【正文】 經(jīng)公司批準(zhǔn)后具體執(zhí)行。 根據(jù)調(diào)查、了解所掌握的情況，總結(jié)出當(dāng)?shù)剞k事處的成績與不足，并將考核情況反映給其分管副總。 四、總結(jié)、整改 每次巡視工作結(jié)束后，巡視員要根據(jù)所了解掌握的，市場情況，寫出書面工作總結(jié)， 上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。 對(duì)工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問題，及時(shí)向公司提出整改意見。 （二）工作方式 采用走訪、調(diào)查、詢問、談話、檢查、對(duì)賬、背對(duì)背考核等方式，掌握真實(shí)可靠的情況 。 檢查駐外人員工作完成及所取得的業(yè)績等到情況，辦公設(shè)施用品、促銷用品用具管理情況 。 廣告商、勞務(wù)市場、百貨市場調(diào)查、核實(shí)當(dāng)?shù)貜V告、雇工、物品的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。并征求銷售商對(duì)公司產(chǎn)品銷售中，售后服務(wù)等方面的意見。 二、計(jì)劃實(shí)施 巡視員按照巡視路線和時(shí)間到達(dá)市場后，根據(jù)自己的職責(zé)和計(jì)劃中的工作內(nèi)容，以不同方式逐項(xiàng)開展工作。 根據(jù)工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)，有目的地收集整理巡視所需票擗、入庫憑證、物品清單、物耗指標(biāo)、費(fèi)用指標(biāo)等，以保證檢查、核查工作的順利開展。主要包括：巡視內(nèi)容、重點(diǎn)、方法、時(shí)間安排等。 本著經(jīng)濟(jì)實(shí)用的原則，制定科學(xué)合理的巡視路線， 以達(dá)到最佳的巡視效果。 六、在堅(jiān)持實(shí)用、經(jīng)濟(jì)原則的前提出下，巡視員的巡視時(shí)間、地點(diǎn)、 路線根據(jù)巡視工作實(shí)際情況隨時(shí)確定。 四、各相關(guān)部門有義務(wù)、 有責(zé)任為市場巡視員提供有關(guān)資料、數(shù)據(jù)。 根據(jù)各地市場具體情況，在綜合、平衡的前提下，制定出切合實(shí)際的各種費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及物耗指標(biāo)，供公司領(lǐng)導(dǎo)參考、決定。 負(fù)責(zé)公司駐外辦事處的辦公環(huán)境，辦公設(shè)施，辦公用品促銷用品，促銷用具、辦公費(fèi)用、物耗指標(biāo)等管理工作進(jìn)行檢查考核，并提出改進(jìn)處理意見。 負(fù)責(zé)對(duì)廣告、宣傳、導(dǎo)購、贈(zèng)送、雇工、進(jìn)店讓利等促銷工作的工作程序、過程效果及促銷專項(xiàng)資金使用情況，進(jìn)行事中、事后的檢查、核查工作。 二、市場巡視員在綜合計(jì)劃部經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對(duì)公司銷售市場的巡視、了解、調(diào)查，配合銷售公司工作，并直接為總經(jīng)理負(fù)責(zé)。 第三十三條 本制度自 20xx 年 月 日起施行。 第六章 附 則 第三十一條 社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)承辦廠長（總經(jīng)理）離任審計(jì)的費(fèi)用問題，由企業(yè)另行規(guī)定執(zhí)行。 社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)及其審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，按國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定處理。當(dāng)事人逾期不申請(qǐng)復(fù)議，也不提起訴訟，又不履行處罰決定的可強(qiáng)制執(zhí)行。 第二十八條 報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員、提供資料人員、檢舉人 、證明人，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，給予相應(yīng)處罰。 第二十六條 離任者違反本條例規(guī)定，拒絕接受離任審計(jì)，或離任者所在單位違反本制度規(guī)定，拒絕或拖 延提供會(huì)計(jì)憑計(jì)、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料和證明材料的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并對(duì)離任者、負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和有關(guān)人員給予通報(bào)批評(píng)或警告；拒不改正的，依法追究責(zé)任。針對(duì)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的特點(diǎn) ,各單位要按照五部委關(guān)于印發(fā)《企業(yè)效績?cè)u(píng)價(jià)操作細(xì)則 (修訂 )》的通知 (財(cái)統(tǒng) [20xx]5 號(hào) )的有關(guān)要求 ,結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況 ,對(duì)凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債率、資本保值增值率、銷售 (營業(yè) )增長率、現(xiàn)金流動(dòng)比率等指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。如無，取消這一部分。 