某公司財(cái)務(wù)報(bào)表及綜合管理知識(shí)分析-免費(fèi)閱讀
【正文】 營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)分析模型表項(xiàng)目萬(wàn)元2008年09月2009年09月新增%營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)4,576,5,617,%流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債%(流動(dòng)資產(chǎn)存貨)/流動(dòng)負(fù)債%流動(dòng)負(fù)債/凈資產(chǎn)%負(fù)債總額/凈資產(chǎn)%營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)分析模型計(jì)分%信用額度915,1,404,%財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警判別分析 ，%，有所增加，% ?，F(xiàn)金能力狀況分析 2009年09月，在現(xiàn)金能力指標(biāo)中，； 、 、 、 、0 、 。資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)指標(biāo)表項(xiàng)目萬(wàn)元2008年09月2009年09月新增%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)%存貨周轉(zhuǎn)率%存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)2,1,%流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率% 由此可見(jiàn)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)及存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)較上期都下降，企業(yè)營(yíng)業(yè)周期也下降，說(shuō)明企業(yè)銷(xiāo)售能力增強(qiáng)并且加大了應(yīng)收賬款的回收力度，本期資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較上期增加，說(shuō)明企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力較上期有所增強(qiáng)，資產(chǎn)效率提高。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)表項(xiàng)目萬(wàn)元2008年09月2009年09月新增%2008年占比%2009年占比%購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金2,316,2,146,%%%支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金193,86,%%%支付的各項(xiàng)稅費(fèi)639,539,%%%支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金414,418,%%%經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)3,563,3,191,%%% 在投資活動(dòng)現(xiàn)金支出中，購(gòu)建固定資產(chǎn)、%，%%，企業(yè)投資活動(dòng)的現(xiàn)金支出主要是外部投資。現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)表項(xiàng)目萬(wàn)元2008年09月2009年09月新增%2008年占比%2009年占比%經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入3,364,4,315,%%%經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出3,563,3,191,%%%投資活動(dòng)現(xiàn)金流入105,58,%%%投資活動(dòng)現(xiàn)金流出318,85,%%%籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入1,914,1,802,%%%籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出1,208,2,135,%%%現(xiàn)金流入總計(jì)5,384,6,176,%%%現(xiàn)金流出總計(jì)5,089,5,412,%%%現(xiàn)金凈流量294,763,由此可見(jiàn)，從總體上可以看企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況雖然良好，但企業(yè)一方面在償還以前的債務(wù)，另一方面要繼續(xù)投資，所以應(yīng)隨時(shí)關(guān)注經(jīng)營(yíng)狀況的變化，防止財(cái)務(wù)狀況惡化。期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)及變動(dòng)表項(xiàng)目萬(wàn)元2008年09月2009年09月新增%2008年占比%2009年占比%營(yíng)業(yè)費(fèi)用113,93,%%%管理費(fèi)用100,88,%%%財(cái)務(wù)費(fèi)用27,42,%%%營(yíng)業(yè)利潤(rùn)375,502,%%%經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析 在經(jīng)營(yíng)費(fèi)用項(xiàng)目分析中，可以看出營(yíng)業(yè)費(fèi)用為93,，%，管理費(fèi)用為88,，%，財(cái)務(wù)費(fèi)用為42,，%；而上期上述指標(biāo)分析別為營(yíng)業(yè)費(fèi)用為113,，% 、管理費(fèi)用為100,，% 、財(cái)務(wù)費(fèi)用為27,，% 。公司營(yíng)業(yè)成本增加，營(yíng)業(yè)收入增加，營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)速度超過(guò)營(yíng)業(yè)收入，企業(yè)內(nèi)部成本控制能力下降，主營(yíng)盈利能力減弱。