【正文】 值此提交論文之時(shí)，在此向 兩位老師 表達(dá)衷心的感謝！ . . 參考文獻(xiàn) [1] 金娟 .當(dāng)前中小企業(yè)內(nèi)部控制中的問(wèn)題與對(duì)策，《現(xiàn)代商務(wù)》， 2020 年 08 月 [2] 劉曉蕓 .對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題的思考，《經(jīng)管視線》， 2020年 03月 [3] 李丹 .金融危機(jī)背景下中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題研究，《調(diào)查報(bào)告》， 2020 年02 月 [4] 郭榮玉 .淺談現(xiàn)階段中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題和對(duì)策 ，《 現(xiàn)代企業(yè)教育》，2020年 06月 [5] 王莉 .淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制的 現(xiàn)狀、問(wèn)題及對(duì)策，《 中國(guó)管理信息化》， 2020年 07月 [6] 張小朦 .淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題，《經(jīng)濟(jì)視角》， 2020年 08月 [7] 任云龍 .淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題及對(duì)策，《科學(xué)大眾 .科學(xué)教育》， 2020.年 08 月 [8] 饒華瑩 .淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀問(wèn)題及對(duì)策，《時(shí)代金融》， 2020年 02月 [9] 王妹禧 .淺析我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題，《商業(yè)文化》， 2020年 05月 [10] 魯蘭 .淺析我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題，《人口與經(jīng)濟(jì)》， 2020年 [11] 邢玉霞、孫洪雁 .淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn) 狀、問(wèn)題及對(duì)策，《百花園地》，2020年 06月 [12] 陳學(xué)博 .淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與改進(jìn)，《時(shí)代金融》， 2020年 06月 [13] 郭艷芳 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4．實(shí)行實(shí)物控制一是應(yīng)嚴(yán)格控制對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的接觸，如限制接近現(xiàn)金、存貨等，以減少資產(chǎn)的損失；二是定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，做到賬實(shí)相符。 3．實(shí)行預(yù)算控制企業(yè)編制的預(yù)算必須體現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，并明確責(zé)權(quán)。 2．建立授權(quán)批準(zhǔn)制度應(yīng)該對(duì)企業(yè)內(nèi)部部門(mén)或職員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限加以控制。所以國(guó)家政府部門(mén)要對(duì)中小企業(yè)的財(cái)會(huì)人員做好把關(guān)監(jiān)督工作，對(duì)于從業(yè)人員的資歷和學(xué)歷進(jìn)行嚴(yán)厲控制，并且定期對(duì)其業(yè)務(wù)水平進(jìn)行培訓(xùn)，對(duì)于不符合要求或者不認(rèn)真履行職能的財(cái)會(huì)人員應(yīng)該加以懲罰甚至取締其從業(yè)資格；一些其他的社會(huì)機(jī)構(gòu)比如會(huì)計(jì)師事務(wù)所在為中小企業(yè)提高優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)和咨詢服務(wù)的同時(shí)，也應(yīng)該時(shí)刻監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)部控制問(wèn)題，做好一個(gè)外部責(zé)任人的工作： 1．建立組織規(guī)劃控制機(jī)制某些相互關(guān)聯(lián)的職務(wù)不能集中于一個(gè)人身上，各組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限必須得到授 權(quán)，并保證在授權(quán)范圍內(nèi)的職權(quán)不受外界干預(yù)，每類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在運(yùn)行中必須經(jīng)過(guò)不同的部門(mén)并保證在有關(guān)部門(mén)間進(jìn)行相互檢查。要使員工認(rèn)識(shí)到，內(nèi)控制度不是哪一個(gè)人的事情，而是員工的集體行為，從而達(dá)到整體提高員工素質(zhì)的目的。因此，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際，建立切實(shí)可行的員工培訓(xùn)機(jī)制。只有高素質(zhì)的業(yè)務(wù)工作人員才能夠發(fā)揮工作的積極性和主動(dòng)性，進(jìn)而使得內(nèi)部控制工作取得良好進(jìn)展。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)注重內(nèi)部控制，經(jīng)過(guò)系統(tǒng)化的進(jìn)人機(jī)制和培訓(xùn)機(jī)制，全面提高員工的綜合素質(zhì)，促進(jìn)整個(gè)企業(yè)健康、持續(xù)、快速的發(fā)展。所以，如何全面提高企業(yè)中員工的素質(zhì)，成為一個(gè)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者工作中的重中之重。企業(yè)制定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、設(shè)置核算機(jī)制以及企業(yè)中具體業(yè)務(wù)的運(yùn)作，都必須依靠具體的工作人員來(lái)完成。健全管理機(jī)構(gòu)，理清管理權(quán)責(zé)，推行職務(wù)不兼容制度，杜絕高層管理人員交叉任職，保證內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，提高崗位設(shè)置的效率，確保不同崗位之間權(quán)責(zé)明確、相 互制約、相互監(jiān)督。 我國(guó)中小企業(yè)在成熟期要進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，要做到關(guān)鍵管理崗位不能有家族成員，董事長(zhǎng)和總經(jīng)理分設(shè)，企業(yè)的決策層人員、決策執(zhí)行人員和監(jiān)督及審計(jì)層人員徹底分離，為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的完善提供更為良好的制度環(huán)境。當(dāng)然，此組織結(jié)構(gòu)既不能簡(jiǎn)單到使得管理當(dāng)局無(wú)法有效地監(jiān)督企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)，也不能復(fù)雜到阻礙業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行以及必要信息的流通，而應(yīng)充分注意部門(mén)之間職能的科學(xué)劃分，同時(shí)根據(jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則，明確規(guī)定各職能機(jī)構(gòu)的權(quán)限與責(zé)任，根據(jù)各職能機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)任務(wù)與特點(diǎn)劃分崗位系列，確定需要的崗位，根據(jù)崗位的需要選擇合適的人才，從而使得組織結(jié)構(gòu)具有清晰的職位“層次順序”、暢通的“意見(jiàn)溝通”管道、有效的“協(xié)調(diào)”與“合作”體系。企業(yè)組織結(jié)構(gòu)建設(shè)的好壞直接影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果及控制效果。另外，在建立完備的基礎(chǔ)上還應(yīng)該建立對(duì)于執(zhí)行人員的考核評(píng)價(jià)機(jī)制，做得好的給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，反之則給予相應(yīng)的處罰 。應(yīng)該從內(nèi)部控制角度來(lái)考慮企業(yè)內(nèi)部架構(gòu)和各個(gè)機(jī)構(gòu)的職能分工，做到內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置合理、 職能明確、相互溝通和制約，以保證每一個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都能夠按照科學(xué)的程序辦理。 . . 第 4 章 完善中小企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)策 建立完善的內(nèi)部控制制度 內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)有其自身的科學(xué)性，要遵循一定的原則。 中小企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)主要有內(nèi)部控制的自我檢測(cè)、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、外部審計(jì)監(jiān)督，但現(xiàn)實(shí)中卻存在監(jiān)督體系不健全，監(jiān)督力度不夠等問(wèn)題。不相容職務(wù)相分離也只能在一定程度上防止和避免單獨(dú)一人隱瞞和從事不合規(guī)的行為。當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境及社會(huì)形勢(shì)、企業(yè)結(jié)構(gòu)及業(yè)務(wù)流程發(fā)生變化時(shí)，企業(yè)為了生存和發(fā)展需要不斷的調(diào)整經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，如并購(gòu)其他企業(yè)、增設(shè)分部或生產(chǎn)線等等，這就可能導(dǎo)