某公司財(cái)務(wù)報(bào)表及綜合管理知識分析(參考版)
2025-07-01 18:28本頁面
【正文】 資金鏈指標(biāo)表項(xiàng)目萬元2008年09月2009年09月新增%資金鏈狀態(tài)999,2,473,%營運(yùn)資金4,576,5,617,%營運(yùn)資金需求3,576,3,143,% 本期公司的長期性資本(長期負(fù)債+所有者權(quán)益)提供了6,663,，而公司的長期性資產(chǎn)(長期投資+固定資產(chǎn)+無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn))占用了570,，長期性資本解決了長期性資產(chǎn)的資金需要，并同時(shí)提供了5,617,，由于本期營運(yùn)資金需求為3,143,，所以提供的給流動(dòng)資產(chǎn)的這部分資金滿足了營運(yùn)資金的需求，并且使公司有2,473,。財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警分析判別模型指標(biāo)表項(xiàng)目萬元2008年09月2009年09月新增%資產(chǎn)負(fù)債率%營運(yùn)資金與資產(chǎn)比率%總資產(chǎn)利潤率%留存收益與總資產(chǎn)比率%預(yù)警分析判別模型計(jì)分% 由此可見，說明公司經(jīng)營出現(xiàn)了嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)，本期有所改善，但并沒有徹底扭轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)危機(jī)的經(jīng)營狀況。 從單項(xiàng)較上期相比較而言，營運(yùn)資產(chǎn)大幅增加，% ，模型計(jì)分大幅增加，% ，信用額度限額大幅增加，% 。財(cái)務(wù)困境相關(guān)指標(biāo)表項(xiàng)目萬元2008年09月2009年09月新增%營運(yùn)資金/總資產(chǎn)%留存收益/總資產(chǎn)%稅息前利潤/總資產(chǎn)%股東權(quán)益/負(fù)債總額%銷售收入/總資產(chǎn)%Z計(jì)分模型計(jì)分% 由此可見，說明公司經(jīng)營狀況今年大有好轉(zhuǎn)，經(jīng)營還有一定的財(cái)務(wù)危機(jī)。六、特殊指標(biāo)分析Z計(jì)模型分析 在財(cái)務(wù)困境預(yù)測指標(biāo)中，；。 從單項(xiàng)較上期相比較而言，銷售現(xiàn)金比率大幅增加，% ，每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量大幅增加，% ，全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率大幅增加，% ，凈利潤現(xiàn)金含量有所增加，% ，現(xiàn)金債務(wù)總額比基本上沒有變化 ，營運(yùn)指數(shù)大幅增加，% 。另外企業(yè)凈資產(chǎn)增長率低于銷售增長率，說明自身沒有能力維持企業(yè)發(fā)展所需資金，需要對外籌措資金來保險(xiǎn)發(fā)展需要的資金，發(fā)展過程的風(fēng)險(xiǎn)較大。 從單項(xiàng)較上期相比較而言，營運(yùn)資本有所增加，% ，可用資本大幅減少，% ，銷售收入增長率大幅減少，% ，凈資產(chǎn)增長率有所增加，% ，凈利潤增長率大幅增加，% 。償債能力指標(biāo)表項(xiàng)目萬元2008年09月2009年09月新增%流動(dòng)比率%速動(dòng)比率%現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率%營運(yùn)資本4,919,6,092,%資產(chǎn)負(fù)債率%%%已獲利息倍數(shù)%凈資產(chǎn)收益率%%% 由此可見，本期企業(yè)的流動(dòng)比率、速率比率較上期都上升，說明企業(yè)短期償債能力增加，本期營運(yùn)資本較上期增加，說明企業(yè)利用長期債務(wù)融資的流動(dòng)性資產(chǎn)增多，償還短期債務(wù)的能力增加，本期資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)利潤率都較上期增加，說明企業(yè)資產(chǎn)盈利能力較上期有所增強(qiáng)，資產(chǎn)經(jīng)營效率提高，償債能力增強(qiáng)，但應(yīng)關(guān)注資產(chǎn)經(jīng)營效率。償債能力狀況分析 2009年09月，在償債能力指標(biāo)中，可以看出營運(yùn)資本為6,092,，%，已獲利息倍數(shù)為0，%；而上期上述指標(biāo)分析別為4,919,、 、.44 、.29 、% 、0 、% 。 從單項(xiàng)較上期相比較而言，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)大幅減少，% ，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)大幅減少，% ，營業(yè)周期大幅減少，% ，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率大幅增加，% 。財(cái)務(wù)效益指標(biāo)表項(xiàng)目萬元2008年09月2009年09月新增%銷售凈利率%%%銷售毛利率%%%成本費(fèi)用利潤率%%%總資產(chǎn)凈利潤率%%%凈資產(chǎn)收益率%%% 由此可見，本期銷售凈利較上期上升，但銷售毛利較上期下降，說明企業(yè)總體盈利能力增強(qiáng)，但銷售盈利有所減弱，本期成本費(fèi)用控制能力較上期減弱，經(jīng)營管理水平不如上期，本期資產(chǎn)盈利能力與上期相同，說明企業(yè)在資產(chǎn)利用效果方面并沒有多大變化，本期凈資產(chǎn)盈利能力與上期相同，說明企業(yè)的管理效率及盈利能力較上期并沒有變化。