收入結(jié)構(gòu)表項(xiàng)目萬(wàn)元2008年09月2009年09月新增%2008年占比%2009年占比%營(yíng)業(yè)收入2,254,2,954,%%%公允價(jià)值變動(dòng)凈收益1,%%%投資收益6,31,%%%影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的其他科目%%%補(bǔ)貼收入%%%營(yíng)業(yè)外收入4,7,%%%影響利潤(rùn)總額的其他科目%%%收入總計(jì)4,084,5,461,%%% 縱觀收入結(jié)構(gòu)變化可以看出：企業(yè)收入來(lái)源主要以營(yíng)業(yè)收入為主，經(jīng)營(yíng)正常。三、利潤(rùn)分析利潤(rùn)總額情況分析 項(xiàng)目萬(wàn)元2008年09月2009年09月新增%2008年占比%2009年占比%正常營(yíng)業(yè)利潤(rùn)369,470,%%%投資收益6,31,%%%補(bǔ)貼收入%%%營(yíng)業(yè)外收入4,7,%%%營(yíng)業(yè)外支出5,8,%%%影響利潤(rùn)總額的其他科目%%%利潤(rùn)總額375,501,%%% 2009年09月，利潤(rùn)總額為501,；較上期的375,%；正常營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為470,，%；投資收益為31,，%；%；營(yíng)業(yè)外收入為7,，%；營(yíng)業(yè)外支出為8,，%；%；本期企業(yè)盈利主要靠自身的經(jīng)營(yíng)，利潤(rùn)的可靠性高，利潤(rùn)來(lái)源多樣化，盈余質(zhì)量好；% 、% 、% 、% 、% 、% 。資本總額增加的原因如下：非流動(dòng)性負(fù)債增加762,，所有者權(quán)益增加551,，共計(jì)增加資本1,313,；流動(dòng)負(fù)債減少509,，共計(jì)減少資本509,；從單項(xiàng)較上期相比較而言，流動(dòng)負(fù)債有所減少，% ，非流動(dòng)性負(fù)債大幅增加，% ，所有者權(quán)益大幅增加，% 。 從單項(xiàng)較上期相比較而言，存貨有所減少，% ，營(yíng)業(yè)成本大幅增加，% 。企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)增加的同時(shí)，銷(xiāo)售收入也增加，并且增幅大于流動(dòng)資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量較上期提高較多。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及變動(dòng)表項(xiàng)目萬(wàn)元2008年09月2009年09月新增%2008年占比%2009年占比%流動(dòng)資產(chǎn)11,715,12,379,%%%長(zhǎng)期投資231,284,%%%固定類(lèi)資產(chǎn)93,125,%%%其它長(zhǎng)期資產(chǎn)105,160,%%%資產(chǎn)總計(jì)12,146,12,950,%%%凈利潤(rùn)111,134,% 總資產(chǎn)收益率%%% 資產(chǎn)總額比上期增加803,，%。萬(wàn)科A財(cái)務(wù)報(bào)表綜合分析一、總體情況分析 。資產(chǎn)總額增加的原因如下：流動(dòng)資產(chǎn)增加664,，長(zhǎng)期投資增加52,，固定資產(chǎn)增加31,，無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)增加55,；相比較而言，流動(dòng)資產(chǎn)有所增加，% ，長(zhǎng)期投資大幅增加，% ，固定資產(chǎn)大幅增加，% ，無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)大幅增加，% 。固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與變動(dòng)分析 固定資產(chǎn)總額為125,，其中固定資產(chǎn)為115,，%，在建工程為10,，%，%，%；% 、% 、% 、% 。存貨變化表項(xiàng)目萬(wàn)元2008年09月2009年09月新增%存貨8,737,8,675,%營(yíng)業(yè)成本1,341,2,061,%毛利率%存貨周轉(zhuǎn)率% 通過(guò)毛利率及存貨周轉(zhuǎn)率的變化分析，可以看出企業(yè)毛利率的下降，促進(jìn)了存貨的加速周轉(zhuǎn)，說(shuō)明市場(chǎng)上的同類(lèi)產(chǎn)品已經(jīng)處于相對(duì)的過(guò)剩狀態(tài)，降價(jià)是可以帶動(dòng)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)者的購(gòu)買(mǎi)欲望的。 由此可見(jiàn)，從企業(yè)資本整體來(lái)看，長(zhǎng)期資本較上期增加，流動(dòng)資本較上期減少，長(zhǎng)期資本增加的速度快于流動(dòng)資本減少的速度，資本總額增加，長(zhǎng)期資本的比重增加，企業(yè)通過(guò)增資調(diào)整了資本構(gòu)成的結(jié)構(gòu)，資金風(fēng)險(xiǎn)比上期減弱，成本相比上升。利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)及變動(dòng)表營(yíng)業(yè)利潤(rùn)情況分析 2009年09月，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為502,， 比上期增加126,，%；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總額增加的原因如下：營(yíng)業(yè)收入增加700,，投資收益增加24,，營(yíng)業(yè)稅費(fèi)減少27,，營(yíng)業(yè)費(fèi)用減少19,，管理費(fèi)用減少11,，資產(chǎn)減值損失減少80,，共計(jì)增加營(yíng)業(yè)利潤(rùn)863,；公允價(jià)值變動(dòng)凈收益減少1,，營(yíng)業(yè)成本增加720,，財(cái)務(wù)費(fèi)用增加15,，共計(jì)減少營(yíng)業(yè)利潤(rùn)7
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