六、評(píng)價(jià) 概括歸納 ,分清直接責(zé)任和主管責(zé)任 ,盡量 不要講溢美之詞以及超越經(jīng)濟(jì)責(zé)任的話。 四、財(cái)務(wù)收支問題及處理意見 五、內(nèi)控制度問題及處理意見 重點(diǎn)是資金內(nèi)控制度 (如不相容崗位和印鑒分離分管、外投外借外擔(dān)保審批等制度 )， 還包括如 基本建設(shè)、物資采購、經(jīng)濟(jì)合同、投資決策等內(nèi)控制度。如虧損 ,要 簡要分析原因?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下 : 一、基本情況 二、經(jīng)營成果 (一 ) 資產(chǎn)負(fù)債損益情況 (二 ) 任期考核指標(biāo)完成情況 (三 ) 盈虧情況 賬面反映和審計(jì)核實(shí)的總盈虧情況、不良資產(chǎn)或潛虧總額。 審計(jì)組織在離任審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)廠長（經(jīng)理）和其他人員有玩忽職守、徇私舞弊、濫用職權(quán)等行為，造成企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)損失 的，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門提出究刑事責(zé)任。 第二十二條 審計(jì)組織在離任審計(jì)中，認(rèn)為廠長（經(jīng)理）在任期內(nèi)業(yè)績顯著的，除在審計(jì)意見書中作出評(píng)價(jià)外，可向有關(guān)組織或部門提出獎(jiǎng)勵(lì)建議。 第二十條 主管審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)管理部門出具的審計(jì)意見書、作出的審計(jì)決定或內(nèi)審機(jī)構(gòu)、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)自出具或作出之日起十五日內(nèi)送交離任者所在單位、離任者和有關(guān)部門。 第十九條 財(cái) 務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)審定審計(jì)組提出的審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)和離任者作出評(píng)價(jià)，主管審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)出具審計(jì)意見書。審計(jì)組在報(bào)送審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)征求離任者所在單位和離任者的意見。 離任人任期工作總結(jié) 經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的資產(chǎn)增值、保值責(zé)任書（承包合同、責(zé)任狀） 任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料 任期內(nèi)各審計(jì)機(jī)構(gòu)做出的審計(jì)報(bào)告和有關(guān)部門做出的檢查報(bào)告 任期內(nèi)重大經(jīng)營管理計(jì)劃、決策資料 財(cái)務(wù)清查、資產(chǎn)盤存變動(dòng)、債權(quán)債務(wù)清理等有關(guān)資料 部門關(guān)于經(jīng)營管理的其 它資料 特此通知。 特此通知。 第十六條 被審計(jì)單位在接到《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書》后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料，包括： （一）企業(yè)章程、 經(jīng)營目標(biāo)合同或協(xié)議、生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃及重大決策的有關(guān)資料及 任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料； （二）離任者對(duì)任期內(nèi)的工作的陳述報(bào)告或工作總結(jié)； （三）財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)資料； （四）財(cái)產(chǎn)清查、資產(chǎn)盤存變動(dòng)及債權(quán)債務(wù)清理的有關(guān)資料；如： 各種財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)表等 （五） 任期內(nèi)各審計(jì)機(jī)構(gòu)作出的審計(jì)報(bào)告和有關(guān)部門作出的調(diào)查 報(bào)告、檢查 報(bào)告； （六）有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營管理的其他資料。 審計(jì)人員認(rèn)為自已與離任者所在單位或離任者有利害關(guān)系或其他關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申請(qǐng)回避。審計(jì)通知書、委托協(xié)議書應(yīng)當(dāng)載明離任審計(jì)的內(nèi)容、范圍、對(duì)離任者所在單位的要求及審計(jì)部門等內(nèi)容。 第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在接到離任審計(jì)的通知的 3 日內(nèi)組成審計(jì)組；委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施離任審計(jì)的應(yīng)當(dāng)與其簽訂委托協(xié)議書。 審計(jì)組織在審計(jì)工作中，為了查明有關(guān)事項(xiàng)，有權(quán)追溯到離任廠長（經(jīng)理）任期以前的年度。 