五、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析財(cái)務(wù)效益狀況分析 2009年09月，在財(cái)務(wù)效益指標(biāo)中，%，%，%，%，%；% 、% 、% 、% 、% 。投資活動(dòng)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)表項(xiàng)目萬元2008年09月2009年09月新增%2008年占比%2009年占比%購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金18,8,%%%投資支付的現(xiàn)金25,20,%%%取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額274,56,%%%支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金%%%投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)318,85,%%% 在籌資活動(dòng)現(xiàn)金支出中，%，分配股利、%?，F(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)表項(xiàng)目萬元2008年09月2009年09月新增%2008年占比%2009年占比%購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金2,316,2,146,%%%支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金193,86,%%%支付的各項(xiàng)稅費(fèi)639,539,%%%支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金414,418,%%%購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金18,8,%%%投資支付的現(xiàn)金25,20,%%%取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額274,56,%%%支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金%%%償還債務(wù)支付的現(xiàn)金969,1,882,%%%分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金238,253,%%%支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金%%%現(xiàn)金流出總計(jì)5,089,5,412,%%% 在經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金支出中，購買商品、%，%，%，%，企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金支出正常。投資活動(dòng)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)表項(xiàng)目萬元2008年09月2009年09月新增%2008年占比%2009年占比%收回投資收到的現(xiàn)金84,9,%%%取得投資收益收到的現(xiàn)金3,22,%%%處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額8,2,%%%處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額%%%收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金16,17,%%%投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)105,58,%%% 在籌資活動(dòng)現(xiàn)金收入中，%，%；%，企業(yè)主要通過借款和吸收權(quán)益資金?，F(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)表項(xiàng)目萬元2008年09月2009年09月新增%2008年占比%2009年占比%銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金3,199,4,135,%%%收到的稅費(fèi)返還%%%收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金165,179,%%%收回投資收到的現(xiàn)金84,9,%%%取得投資收益收到的現(xiàn)金3,22,%%%處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額8,2,%%%處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額%%%收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金16,17,%%%吸收投資收到的現(xiàn)金47,15,%%%取得借款收到的現(xiàn)金1,281,1,786,%%%收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金585,%%%現(xiàn)金流入總計(jì)5,384,6,176,%%% 在經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金收入中，銷售商品、%，%；%，企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入正?！，F(xiàn)金收入增長速度大于現(xiàn)金支出速度，將會增加企業(yè)的現(xiàn)金凈流量。 在現(xiàn)金流入構(gòu)成中，
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