【正文】 因此，中小企業(yè)要想健康持續(xù)發(fā)展 ,必須重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行。盡管中小企業(yè)發(fā)展迅速 ,但同時(shí)我們看到許多中小企業(yè)的壽命并不長，其原因有很多，其中內(nèi)部控制不健全或缺失是一個(gè)非常關(guān)鍵的因素。及時(shí)進(jìn)行技術(shù)、管理制度等方面的創(chuàng)新，才能逐步解決其財(cái)務(wù)管理中存在的各種問題，從而推動(dòng)中小企業(yè)向前邁進(jìn)。 針對(duì)中小企業(yè)的特點(diǎn)，制定可操作性強(qiáng)的法律條款，發(fā)揮法律的作用。 對(duì)于實(shí)物資產(chǎn)的控制，最好是建立完整的財(cái)務(wù)資料，一些疏于日常記錄的中 小企業(yè)，缺乏一份完整的財(cái)務(wù)資料，勢必會(huì)在企業(yè)自我評(píng)估、融資、計(jì)劃、預(yù)算等工作上帶來困難。另外，現(xiàn)代科技的發(fā)展，為物資的綜合利用提供了便利，通過物資的綜合利用技術(shù)，使生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的“廢物”充分利用起來，變小為大，變廢為寶。在生產(chǎn)過程中的一些邊 角余料、廢料、和廢損品。保證內(nèi)部審計(jì)的公正性，確立其權(quán)威性，順利開展審計(jì)工作，才能保證企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 企業(yè)要經(jīng)營就會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，需要內(nèi)部審計(jì)來發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和提出預(yù)防的措施或建議，為了嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，差錯(cuò)防弊，改善經(jīng)營管理，對(duì)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)再監(jiān)督，是一種有效地手段，在建立內(nèi)部審計(jì)制度的同時(shí)，要堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)分離獨(dú)立的原則，保證內(nèi)審人員獨(dú)立于審計(jì)部門，只有這樣才能起到會(huì)計(jì)在監(jiān)督的作用。保證了會(huì)計(jì)工作的有效性，它主要包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責(zé)、權(quán)限；審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)合會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告等方法。 建立健全內(nèi)部稽核制度，內(nèi)部審計(jì)再監(jiān)督 會(huì)計(jì)核算資料的真是、合法和完整，是會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確有效的重要保證。負(fù)債少，企業(yè)的長期發(fā)展必然受到限制。充分的預(yù)測資金收回和支付時(shí)間，做到心中有數(shù)，來安排企業(yè)的投資生產(chǎn)過程，否則，就會(huì)使企業(yè)陷入收支失衡、資金拮據(jù)的困難局面。 （三）完善會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制 充分利用資金，合理資本結(jié)構(gòu) 使資金來源和資金運(yùn)用得到有效配合是企業(yè)財(cái)務(wù)管理所 以追求的基本目標(biāo)。 企業(yè)應(yīng)選擇獨(dú)立性強(qiáng)、 政治業(yè)務(wù)素質(zhì)高、具有生產(chǎn)、經(jīng)營、管理相關(guān)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員作為內(nèi)部審計(jì)工作的人員。企業(yè)可以通過在加強(qiáng)期末集中審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)常規(guī)審計(jì)、定 期和不定期審計(jì)，將某些違規(guī)違法行為消滅在萌芽狀態(tài)，最大限度降低控制成本和提高控制效率。具體說來，中小企業(yè)具體可以從內(nèi)部審計(jì)和控制自我評(píng)估兩個(gè)方面來進(jìn)行。另外 , 在建立完備控制制度的基礎(chǔ)上還應(yīng)該建立對(duì)執(zhí)行人員的考核評(píng)價(jià)機(jī)制。應(yīng)該從內(nèi)部控制角度來考慮企業(yè)內(nèi)部架構(gòu)和各個(gè)機(jī)構(gòu)的職能分工 , 做到內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置合理、職能明確、相互溝通和制約 , 以保證每一個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都能夠按照科學(xué)的程序辦理。 四 、解決中小企業(yè)內(nèi)部控 制問題的對(duì)策 （一） 建立健全內(nèi)部控制制度 內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)有其自身的科學(xué)性 , 要遵循一定的原則。而在貫徹國家法規(guī)制度方面，中小型企業(yè)較大型企業(yè)而言在進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，更加缺乏合法、合規(guī)性。企業(yè)績效低下與內(nèi)部控制質(zhì)量不高密切相關(guān)。 經(jīng)營活動(dòng)缺乏有效性和合法、合規(guī)性。（ 4）重錢不重物，資產(chǎn)流失浪費(fèi)嚴(yán)重。（ 3）存貨控制薄弱，造成資金呆滯。（ 2）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金收回困難。 中小型企業(yè)因內(nèi)部控制制度未被引起足夠重視，在資產(chǎn)管理上暴露出很多弊病：（ 1）對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足。有的中小企業(yè)特別是私營企業(yè)的會(huì)計(jì)根本沒有會(huì)計(jì)資格證書，不具備起碼的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，難免賬務(wù)處理不出現(xiàn)錯(cuò)誤，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。設(shè)置賬外賬、弄虛作假，造成虛盈實(shí)虧的假象，蒙混過關(guān)。二是以達(dá)到粉飾業(yè)績?yōu)槟康?。中小型企業(yè)因其規(guī)模小、業(yè)務(wù)量少、交易金額較小等特點(diǎn)，不易引起各檢查機(jī)關(guān)的足夠重視。會(huì)計(jì)信息失真、做假賬已經(jīng)成為全國性的普遍問題。抽查結(jié)果表明：不少被抽查企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表未能真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況 和經(jīng)營成果，會(huì)計(jì)信息不同程度地存在失真情況，有的問題還相當(dāng)嚴(yán)重。 （ 四 ） 會(huì)計(jì)信息、資產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)三方面的控制缺乏有效性 會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象普遍存在 。 （ 三 ） 風(fēng)險(xiǎn)控制非常薄弱 我國許多中小企業(yè)對(duì) 于來自外部的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)會(huì)沒有控制，對(duì)于 2020 年的人民幣對(duì)美元的升值，很少有企業(yè)采取規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的措施，導(dǎo)致出口外貿(mào)的企業(yè)由于人民幣對(duì)美元匯率的變動(dòng)出現(xiàn)很大的虧損。而中小企業(yè)的外部信息使用者主要集中在政府、金融機(jī)構(gòu)和稅務(wù)等部門，由于其信息使用者較少，因此外部監(jiān)督的力度和次數(shù)都明顯不足。 雖然也有企業(yè)建立了內(nèi)部控制制度，但沒有認(rèn)識(shí)到其是一個(gè)動(dòng)態(tài)的系統(tǒng)，隨著外部環(huán)境的變化，企業(yè)業(yè)務(wù)的拓展，原先完善的內(nèi)控已不再適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，當(dāng)其出現(xiàn)問題時(shí)沒有及時(shí)加以糾正。這導(dǎo)致他們對(duì)內(nèi)部控制出現(xiàn)了偏差，以至于忽略了內(nèi)部控制的重要性。在這種情況下，內(nèi)部審計(jì)無法在地位上實(shí)現(xiàn)超然獨(dú)立，其工作范圍受限，效果也大打折扣。 4．審計(jì)是獨(dú)立性不夠。 3．審計(jì)的專業(yè)性差。 內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制的重要組成部分，是企業(yè)改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的自我需要。 很多財(cái)會(huì)人員甚至不具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格，賬務(wù)記錄漏洞百出，更不要說內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，因此出現(xiàn)中小企業(yè)