某公司財(cái)務(wù)報(bào)表及綜合管理知識分析-免費(fèi)閱讀
【正文】 營運(yùn)資產(chǎn)分析模型表項(xiàng)目萬元2008年09月2009年09月新增%營運(yùn)資產(chǎn)4,576,5,617,%流動資產(chǎn)/流動負(fù)債%(流動資產(chǎn)存貨)/流動負(fù)債%流動負(fù)債/凈資產(chǎn)%負(fù)債總額/凈資產(chǎn)%營運(yùn)資產(chǎn)分析模型計(jì)分%信用額度915,1,404,%財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警判別分析 ，%，有所增加，% ?，F(xiàn)金能力狀況分析 2009年09月，在現(xiàn)金能力指標(biāo)中，； 、 、 、 、0 、 。資產(chǎn)運(yùn)營指標(biāo)表項(xiàng)目萬元2008年09月2009年09月新增%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)%存貨周轉(zhuǎn)率%存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)2,1,%流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率% 由此可見，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)及存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)較上期都下降，企業(yè)營業(yè)周期也下降，說明企業(yè)銷售能力增強(qiáng)并且加大了應(yīng)收賬款的回收力度，本期資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較上期增加，說明企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營能力較上期有所增強(qiáng)，資產(chǎn)效率提高。經(jīng)營活動現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)表項(xiàng)目萬元2008年09月2009年09月新增%2008年占比%2009年占比%購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金2,316,2,146,%%%支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金193,86,%%%支付的各項(xiàng)稅費(fèi)639,539,%%%支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金414,418,%%%經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計(jì)3,563,3,191,%%% 在投資活動現(xiàn)金支出中，購建固定資產(chǎn)、%，%%，企業(yè)投資活動的現(xiàn)金支出主要是外部投資?，F(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)表項(xiàng)目萬元2008年09月2009年09月新增%2008年占比%2009年占比%經(jīng)營活動現(xiàn)金流入3,364,4,315,%%%經(jīng)營活動現(xiàn)金流出3,563,3,191,%%%投資活動現(xiàn)金流入105,58,%%%投資活動現(xiàn)金流出318,85,%%%籌資活動現(xiàn)金流入1,914,1,802,%%%籌資活動現(xiàn)金流出1,208,2,135,%%%現(xiàn)金流入總計(jì)5,384,6,176,%%%現(xiàn)金流出總計(jì)5,089,5,412,%%%現(xiàn)金凈流量294,763,由此可見，從總體上可以看企業(yè)經(jīng)營狀況雖然良好，但企業(yè)一方面在償還以前的債務(wù)，另一方面要繼續(xù)投資，所以應(yīng)隨時關(guān)注經(jīng)營狀況的變化，防止財(cái)務(wù)狀況惡化。期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)及變動表項(xiàng)目萬元2008年09月2009年09月新增%2008年占比%2009年占比%營業(yè)費(fèi)用113,93,%%%管理費(fèi)用100,88,%%%財(cái)務(wù)費(fèi)用27,42,%%%營業(yè)利潤375,502,%%%經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析 在經(jīng)營費(fèi)用項(xiàng)目分析中，可以看出營業(yè)費(fèi)用為93,，%，管理費(fèi)用為88,，%，財(cái)務(wù)費(fèi)用為42,，%；而上期上述指標(biāo)分析別為營業(yè)費(fèi)用為113,，% 、管理費(fèi)用為100,，% 、財(cái)務(wù)費(fèi)用為27,，% 。