任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙和干擾審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。 第九條 審計(jì)組織和審計(jì)人員辦理離任審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守商業(yè)秘密。 第七條 審計(jì)組織實(shí)施離任審計(jì)時(shí)有下列權(quán)限： （一）檢查離任者所在單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與離任審計(jì)有關(guān)的資料和資產(chǎn)； （二）就審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料； （三）法律、法規(guī)規(guī)定的其他權(quán)限。 第二章 審計(jì)組織和審計(jì)人員及權(quán)限 第六條 離任審計(jì)可由下列審計(jì)組織實(shí)施： （一）財(cái)務(wù)審計(jì)部； （二）財(cái)務(wù)審計(jì)部聯(lián)合希波集團(tuán)其他企業(yè)管理部門；（以下簡稱內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)）。 離任審計(jì)應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章和企業(yè)章程以及依法訂立的經(jīng)營目標(biāo)合同、協(xié)議等進(jìn)行。 離任人的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或人力資源部一般應(yīng)在離任者離任前 1 個(gè)月（至少 15 天）前通知企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)，或委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施離任審計(jì)。 第三條 本條例所稱廠長（總經(jīng)理）離任，是指廠長（總經(jīng)理）因辭職（辭聘、解聘等）、 內(nèi)部調(diào)動(dòng)（免職、撤職、調(diào)離）等原因不再擔(dān)任本職務(wù)。 第二條 凡 實(shí)行獨(dú)立核算的具有法人地位的希波集團(tuán)子公司及希波集團(tuán)占控股地位或主導(dǎo)地位的企業(yè)（以下簡稱希波集團(tuán)內(nèi)企業(yè)）廠長（總經(jīng)理）離任，依照本條例規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。 c、未進(jìn)行審計(jì)或?qū)徲?jì)沒有結(jié)束，不得辭職或擅自離職，否則視為認(rèn)同審計(jì)結(jié)果，并承擔(dān)所有責(zé)任。 （ 2）、離任審計(jì)流程： 流程 注意細(xì)則 書面申請(qǐng) 辭職由本人書面申請(qǐng)，辭退、調(diào)離等由辭退（調(diào)離）批準(zhǔn)部門書面申請(qǐng)，若為銷售管理人員必須注明所轄市場、所轄人員、所轄配合的經(jīng)銷商，以便財(cái)務(wù)協(xié)助確認(rèn)經(jīng)銷商應(yīng)收款項(xiàng)等事項(xiàng) 人力資源（直接上級(jí)意見） 離職 1 個(gè)月或（至少 15 天）前下達(dá)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì)通知書（后續(xù)工作詳見離任審計(jì)制度），同時(shí)向被審計(jì)單位及個(gè)人通知提供相關(guān)資料 內(nèi)部審計(jì)部門 受理離任審計(jì)事項(xiàng)，編制離任審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)前通知被審計(jì)單位 通知被審計(jì)單位及個(gè)人 被審計(jì)單位在接到《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書》后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料，包括：經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的資產(chǎn)增值保值責(zé)任書（承包合同等）；離任人的任職報(bào)告；任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料；任期內(nèi)各審計(jì)機(jī)構(gòu)作出的審計(jì)報(bào)告和有關(guān)部門作出的調(diào)查報(bào)告；任期內(nèi)重大經(jīng)營管理計(jì)劃、決策；各種財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)表等 內(nèi)部審計(jì)部門 實(shí)施離任審計(jì)，審計(jì)結(jié) 束后，審計(jì)組應(yīng)提交《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》，對(duì)被審計(jì)人的工作業(yè)績、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計(jì)通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評(píng)價(jià)； 被審計(jì)單位、個(gè)人意見 被審計(jì)人核對(duì)審計(jì)事實(shí)，三日內(nèi)并簽署對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見；對(duì)《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》有異議，可在接到審計(jì)報(bào)告后十日內(nèi)，向集團(tuán)法人或總經(jīng)理提出申訴，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定是否請(qǐng)上一級(jí)審計(jì)部門人員復(fù)審或駁回申訴 希波員工辭職表 待離任審計(jì)事畢繼續(xù)辦理此項(xiàng)及后續(xù)工作，相關(guān)部門確認(rèn)意見 A、集團(tuán)關(guān)于審計(jì)工作的有關(guān)規(guī)定要點(diǎn)：（員工手冊(cè)已摘錄） a、員工辭職或離職時(shí)， 必須做好與繼任者的交接工作，并在交接單上簽字，否則視為承認(rèn)在職期間造成的經(jīng)濟(jì)損失和其他問題。