ? 配套設(shè)施按公共配套進(jìn)行稅務(wù)處理（看企業(yè)總規(guī)圖，總可售面積，如果標(biāo)注是配套及面積，則要求企業(yè)提供證據(jù)，包括移交政府、業(yè)主等）。情節(jié)特別嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。 ? 內(nèi)控管理，老板白臉，財(cái)務(wù)黑臉。 五、營改增對(duì)房地產(chǎn)建安企業(yè)的影響深度分析及應(yīng)對(duì)措施。 ? 取得試點(diǎn)地區(qū)發(fā)票，要增票，可抵扣。 六、 稅務(wù)局讓提前、延期交稅、非法定扣繳如何處理 ? 1，稅局違規(guī)要求分析 ? 2，應(yīng)對(duì)措施 ? 【 1】，合法性是對(duì)企業(yè)最好的保護(hù)。 ? 2，婚姻法司法解釋（三）引發(fā)了契稅問題。 ? 解決辦法：只有減資。 三，設(shè)立銷售機(jī)構(gòu)的帳務(wù)處理，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避？ ? 關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的通知 .doc（財(cái)稅〔 2023〕 29號(hào)）， 其他企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的 5%計(jì)算限額。 ? 3，公司股東因撤銷投資而收回原投資的不動(dòng)產(chǎn)，不征收營業(yè)稅 ? 4，合作建房，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移后又辦回自己名下的行為，不征收營業(yè)稅。 ? 2，營業(yè)稅，不征。 ? 5，企業(yè)購買爛尾樓再加幾層后賣掉（買一賣一），營業(yè)稅可以差額繳稅 . 房地產(chǎn)企業(yè)購買與轉(zhuǎn)讓在建工程稅收爭議問題處理 .doc ? 企業(yè)購買爛尾樓做了裝修工程再賣掉（買一賣一），營業(yè)稅可以差額繳稅 ? 企業(yè)購買爛尾樓，繼續(xù)繼續(xù)開發(fā)建設(shè)，建成后賣給眾多業(yè)主，營業(yè)稅不可以差額繳稅 ? 企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地及舊建筑物（分購入和自建），是否可以差額繳稅？ ? 自建：營業(yè)稅（全額納不動(dòng)產(chǎn)及補(bǔ)建筑業(yè)營業(yè)稅）土地增值稅（僅建筑物評(píng)估核定） ? 購入：營業(yè)稅（可差額，抵債也可差額）土地增值稅（僅建筑物評(píng)估核定） 第三部分、項(xiàng)目公司前期報(bào)批報(bào)建階段 稽查風(fēng)險(xiǎn)防范與發(fā)票處理 ? 一、 前期開發(fā)費(fèi)用核算的內(nèi)容 .doc ? 1，、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用計(jì)開發(fā)成本還是開發(fā)費(fèi)用？如何調(diào)整稅會(huì)差異？ ? 房企支付的擋光費(fèi)，計(jì)開發(fā)成本還是開發(fā)費(fèi)用更有利？收據(jù)可以做入帳憑證嗎？ ? 前期開發(fā)費(fèi)用核算的內(nèi)容 .doc 二．一級(jí)開發(fā)稅收新政策解讀 ? 國家稅務(wù)總局公告 2023年第 15號(hào) .doc ? 15號(hào)新公告和 520號(hào)兩個(gè)文件的意思似乎完全不同的。同時(shí)計(jì)入土地成本中的“拆遷補(bǔ)償費(fèi)支出”。 ? 2，財(cái)稅 [2023]111號(hào)正列舉免稅項(xiàng)目外，其它向境外支付要代扣代繳營業(yè)稅。 ? 企業(yè)股東借款年末不歸還，滿一年可能做為分紅處理。 ? 自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)計(jì)稅