公司營業(yè)成本增加，營業(yè)收入增加，營業(yè)成本增長速度超過營業(yè)收入，企業(yè)內(nèi)部成本控制能力下降，主營盈利能力減弱。收入結(jié)構(gòu)表項(xiàng)目萬元2008年09月2009年09月新增%2008年占比%2009年占比%營業(yè)收入2,254,2,954,%%%公允價值變動凈收益1,%%%投資收益6,31,%%%影響營業(yè)利潤的其他科目%%%補(bǔ)貼收入%%%營業(yè)外收入4,7,%%%影響利潤總額的其他科目%%%收入總計(jì)4,084,5,461,%%% 縱觀收入結(jié)構(gòu)變化可以看出：企業(yè)收入來源主要以營業(yè)收入為主，經(jīng)營正常。三、利潤分析利潤總額情況分析 項(xiàng)目萬元2008年09月2009年09月新增%2008年占比%2009年占比%正常營業(yè)利潤369,470,%%%投資收益6,31,%%%補(bǔ)貼收入%%%營業(yè)外收入4,7,%%%營業(yè)外支出5,8,%%%影響利潤總額的其他科目%%%利潤總額375,501,%%% 2009年09月，利潤總額為501,；較上期的375,%；正常營業(yè)利潤為470,，%；投資收益為31,，%；%；營業(yè)外收入為7,，%；營業(yè)外支出為8,，%；%；本期企業(yè)盈利主要靠自身的經(jīng)營，利潤的可靠性高，利潤來源多樣化，盈余質(zhì)量好；% 、% 、% 、% 、% 、% 。資本總額增加的原因如下：非流動性負(fù)債增加762,，所有者權(quán)益增加551,，共計(jì)增加資本1,313,；流動負(fù)債減少509,，共計(jì)減少資本509,；從單項(xiàng)較上期相比較而言，流動負(fù)債有所減少，% ，非流動性負(fù)債大幅增加，% ，所有者權(quán)益大幅增加，% 。 從單項(xiàng)較上期相比較而言，存貨有所減少，% ，營業(yè)成本大幅增加，% 。企業(yè)在流動資產(chǎn)增加的同時，銷售收入也增加，并且增幅大于流動資產(chǎn)，流動資產(chǎn)經(jīng)營質(zhì)量較上期提高較多。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及變動表項(xiàng)目萬元2008年09月2009年09月新增%2008年占比%2009年占比%流動資產(chǎn)11,715,12,379,%%%長期投資231,284,%%%固定類資產(chǎn)93,125,%%%其它長期資產(chǎn)105,160,%%%資產(chǎn)總計(jì)12,146,12,950,%%%凈利潤111,134,% 總資產(chǎn)收益率%%% 資產(chǎn)總額比上期增加803,，%。萬科A財(cái)務(wù)報(bào)表綜合分析一、總體情況分析 。資產(chǎn)總額增加的原因如下：流動資產(chǎn)增加664,，長期投資增加52,，固定資產(chǎn)增加31,，無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)增加55,；相比較而言，流動資產(chǎn)有所增加，% ，長期投資大幅增加，% ，固定資產(chǎn)大幅增加，% ，無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)大幅增加，% 。固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與變動分析 固定資產(chǎn)總額為125,，其中固定資產(chǎn)為115,，%，在建工程為10,，%，%，%；% 、% 、% 、% 。存貨變化表項(xiàng)目萬元2008年09月2009年09月新增%存貨8,737,8,675,%營業(yè)成本1,341,2,061,%毛利率%存貨周轉(zhuǎn)率% 通過毛利率及存貨周轉(zhuǎn)率的變化分析，可以看出企業(yè)毛利率的下降，促進(jìn)了存貨的加速周轉(zhuǎn)，說明市場上的同類產(chǎn)品已經(jīng)處于相對的過剩狀態(tài)，降價是可以帶動市場購買者的購買欲望的。 由此可見，從企業(yè)資本整體來看，長期資本較上期增加，流動資本較上期減少，長期資本增加的速度快于流動資本減少的速度，資本總額增加，長期資本的比重增加，企業(yè)通過增資調(diào)整了資本構(gòu)成的結(jié)構(gòu)，資金風(fēng)險(xiǎn)比上期減弱，成本相比上升。利潤總額結(jié)構(gòu)及變動表營業(yè)利潤情況分析 2009年09月，營業(yè)利潤為502,， 比上期增加126,，%；營業(yè)利潤總額增加的原因如下：營業(yè)收入增加700,，投資收益增加24,，營業(yè)稅費(fèi)減少27,，營業(yè)費(fèi)用減少19,，管理費(fèi)用減少11,，資產(chǎn)減值損失減少80,，共計(jì)增加營業(yè)利潤863,；公允價值變動凈收益減少1,，營業(yè)成本增加720,，財(cái)務(wù)費(fèi)用增加15,，共計(jì)減少營業(yè)利潤7
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