一般來講，離任審計(jì)流程為此部分人員離職流程中的一個(gè)環(huán)節(jié)，視離職情況不同，順序有所不同。 另外，當(dāng)人力資源部門認(rèn) 為銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理等人員有必要進(jìn)行離任審計(jì)的，向?qū)徲?jì)及相關(guān)部門下發(fā)《離任審計(jì)通知書》，參照此離任審計(jì)制度執(zhí)行。 C、因接管人員確認(rèn)事項(xiàng)不認(rèn)真或未當(dāng)期核實(shí)，后續(xù)發(fā)生因前任離職 人員承諾等事項(xiàng)導(dǎo)致影響業(yè)務(wù)開展、需要支付額外的費(fèi)用，因前任離職人員的工作發(fā)生費(fèi)用未報(bào)銷而且交接時(shí)未確認(rèn)標(biāo)明的，公司將不予承擔(dān)，接管人費(fèi)用損失自負(fù)（指接受有關(guān)處罰規(guī)定或不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用等）。 ? 接管人員同離職人員一同（接管人員必須參加）向經(jīng)銷商核實(shí) 相關(guān)事項(xiàng)，經(jīng)銷商確認(rèn)要有簽字并蓋章；相關(guān)事項(xiàng)大致例舉如下：交接時(shí)點(diǎn)日經(jīng)銷商賒欠公司帳款，應(yīng)還款日期；是否有在途貨款，金額、票據(jù)種類日期（后續(xù)財(cái)務(wù)、審計(jì)相關(guān)部門將核查此事項(xiàng)）；是否有承諾事項(xiàng)（如經(jīng)銷商的獎(jiǎng)勵(lì)政策，相關(guān)公 司承擔(dān)的費(fèi)用、贈(zèng)品等）（后續(xù)銷管等部門可配合接管人確認(rèn)是否符合公司規(guī)定及進(jìn)行相應(yīng)處理）；是否離職人員個(gè)人有欠款、金額（以免因前任個(gè)人欠款行為影響公司后續(xù)合作關(guān)系）；接管人員自已也應(yīng)留存一份工作交接單以備查 （ 3）罰則： A、以上人員離職由于各部門罰扣款項(xiàng)未及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門扣款，由 出具罰扣意見部門承擔(dān)公司損失。 C、接管人員要向離職人了解交接事項(xiàng)，并向相關(guān)人員及部門核實(shí)、 反映。 （ 2）、注意事項(xiàng)：（交接人員更需注意） A、為了盡量減少交接工作后因前任離職人員遺留事項(xiàng)影響，接管人 員一定要認(rèn)真重視交接工作。接收到辭職人員的辭職表和銷售人員離職交接單傳真件及時(shí)復(fù)印后再按順序到各部門辦 理確認(rèn)事項(xiàng)。銷售人員離職交接表原件需在 5 個(gè)工作日內(nèi)郵寄回各銷售公司所屬銷售內(nèi)勤（當(dāng)銷售管理部與集團(tuán)異地辦公時(shí)寄回人力資源部門）。 2. 銷售部門業(yè)務(wù)員 工（含銷售公司的經(jīng)理級(jí)員工）離職（包括辭職、內(nèi)部調(diào)離等）流程： 請(qǐng)參閱資料（希波銷售員工辭職表、銷售人員離職交接單）： 流程 注意細(xì)則 書面申請(qǐng) 辭職由本人書面申請(qǐng)，辭退、調(diào)離等由辭退（調(diào)離）批準(zhǔn)部門書面申請(qǐng)，必須注明所轄市場、所轄經(jīng)銷商，以便財(cái)務(wù)部門協(xié)助確認(rèn)經(jīng)銷商應(yīng)收款項(xiàng)等 直接上級(jí)意見 交接等事項(xiàng)完畢，標(biāo)明計(jì)算工資截止日 希波銷售業(yè)務(wù)員工辭職表 附書面申請(qǐng)，由接管人填寫，離職人確認(rèn)，各部門確認(rèn)意見 工作（物品）交接 必須填寫 銷售人員離職交接單 （參閱表樣） 銷售管理部門意見 協(xié)助交接人員確認(rèn)是否有不符公司規(guī)定的對(duì)經(jīng)銷商、促銷等人員承諾事項(xiàng) 確認(rèn)是否有待處理的獎(jiǎng)罰事項(xiàng)，若有及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門 財(cái)務(wù)部門意見 所轄市場經(jīng)銷商應(yīng)收帳款余額是否符合公司的賒銷政策，是否有其他應(yīng)收款：如個(gè)人借款、因未交發(fā)票發(fā)生的費(fèi)用掛帳，并參看人力資源等部門意見需扣款項(xiàng) 是否有其他應(yīng)付款：如應(yīng)付個(gè)人款項(xiàng)并參閱各部門獎(jiǎng)罰意見及截止工資日期計(jì)算發(fā)放相關(guān)款項(xiàng) 財(cái)務(wù)審計(jì)部門意見 核查以上事項(xiàng)手續(xù)是否完備，是否還有遺漏事項(xiàng)，備案資料 人力資源部門意見 參看各部門意見，若有獎(jiǎng)罰意見及時(shí)反饋財(cái)務(wù)部門，有無其他 遺留事項(xiàng)，事畢后回饋離職人員、通知財(cái)務(wù)部門結(jié)算時(shí)間。 關(guān)于加強(qiáng)離職人員審計(jì)工作的規(guī)定細(xì)則 為了 更好的配合集團(tuán)公司的改革計(jì)劃，根據(jù)集團(tuán)公司《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的有關(guān)規(guī)定》，現(xiàn)制定以下